作文是语文学习的重要内容之一，通过写作，我们可以提高语言表达能力和思维能力。小编为大家挑选了一些优秀的总结写作范本，希望能够对大家的写作有所帮助。
第一条为规范银行业金融机构固定资产贷款业务经营行为，加强固定资产贷款审慎经营管理，促进固定资产贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经国务院银行业监督管理机构批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)，经营固定资产贷款业务应遵守本办法。
第三条本办法所称固定资产贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。
第四条贷款人开展固定资产贷款业务应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户和项目信息，建立固定资产贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应将固定资产贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立固定资产贷款的风险限额管理制度。
第七条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途，并按照约定检查、监督贷款的使用情况，防止贷款被挪用。
第八条银行业监督管理机构依照本办法对贷款人固定资产贷款业务实施监督管理。
第二章受理与调查。
第九条贷款人受理的固定资产贷款申请应具备以下条件：
(一)借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记;。
(二)借款人信用状况良好，无重大不良记录;。
(三)借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录;。
(四)国家对拟投资项目有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求;。
(五)借款用途及还款来源明确、合法;。
(七)符合国家有关投资项目资本金制度的规定;。
(八)贷款人要求的其他条件。
第十条贷款人应对借款人提供申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
第十一条贷款人应落实具体的责任部门和岗位，履行尽职调查并形成书面报告。尽职调查的主要内容包括：
(一)借款人及项目发起人等相关关系人的情况;。
(二)贷款项目的`情况;。
(三)贷款担保情况;。
(四)需要调查的其他内容。
尽职调查人员应当确保尽职调查报告内容的真实性、完整性和有效性。
第三章风险评价与审批。
第十二条贷款人应落实具体的责任部门和岗位，对固定资产贷款进行全面的风险评价，并形成风险评价报告。
第十三条贷款人应建立完善的固定资产贷款风险评价制度，设置定量或定性的指标和标准，从借款人、项目发起人、项目合规性、项目技术和财务可行性、项目产品市场、项目融资方案、还款来源可靠性、担保、保险等角度进行贷款风险评价。
第十四条贷款人应按照审贷分离、分级审批的原则，规范固定资产贷款审批流程，明确贷款审批权限，确保审批人员按照授权独立审批贷款。
第四章合同签订。
第十五条贷款人应与借款人及其他相关当事人签订书面借款合同、担保合同等相关合同。合同中应详细规定各方当事人的权利、义务及违约责任，避免对重要事项未约定、约定不明或约定无效。
第十六条贷款人应在合同中与借款人约定具体的贷款金额、期限、利率、用途、支付、还贷保障及风险处置等要素和有关细节。
第十七条贷款人应在合同中与借款人约定提款条件以及贷款资金支付接受贷款人管理和控制等与贷款使用相关的条款，提款条件应包括与贷款同比例的资本金已足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求。
第十八条贷款人应在合同中与借款人约定对借款人相关账户实施监控，必要时可约定专门的贷款发放账户和还款准备金账户。
第十九条贷款人应要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺，承诺内容应包括：贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求;及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料;配合贷款人对贷款的相关检查;发生影响其偿债能力的重大不利事项及时通知贷款人;进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意等。
第二十条贷款人应在合同中与借款人约定，借款人出现未按约定用途使用贷款、未按约定方式支用贷款资金、未遵守承诺事项、申贷文件信息失真、突破约定的财务指标约束等情形时借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。
第五章发放与支付。
第二十一条贷款人应设立独立的责任部门或岗位，负责贷款发放和支付审核。
第二十二条贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定的方式对贷款资金的支付实施管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。
第二十三条合同约定专门贷款发放账户的，贷款发放和支付应通过该账户办理。
第二十四条贷款人应通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。
贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。
借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。
第二十五条单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
第二十六条采用贷款人受托支付的，贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料是否符合合同约定条件。贷款人审核同意后，将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对手，并应做好有关细节的认定记录。
摘要：支付宝信贷业务是第三方支付和银行合作的新模式，不但拓展了电子商务领域内的小额信贷业务，也帮助了各银行的小额信贷业务的做大做强。
关键词：商业银行；第三方支付；中小企业；流动资金。
本文所指中小企业的流动资金主要为现金跟应收账账款，不包括存货。中小企业的现金管理包含加强现金预算控制、确定最佳现金持有量控制标准、加强对现金缺口的控制以及进一步完善现金控制的内部规章制度等方面。应收账款管理包含加强企业信用外部环境的建设、加强企业内部信用制度的建设等方面。应收账款管理包含加强企业信用外部环境的建设、加强企业内部信用制度的建设等方面。目前我国已建立了全国企业征信系统和全国个人征信系统，收录了个人和企业担保、借款、。由于我国征信系统起步较晚，导致信息资料收集不全面，质量偏低等问题，同时一部分中小企业，不愿意加入征信系统，这使得银行无法公正评定个人和中小企业信用，直接导致中小企业融资难、个人信贷困难。
1.网上银行业务。由于第三方支付的在线交易模式，导致银行卡业务受损，利润缩水。网上交易必然导致实体店交易减少。实体店里购物交易以后，商业银行可以扣除刷卡所带来的高额手续费，作为银行的一部分资金收入。但是第三方支付的在线交易手续费偏低，这使得用户更偏爱第三方支付。
第三方支付有强大而安全的网络技术作保障，用户普遍认为第三方支付比网银更具有安全性也更加的安全快捷，这直接导致网银交易金额减少。
第三方支付担保交易弥补信用体系缺陷。第三方支付可以和银行共享客户账户信息，银行的担保业务使得交易过程更加便捷，增加了银行的竞争力。
2.网上支付业务。b2b交易所涉及的交易额数量巨大，对于支付方式的安全性要求极高。交大银行的“银商宝”和华南银行的“快易付”与第三方支付的支付宝、国付宝和快钱的企业网银支付业务竞争进一步加剧。
银行和第三方支付也在公共缴费方面竞争剧烈，银行凭借与地方政府独特的优势，将养路费、行政事业收费和水电费的缴纳转变成为网上支付。支付宝后来也推出了一系列医疗保险缴费的业务展开与银行的竞争。
3.信用卡业务。银行的中间业务中的信用卡业务，是各大银行盈利的重要来源。由于各大银行的网上银行各自独立存在，当涉及到信用卡还贷时，客户只能利用本银行的个人账户办理还款，或者亲自到柜台办理，如果一个用户持有多张信用卡，这将会为用户带来极大的不便。各大银行的业务范围也将受到限制。第三方支付抓住这一空白，面向43家银行和12家网上银行推出信用卡还款功能。跨行还款不扣除手续费，用户只需要登录支付宝账户，鼠标轻点便可以完成信用卡还款，不需要浪费时间去银行柜台排队办理。第三方支付推出这一功能使得银行信用卡佣金收入和现金收入大大减少。
（1）信用卡套现。信用卡持卡人以实现无息贷款为目的，将信用卡的.信用额度转到银行借记卡，在这交易流程中，支付宝充当了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取现或者到实体商户套现，都必须支付一定比例的手续费、利息，但是通过支付宝为套现桥梁却能实现“零成本”。客户利用信用卡透支为其支付宝a充值，再转账给另一个支付宝用户b，支付宝用户b再将钱转至支付宝a，支付宝a将钱提现到现持有的任意储蓄卡。这种套现行为直接减少了银行的手续费收入。
（2）刷卡佣金的争夺。由于第三方支付属于信用中介平台的角色，使得交易时不需要像其他银行特约商户提供给银行一部分刷卡回佣。按照支付宝有2亿的日交易量计算，每笔按0.1%的手续费提取费用，那么银行本来每天可以得到的佣金收入大概是20万人民币的回佣收入。银行佣金收入明显减少。
1.网上银行业务合作。网上银行借助第三方支付拓展了自己的业务范围，用户利用网上银行办理其他业务，这也带动了其他网银业务功能。越来越多的中小企业因为其方便快捷的优点，依赖于第三方支付。
第三方支付获得银行专业支付网关接口技术。由于第三方支付缺少认证系统，第三方支付就必须依赖银行专业的网关接口技术才能完成网上交易。同时第三方支付也必须要依赖银行作为其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付宝账户真实交易量形成了企业和个人交易数据库，银行与第三方支付合作便可以快速获得资金流、信息流、持续动态等基本信息，快速准确的整理出企业和个人的信用等级。这种信用评价合作机制，实现了信息共享，信息的加工和生产成本减少，这也为银行防止不良贷款、过度负债，提供了有力证据。也为个人和中小企业融资提供了精确地数据库资料。
工商银行以新兴的合作方式——“黑名单信息互换”与支付宝展开合作。支付宝账户中真实有效的交易记录信息提供给商行，商行以此衡量客户的诚信等级，为放贷业务提供信息源基础。数据库中的信息准确可捕捉，也成为支付宝评价个人诚信体系的重要标准。
3.沉淀资金的监管合作。第三方支付的交易系统中，支付环节和交易环节的全额资金首先由消费者流向第三方支付平台，这是由于支付的支付指令和支付的账务处理不同步导致的。等到第三方支付平台得到消费者的确认授权付款的信息以后，第三方支付平台把全额交易资金转进商家账户。信息的不同步，交易过程中就会出现延期清算和延期交付的状况。大量交易资金在第三方支付账户沉淀下来，巨大的资金数额和由其产生的高利息收入的监督和管理引发各方高度关注。
第三方支付与中国工商银行展开合作。支付宝与商行签署了《客户交易保证金托管协议》按照“专款专用”的原则管理客户交易保证金。与此同时，为了方便公众对资金流向的直观监督，公司委托中国工商银行总行进行时刻监管，并于每月月末由工商银行总行出具资金托管报告并放置于官网顶部方便公众查阅。其次，大额客户交易保证金带来的大量利息收入，支付宝公司不会将其作为收入擅自行使使用权，而是将全部利息放入银行账户中，以“应付账款”挂账。
循环、成交但是未收到的款项作担保，实现信贷服务。支付宝信贷业务是第三方支付和银行合作的新模式，不但拓展了电子商务领域内的小额信贷业务，也帮助了各银行的小额信贷业务的做大做强。
1、风险点：
（1）资金周转困难，影响公司正常运转;。
（2）不合理支出及资金流失。
2、为了提高公司资金的管理能力，加强公司应对资金管理风险的能力。保证在公司资金管理遇到风险时，能够有序、有效、有力的控制风险，保证公司正常的生产经营不受到影响，最大限度地降低公司的风险和损失。特制定本预案。
二、工作原则。
1、提高资金的使用效益，增加偿债能力;。
2、优化资本结构，适度负债;。
3、合理搭配流动负债和长期负债;。
4、以维护公司信誉为管理第一要务;。
5、提高资金的周转率。
三、适用范围。
适用于集团各公司出现资金周转困难，影响正常生产经营运行。
四、应急组织领导及机构。
应急领导小组，实行公司领导负责制和分级负责制。
组长：董事长。
副组长：主管副总、财务总监、各公司总经理。
组员：财务管理部经理。
五、职责。
1、负责资金的监管;。
2、负责资金的使用和调配;。
3、负责对不合理支出的审记和处理;。
4、负责对各类贷款的调配组合，保证贷款结构合理;。
六、应急措施。
1、当出现资金周转不畅时。财务管理部经理要及时向财务总监汇报，财务总监及时与主管副总进行沟通，研究解决的办法。
2、财务管理部经理在工作中要严格控制现金支出。能不用现金的就不用现金，能延期支付的就延期支付。
3、财务管理部经理要安排专人，对应收帐款进行管理，加强对陈欠的应收帐款的催收催缴。
4、根据企业的实际情况，经董事长批准，通过加强与银行金融单位的联系，争取信贷资金，提高企业现金流量，满足日常生产生活的需要。
6、当出现有不合理支出，发生资金流失时。
（1）冻结其相关的帐目或业务往来;。
（3）董事长与相关的责任人进行谈话，对不合理开支按公司财务相关制度处理。
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摘要：企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。本文通过对企业流动资金管理的现状描述，找出企业流动资金管理中存在的问题及成因，说明企业加强流动资金管理的意义和作用，提出加强流动资金管理的途径与对策。
1、盲目投资,短贷长投。
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
2、内部管理不善,资金不良占用。
企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
3、资金分散，使用效率低下。
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
4、存在无预算或管理不严的现象。
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
5、发生诸多的经济纠纷。
企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
1、盘活资金存量,提高资金使用效率。
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。 （2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的.投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
3、建立资金控制制度,强化日常资金管理。
（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
在市场经济大发展背景下，各行业领域中竞争越来越激烈，给企业发展提出了更多的挑战。如何在竞争激烈的市场环境下提高企业综合实力成为企业管理至关重要的问题。在企业管理中其核心管理在于资金管理，因为只有保证企业资金流动顺畅，才能保证企业正常生产，只有保证资金充足才能不断壮大企业发展规模。因此加强企业资金管理成为企业发展的重中之重。就目前企业资金管理情况来看，仍存在着资金管理体制不完善、管理手段不科学，资金利用率不高以及监管力度不足等问题，这些问题直接影响了企业资金的使用效率，影响了企业经济利益的获取。因此加强资金管理，最大限度发挥资金使用效率十分必要，以提升企业综合竞争力，促进企业长远健康发展。
资金管理是企业管理人员对企业资金进行控制、管理、监督和使用等工作的总称，它也是财务管理的其中一个部分。当前市场经济条件下，如何更好的发展资金管理的作用，将有限的资金发挥更多的价值是每一位企业管理人员所思考的重点，也是企业生存和发展的关键性因素。
在企业管理的过程中，企业管理者需要在明确资金管理重要性的基础上，关注企业内部资金的流动方向，进行合理的调控和资金整合。
企业可以结合自身的发展情况和未来的发展方向，建立预算管理机制，加强对企业内部资金的管理和控制[1]。同时，企业管理人员可以通过建立明确的企业内部审计制度，保证企业内部资金的有效利用，避免一些自控能力较差的人员对企业资金进行任意的滥用，造成企业资金流动困难。市场发展环境日新月异，企业管理人员需要结合市场发展的特点，增强企业风险防范意识，优化企业资金的统筹和管理，万事做到事前预防，避免没有必要的资金浪费，为企业带来的巨大损失。
在任何企业中完善的资金管理制度都是企业资金正常运转和流通的保障，而就目前我国企业资金管理情况调查来看，很多企业为家族式企业，缺乏完善的资金管理制度。同时，由于很多企业经营过程中缺乏丰富的经验，对资金管理缺乏专业认识，没有科学的资金价值理念，缺乏合理的资金运用规划，使资金运用过程中出现资金链断裂问题。由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员对资金管理缺乏积极性，缺乏科学管理意识，使资金规划出现不合理现象，直接影响企业长远发展。
(二)资金使用率不高。
现阶段的企业管理中都会制定企业资金使用规划，但在具体实施过程中却没有严格遵守规划进行开展，使资金规划的正常进行受到影响，直接造成资金使用率不高。在资金管理中由于内部控制大多流于形式化，例如，财务部门管理控制中，只对账目进行管理，并不对资金使用过程或使用情况进行管理，这种现象直接造成资金的使用效率降低[2]。同时，由于缺乏合理的规划设计，使产品造成大量加压，使资金回笼慢。在企业不断发展和扩大的过程中，企业投资缺乏科学性，随意性大，企业上级对账面资金流通情况不了解，不利于资金应用情况的调整，同时不能将零散资金进行规模化应用，明显减低了企业资金使用情况。
资金管理方法是否科学直接影响资金使用情况，管理方法的滞后性直接造成企业资金不必要的使用。资金管理方法对企业资金影响较大，例如在集团企业资金管理中，由于集团子公司较多，资金管理方法不当直接造成大量的资金闲置或浪费[3]。资金没有系统的管理会造成资金使用混乱，造成账目不清。同时当子公司的资金使用出现短缺问题后，总公司无法第一时间进行资金帮助，为缓解资金困难智能通过银行贷款，这会使企业综合财务费用提高。
(四)监管力度不足。
在关于资金管理方面,虽然各企业都制定了相关管理办法,如货币资金管理办法,但由于实际执行中没有严格落实,导致应收账款坏账较多、存货积压、资金占用严重。由于缺乏事前、事中的监督,事后的考评,尽管设置了监督职能,也制定了多项监督制度,但因种种原因在实际执行中没有及时有效地发挥作用。许多企业在重大项目决策、大额资金使用等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的使用计划与实际的流向脱节。
加强企业资金管理首先要建立完善的资金管理制度，只有在制度的规范性和约束性作用下，才能保证资金管理有效性的提升。企业对会计职责要进行准确定位，并在一定的监督控制管理下保证资金使用规范，以降低企业财务风险[4]。同时，要健全企业内部监督考核制度，在内部审核作用下企业的资金流动和预算规划都会在财务规划和战略部署的影响下进行，保证财务管理以及资金流动受到有效监督和控制。
在定期审查前提下，对资金使用情况实现动态把握，及时对问题进行调整解决，保证资金整体流通顺畅，促进企业规划目标的实现。
(二)提高资金利用率。
为加强资金的使用效率，要提高资金周转速度。企业可以通过结算制度进行资金管理，通过对核算纪律的制定以及对操作程序的控制，提高企业资产使用效率，并对企业负债平均占用水平明确规定。为提高资金使用效率，要对企业产品生产周期进行调整，通过缩短周期的方式提高资金运转速度。另外，要对企业内部资金潜力进行开发，以保证企业资金使用效率和运转效率不断提高。加强企业资金预算管理过程中，要重视对现金流量的管理，在保证资金顺畅运行的前提下，才能促进企业整体运营正常，加快企业发展速度[5]。
资金管理角度不同，管理方法则不同，为加强资金管理效率，可通过资金预算制度管理。预算体系的完善是企业各项生产和经营活动能够有序并按计划进行的重要保证,预算管理,是由预算编制、预算控制、预算执行分析、绩效管理等几部分组成的。企业应建立健全全面预算管理机制,预算范围由单一经营性资金计划,扩大到生产经营、基建、投资、专门决策等全方位的资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、审批、分析、监督、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理体系之中。
(四)加强监督力度。
要对资金管理加强监督与内部控制，以加强资金风险控制，提高资金使用效率。企业可以通过建立风险预警机制对企业各生产环节的资金应用进行监管，实现风险有效控制。在内部监督考核制度中，要开展事前、事中监督，实现对企业流动资金全过程动态控制，对企业财务指标的变动情况有效监控，以保证企业发展目标的实现。
四、结束语。
综上所述，在企业资金管理中不可避免的出现了一些问题，降低了企业资金使用效率，对企业直接利益造成一定影响。为有效改善这些问题，本文从几个方面探讨出了有效对策。在资金管理中要建立健全管理制度，通过制度的规范性和约束性为资金管理提供制度保障。为提高资金使用效率，要加强对资金的周转速度，通过合理的结算制度促进资金流通顺畅，促进企业加快发展。另外，在企业资金管理中要不断创新管理手段，丰富管理方法，加强预算管理体系建设。在有效的监督审核下，提升资金使用综合效率。为使企业在激烈的市场竞争中永葆实力，加强企业资金管理刻不容缓，要不断引进先进理念和方法，结合自身特点实现企业资金高效管理，推进企业更好发展。
参考文献：
[2]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[j].会计之友,2013。
[4]尹高原.对企业资金管理存在的问题及对策的讨论[j].商场现代化.2013。
[5]解晓霞,温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[j].金融经济,2010。
在当今社会，品牌管理已经越来越具有必要性和紧迫性，品牌管理是公司整体市场竞争战略的重要组成部分，然而目前的江中企业却出现了，大行业小品牌的现状，致使企业间恶性竞争，产品趋同化，阻碍行业的进步。
本文在综合研究国内外品牌管理的基础上，对品牌，品牌管理进行分析，并以此为依据，运用个案研究的方法，对江中集团中的健胃消食片以及江中集团其他产品进行研究，分析研究在健胃消食片以及其他品牌在品牌管理中存在的问题。我们发现江中集团的生产能力虽然在逐步扩大，产品越来越多，但由于企业品牌意识不强，品牌管理能力较弱，导致企业产品缺乏自主品牌，产品附加值不高，产品集中在低档次、低附加值的层次上，企业毛利润低，成为了企业发展的经营瓶颈。通过以上分析，结合自己的专业所学，本文针对江中集团企业品牌管理中出现的问题，提出了相应解决对策。主要是意义在于分析得出品牌在管理中的问题并加以解决。
关键词。
品牌管理；江中集团；品牌定位；品牌延伸。
江中集团是我国otc行业的领先企业，一直致力于百姓用药的品质与素质的提高，从而提高我国百姓的健康水平。如今的江中集团已经从原来的校办小厂发展成以两家上市公司为运营主体的，集医药制造、保健品、房地产于一体的现代化综合型企业。但江中集团主要是依靠生产医药产品以及保健品进行品牌宣传，其中一直以来受到大众喜爱的江中牌健胃消食片，就是江中集团一个很好的品牌，并一直宣扬的产品。但是国内药企纷纷重组，随着越来越多的中小企业被兼并，一些大型企业也在逐渐成型，如哈药集团、广药集团等。江中集团在品牌管理方面，出现了一点失误，品牌形象停滞不前，品牌定位不准确。
一、品牌管理相关概念。
品牌管理是未来企业文化经营的主题，他贯穿了企业发展始终，综合显现了企业软硬实力的发展强度。品牌管理在过去，今天和将来都有举足轻重的作用。
（一）品牌管理概述。
品牌管理是计划和执行关于品牌功能性和情感性利益，品牌形式，品牌个性的创建、定位沟通以求获得符合个人和社会组织所期望的顾客反应的过程品牌管理需要在企业价值链的每一环节做出正确的及决策和行动。品牌管理是指对品牌进行策划、建立、发展、调整，为消费者和企业提供价值的活动过程。品牌管理是一个有效的，控制品牌与消费者关系的全方位的管理过程，最终形成品牌的竞争优势，从而实现企业品牌的经久不衰。
（二）品牌定位概念。
品牌定位是针对现有的产品的创造性的思维活动，它不是对产品采取什么行动，而是主要针对潜在顾客的心理采取行动，是要将产品定位在顾客的心中。基于对定位的认识，人们认为品牌定位即是建立一个与目标市场有关的品牌形象的过程和结果。本文讲述江中集团在品牌定位上不合理，品牌定位在比较高端的市场，而被市场上的消费者质疑其产品。
（三）品牌延伸概念。
品牌延伸是指企业利用现有的品牌延伸到新产品之上的经营行为。江中集团在其品牌基础上，生产出了不同的产品，包括江中复方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、东青胶囊、杞浓系列果酒、猴头姑饼干以及猴姑饼干。但是在品牌延伸上，江中集团没有考虑到市场的反应，导致品牌在延伸上受到一点阻碍。
（四）品牌管理的意义。
在成本越来越透明有时候，在竞争对手都具有规模优势的时候，如何提高产品或服务的附加值是企业越来越需要重视的问题。对于江中集团药品市场来说，品牌有助于产品的销售和占领市场，品牌一旦形成一定的知名度和美誉度后，企业就可利用品牌优势扩大市场；有助于稳定产品的价格，有效的品牌推广可以使企业免于陷于低级的价格战；因为品牌在塑造时需要进行品牌定位，这也有助于市场细分和新产品开发，并抵御同行竞争者的攻击，保持竞争优势。
二、江中集团品牌介绍。
江中集团是中国otc行业的领先企业，江中集团已经从原来的校办小厂发展成以两家上市公司为运营主体的，集医药制造、保健食品、房地产于一体的现代化综合型企业。集团以两家上市公司（江中药业和中江地产）为平台，运作江中医贸、时商公司、江中小舟、恒生食业等数家子公司。主导产品有江中复方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、东青胶囊、杞浓系列果酒、焕采牌羊胎娇丸等100多种。江中集团的企业文化是，精神：江中行舟，不进则退使命：让人类充分享受健康的快乐愿景：把江中otc类业务建成中国第一核心文化：规则文化规则成就卓越努力工作，快乐工作，专家能手人人讲规则，事事有规则规则造就精英让规则成为我们的思维模式和行为习惯，践行一切规则。江中这一企业文化为企业培养出了许多精英人才，公司员工遵守规则，形成了有组织、有纪律，有执行力的团队。
然而市场是不断发生变化的，其他医药企业不断兼并、重组，制造出符合市场需要的产品，江中集团旗下的健胃消食片受到其他相同产品的冲击，在市场上受到威胁。江中集团在这个品牌上还没有进行维护，导致江中牌健胃消食片的在市场上的占有份额有所下降。同时，江中健胃消食片的“国家中药品种保护”即将被终止（即国家不再限制其他制药企业生产健胃消食片），使江中健胃消食片的市场受到威胁。
三、江中集团品牌管理中面临的问题。
随着市场竞争的日趋激烈，企业间竞争越发明显地表现为品牌的竞争，企业能否培育出自有的知名品牌，将直接决定一个企业在市场上的竞争力。江中牌拥有自己的品牌定位、品牌推广和品牌管理策略，但仍然存在一些问题，具体表现为以下几个方面：
（一）江中健胃消食片品牌定位欠佳。
品牌定位是企业以消费者，竞争对手和企业自身为主要维度，以行业，市场等要素为辅助维度，从产品，价格，渠道，包装，服务广告促销等方面寻找差异点，塑造品牌核心价值，品牌个性和品牌形象，从而在目标消费者心中占据有利位置。
江中健胃消食片在进行品牌定位时，没有考虑“品牌个性”和“品牌差异化”，不知道其企业品牌“个性”和“特征”，不明确其产品要脱颖而出，靠什么去吸引消费者的注意力。在健胃消食片的市场上还有一个比较强大的对手：吗丁啉。吗丁啉第一个通过大众传媒广告宣传“消化不良找吗丁啉帮忙”。广告在消费者的头脑中留下深深的印记，当消费者消化不良，就自然联想到吗丁啉。领先的品牌几乎总是那些最先进入消费者心智中的品牌。吗丁啉，几乎就是消化不良药中的可口可乐。然而，江中牌健胃消食片在广告推广中定位不够准确，传达给消费者的信息没有吗丁啉确切。消费者在选择健胃消食片时，第一选择的是吗丁啉。在这样一个市场情形下，江中健胃消食片产品特色不突出，设计不够新颖，虽然江中集团有更换健胃消食片的广告，但是效果并不明显。江中健胃消食片品牌定位不科学，不明确，造成品牌特色模糊，缺乏个性，使其差异化优势得不到突出，淡化了品牌属性，在市场上缺乏持续的竞争力。
（二）品牌延伸不合理。
随着人们对品牌的加深，品牌己被作为一项资产来看待。品牌资产作为企业的无形资产，是企业各部门共同努力的结果，是企业的共有资源，一定要在不损害品牌资产的前提下进行充分使用，提高品牌资产的收益力，品牌延伸就是有效使用品牌资产的重要形式。品牌延伸中一味追求利润,不能在产品间形成良好的互动关系，最后也弱化了旗帜品牌的功能。江中集团的品牌延伸出现了以下几种问题:。
1、江中品牌盲目延伸引起人们的怀疑。
江中集团于前几年推出的江中猴姑饼干，即由猴头菇制成。而将猴头菇变成饼干形态，可以说是养胃领域的首创。记者了解到，江中猴姑饼干的研发经历了较长时间，对它的养胃效果更是做了充分的论证。在猴姑饼干推出后，人们对猴姑饼干的疑点颇多：（1）猴姑饼干一袋一百多，值不值？如果你真的“上午吃一点，下午吃一点”，那么平均一天吃6.67元。1天花近7元吃饼干，值不值？关键在于能不能真的“养胃”！（2）猴姑饼干，能不能“养胃”？中国营养学会常务理事李淑媛表示，猴头菇有助于增强人体免疫系统抵抗力，但是在饼干中加入这种成分，能否达到所宣称的功效存在很多不确定性；国家二级公共营养师杨文娇也表示，除去配料表中的猴头菇成分外，猴姑饼干其余成分其实与普通饼干相差无几，产品本身中也包含一些油类及脂肪，人们摄入有益成分的同时也会吸收对人体不益的成分，并不建议天天食用。江中推出的猴姑饼干并不被人们看好，导致其品牌形象也受到影响。
2、江中集团品牌延伸过度。
江中集团将品牌延伸的功能狭隘地理解为增加产品种类,提高消费者的购买范围,从而增加利润，没有注意其副面的影响，企业在品牌管理上仅局限于形象管理与对外宣传，并未将品牌视为整合企业业务组合的纽带，导致品牌管理未能切合企业的实际情况与市场环境的动态变化，品牌延伸时组合凌乱，最终造成品牌延伸过度。江中集团的品牌延伸产品有很多，目前市场上我看到最多的产品是猴头姑和猴姑饼干。猴姑饼干一上市，就给消费者很大的吸引，但是过后，江中猴姑饼干给人们的印象却是不信任。消费者不认为猴姑饼干值市场上的价值，猴姑饼干产品质量还有待考证，对于产品的功效是否真的有效还不知道。在这件事上，江中集团没有处理好品牌延伸问题，甚至可以说是品牌延伸有点过度。
（三）品牌广告推广存在不足。
广告推广是营销组合的一个重要因素。广告在品牌塑造中，能提高产品的知名度，也有助于树立品牌的良好形象，建立正面的品质认知度。江中集团在品牌广告推广中花费了不少精力，请的明星演员也有不同，并在不同时期更换自己的广告内容，但因市场定位不准确，不了解消费人群消费主张，广告的usp理论（强调产品具体的特殊功效和利益，其特殊性是竞争对手无法提出的，具有强劲的销售力。usp理论随着市场环境的改变不断在实践中发展完善，从最初的以产品自身为出发点向观念的usp转变，为广告市场贡献了许多精彩纷呈的案例,值得我们分析借鉴，以促进我国广告市场的繁荣发展。）没有吸引力。江中集团在健胃消食片广告上尝试了请不同的明星代言，更换广告词，但是效果依然不如预期。江中牌健胃消食片的usp表达不清，消费者从中得不到明确能够有利自身的消息。
（四）品牌缺乏核心价值。
品牌核心价值就是一个品牌之所以是自己的而不是别的品牌的最本质特征，是与其他品牌特别是竞争品牌的相区别的根本所在，品牌核心价值是品牌最突出，最鲜明的个性，是品牌最大的特色。品牌的核心价值是该品牌存在的安身立命之本，是品牌的生死存亡之道，是品牌发展核心竞争力的源泉。海尔的核心价值是“真诚”，品牌口号是“真诚到永远”，其星级服务、产品研发都是对这一理念的诠释和延展；诺基亚的核心价值是“科技以人为本”。江中集团一开始还没找到品牌的核心价值，给消费者模糊的消费主张，产品没有得到消费者的认同。江中集团品牌核心价值没有很好的体现出来，即消费者没有看到江中某些产品的优势，核心竞争在哪个地方，失去了核心竞争力，产品在市场上的占有份额自然会下降。
四、江中集团品牌管理对策。
（一）进行科学的品牌定位。
在发现助消化药市场存在巨大的空白后，江中集团从产品、渠道等各方面论证空白市场，得到肯定答案后，拟定了一个新的品牌定位——“日常消化用药”。由于“日常助消化用药”的定位，占据了空白市场。以此同时，江中药业积极储备新品，如儿童专用型助化产品，待竞争成熟后，强力推出，自行细分市场。
（二）合理的品牌延伸。
品牌延伸应当有助于增强原有品牌的内涵，如果延伸过度，超出了核心概念的范围，将有可能淡化、模糊消费者对该品牌的认识，分散其内涵，导致失败。
一方面，要求延伸产品在质量、服务、信誉等都能达到较高的要求，不至于让消费者产生失望情绪。另一方面，延伸产品应在品牌的核心概念范围之内。因为公众只对企业品牌的领先的、独特的、印象最深的一个概念产生印象并固定化。这个概念一般是品牌的核心概念。江中集团在品牌延伸方面要紧抓市场，符合消费者需求。在猴姑饼干品牌延伸方面，首先在推广初期，做好广告宣传，做一次产品展示，能够体现出猴菇饼干的价值所在，保持江中集团的品牌形象。
（三）引领时尚的广告。
“解决定位问题，能帮组企业解决营销组合问题，从本质上讲，是定位战略技术运用的结果。”——菲利普科特勒。在广告定位中，请到郭冬临代言，广告画面干净简单，定位广告直击消费者心智，从而快速引起消费者共鸣。针对儿童的电视广告，同样简单明确，直接提出家长的烦恼：孩子不喜欢吃饭。“哄也不吃，喂也不吃”是真是的写照，引起家长的关注。这样的广告片，直击消费者需求，能够快速地拉动销售——这就是直接见效的品牌广告。在竞争日益激烈的现代商品市场，商业广告数量繁多，花样日益翻新，为了在广告活动中取得更大的效果，就必须制定完善的广告策略，以配合广告策划的实施。
总之，在遵循广告策划的真实性、简洁性、合法性与艺术性这四个原则的基础上，合理使用以上策略会达到广告制胜的效果。
（四）提升品牌核心价值。
品牌核心价值的确定是可以从产品中提炼的，如沃尔沃的安全，农夫山泉的天然，都是从产品中提炼出来的，品牌价值不管怎么得出来，都应该是独特的，个性的，与众不同的，也就是说必须具有差异性。江中集团在品牌核心价值方面要主打一个品牌，充分体现出该品牌的核心价值，给消费者良好的品牌形象。如，在猴菇饼干宣传方面，产品质量方面，让消费者放心，消除消费者心中的疑虑。
品牌核心价值的定位就是要与别人不同，产生区分和差异，才可能在消费者心目中留下位置，然后在市场上占有位置。在现如今的市场上品牌的核心价值，能够让消费者明确知道企业的市场文化价值，占据消费市场。所以，江中集团在品牌管理中，要不断提升品牌核心价值，创造出品牌巨大的市场价值。
五、结论。
在市场竞争不充分的情况下，企业在营销某个环节取得成功，就可能取得胜利。而在现代营销战争中，制定和实施成功的品牌战略才是赢得战争的关键，而目前仍让不少企业津津乐道，强力促销的制胜法宝。在残酷的市场竞争中，将很快变得稀松平常，乏善可陈——只不过是每个企业生存下来的必备条件而已，制定正确的品牌定位战略才是企业致胜的“根本大法”。由此可见，一个品牌如果要在市场是取得根本性胜利，其关键就在于品牌定位战略的制定和实施。
摘要：支付宝信贷业务是第三方支付和银行合作的新模式，不但拓展了电子商务领域内的小额信贷业务，也帮助了各银行的小额信贷业务的做大做强。
关键词：商业银行；第三方支付；中小企业；流动资金。
本文所指中小企业的流动资金主要为现金跟应收账账款，不包括存货。中小企业的现金管理包含加强现金预算控制、确定最佳现金持有量控制标准、加强对现金缺口的控制以及进一步完善现金控制的内部规章制度等方面。应收账款管理包含加强企业信用外部环境的建设、加强企业内部信用制度的建设等方面。应收账款管理包含加强企业信用外部环境的建设、加强企业内部信用制度的建设等方面。目前我国已建立了全国企业征信系统和全国个人征信系统，收录了个人和企业担保、借款、。由于我国征信系统起步较晚，导致信息资料收集不全面，质量偏低等问题，同时一部分中小企业，不愿意加入征信系统，这使得银行无法公正评定个人和中小企业信用，直接导致中小企业融资难、个人信贷困难。
二、我国商业银行与第三方支付的竞争。
1.网上银行业务。由于第三方支付的在线交易模式，导致银行卡业务受损，利润缩水。网上交易必然导致实体店交易减少。实体店里购物交易以后，商业银行可以扣除刷卡所带来的高额手续费，作为银行的一部分资金收入。但是第三方支付的在线交易手续费偏低，这使得用户更偏爱第三方支付。
第三方支付有强大而安全的网络技术作保障，用户普遍认为第三方支付比网银更具有安全性也更加的安全快捷，这直接导致网银交易金额减少。
第三方支付担保交易弥补信用体系缺陷。第三方支付可以和银行共享客户账户信息，银行的担保业务使得交易过程更加便捷，增加了银行的竞争力。
2.网上支付业务。b2b交易所涉及的交易额数量巨大，对于支付方式的安全性要求极高。交大银行的“银商宝”和华南银行的“快易付”与第三方支付的支付宝、国付宝和快钱的企业网银支付业务竞争进一步加剧。
银行和第三方支付也在公共缴费方面竞争剧烈，银行凭借与地方政府独特的优势，将养路费、行政事业收费和水电费的缴纳转变成为网上支付。支付宝后来也推出了一系列医疗保险缴费的业务展开与银行的竞争。
3.信用卡业务。银行的中间业务中的信用卡业务，是各大银行盈利的重要来源。由于各大银行的网上银行各自独立存在，当涉及到信用卡还贷时，客户只能利用本银行的个人账户办理还款，或者亲自到柜台办理，如果一个用户持有多张信用卡，这将会为用户带来极大的`不便。各大银行的业务范围也将受到限制。第三方支付抓住这一空白，面向43家银行和12家网上银行推出信用卡还款功能。跨行还款不扣除手续费，用户只需要登录支付宝账户，鼠标轻点便可以完成信用卡还款，不需要浪费时间去银行柜台排队办理。第三方支付推出这一功能使得银行信用卡佣金收入和现金收入大大减少。
（1）信用卡套现。信用卡持卡人以实现无息贷款为目的，将信用卡的信用额度转到银行借记卡，在这交易流程中，支付宝充当了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取现或者到实体商户套现，都必须支付一定比例的手续费、利息，但是通过支付宝为套现桥梁却能实现“零成本”。客户利用信用卡透支为其支付宝a充值，再转账给另一个支付宝用户b，支付宝用户b再将钱转至支付宝a，支付宝a将钱提现到现持有的任意储蓄卡。这种套现行为直接减少了银行的手续费收入。
（2）刷卡佣金的争夺。由于第三方支付属于信用中介平台的角色，使得交易时不需要像其他银行特约商户提供给银行一部分刷卡回佣。按照支付宝有2亿的日交易量计算，每笔按0.1%的手续费提取费用，那么银行本来每天可以得到的佣金收入大概是20万人民币的回佣收入。银行佣金收入明显减少。
三、中小企业流动资金关系与我国商业银行与第三方支付的共赢。
1.网上银行业务合作。网上银行借助第三方支付拓展了自己的业务范围，用户利用网上银行办理其他业务，这也带动了其他网银业务功能。越来越多的中小企业因为其方便快捷的优点，依赖于第三方支付。
第三方支付获得银行专业支付网关接口技术。由于第三方支付缺少认证系统，第三方支付就必须依赖银行专业的网关接口技术才能完成网上交易。同时第三方支付也必须要依赖银行作为其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付宝账户真实交易量形成了企业和个人交易数据库，银行与第三方支付合作便可以快速获得资金流、信息流、持续动态等基本信息，快速准确的整理出企业和个人的信用等级。这种信用评价合作机制，实现了信息共享，信息的加工和生产成本减少，这也为银行防止不良贷款、过度负债，提供了有力证据。也为个人和中小企业融资提供了精确地数据库资料。
工商银行以新兴的合作方式——“黑名单信息互换”与支付宝展开合作。支付宝账户中真实有效的交易记录信息提供给商行，商行以此衡量客户的诚信等级，为放贷业务提供信息源基础。数据库中的信息准确可捕捉，也成为支付宝评价个人诚信体系的重要标准。
3.沉淀资金的监管合作。第三方支付的交易系统中，支付环节和交易环节的全额资金首先由消费者流向第三方支付平台，这是由于支付的支付指令和支付的账务处理不同步导致的。等到第三方支付平台得到消费者的确认授权付款的信息以后，第三方支付平台把全额交易资金转进商家账户。信息的不同步，交易过程中就会出现延期清算和延期交付的状况。大量交易资金在第三方支付账户沉淀下来，巨大的资金数额和由其产生的高利息收入的监督和管理引发各方高度关注。
第三方支付与中国工商银行展开合作。支付宝与商行签署了《客户交易保证金托管协议》按照“专款专用”的原则管理客户交易保证金。与此同时，为了方便公众对资金流向的直观监督，公司委托中国工商银行总行进行时刻监管，并于每月月末由工商银行总行出具资金托管报告并放置于官网顶部方便公众查阅。其次，大额客户交易保证金带来的大量利息收入，支付宝公司不会将其作为收入擅自行使使用权，而是将全部利息放入银行账户中，以“应付账款”挂账。
循环、成交但是未收到的款项作担保，实现信贷服务。支付宝信贷业务是第三方支付和银行合作的新模式，不但拓展了电子商务领域内的小额信贷业务，也帮助了各银行的小额信贷业务的做大做强。
参考文献：
1、风险点：
（1）资金周转困难，影响公司正常运转;。
（2）不合理支出及资金流失。
2、为了提高公司资金的管理能力，加强公司应对资金管理风险的能力。保证在公司资金管理遇到风险时，能够有序、有效、有力的控制风险，保证公司正常的生产经营不受到影响，最大限度地降低公司的风险和损失。特制定本预案。
二、工作原则。
1、提高资金的使用效益，增加偿债能力;。
2、优化资本结构，适度负债;。
3、合理搭配流动负债和长期负债;。
4、以维护公司信誉为管理第一要务;。
5、提高资金的周转率。
三、适用范围。
适用于集团各公司出现资金周转困难，影响正常生产经营运行。
四、应急组织领导及机构。
应急领导小组，实行公司领导负责制和分级负责制。
组长：董事长。
副组长：主管副总、财务总监、各公司总经理。
组员：财务管理部经理。
五、职责。
1、负责资金的监管;。
2、负责资金的使用和调配;。
3、负责对不合理支出的审记和处理;。
4、负责对各类贷款的调配组合，保证贷款结构合理;。
5、负责流失资金的处理。
六、应急措施。
1、当出现资金周转不畅时。财务管理部经理要及时向财务总监汇报，财务总监及时与主管副总进行沟通，研究解决的办法。
2、财务管理部经理在工作中要严格控制现金支出。能不用现金的就不用现金，能延期支付的就延期支付。
3、财务管理部经理要安排专人，对应收帐款进行管理，加强对陈欠的应收帐款的催收催缴。
4、根据企业的实际情况，经董事长批准，通过加强与银行金融单位的联系，争取信贷资金，提高企业现金流量，满足日常生产生活的需要。
6、当出现有不合理支出，发生资金流失时。
（1）冻结其相关的帐目或业务往来;。
（3）董事长与相关的责任人进行谈话，对不合理开支按公司财务相关制度处理。
在市场经济大发展背景下，各行业领域中竞争越来越激烈，给企业发展提出了更多的挑战。如何在竞争激烈的市场环境下提高企业综合实力成为企业管理至关重要的问题。在企业管理中其核心管理在于资金管理，因为只有保证企业资金流动顺畅，才能保证企业正常生产，只有保证资金充足才能不断壮大企业发展规模。因此加强企业资金管理成为企业发展的重中之重。就目前企业资金管理情况来看，仍存在着资金管理体制不完善、管理手段不科学，资金利用率不高以及监管力度不足等问题，这些问题直接影响了企业资金的使用效率，影响了企业经济利益的获取。因此加强资金管理，最大限度发挥资金使用效率十分必要，以提升企业综合竞争力，促进企业长远健康发展。
资金管理是企业管理人员对企业资金进行控制、管理、监督和使用等工作的总称，它也是财务管理的其中一个部分。当前市场经济条件下，如何更好的发展资金管理的作用，将有限的资金发挥更多的价值是每一位企业管理人员所思考的重点，也是企业生存和发展的关键性因素。
在企业管理的过程中，企业管理者需要在明确资金管理重要性的基础上，关注企业内部资金的流动方向，进行合理的调控和资金整合。
企业可以结合自身的发展情况和未来的发展方向，建立预算管理机制，加强对企业内部资金的管理和控制[1]。同时，企业管理人员可以通过建立明确的企业内部审计制度，保证企业内部资金的有效利用，避免一些自控能力较差的人员对企业资金进行任意的滥用，造成企业资金流动困难。市场发展环境日新月异，企业管理人员需要结合市场发展的特点，增强企业风险防范意识，优化企业资金的统筹和管理，万事做到事前预防，避免没有必要的资金浪费，为企业带来的巨大损失。
在任何企业中完善的资金管理制度都是企业资金正常运转和流通的保障，而就目前我国企业资金管理情况调查来看，很多企业为家族式企业，缺乏完善的资金管理制度。同时，由于很多企业经营过程中缺乏丰富的经验，对资金管理缺乏专业认识，没有科学的资金价值理念，缺乏合理的资金运用规划，使资金运用过程中出现资金链断裂问题。由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员对资金管理缺乏积极性，缺乏科学管理意识，使资金规划出现不合理现象，直接影响企业长远发展。
(二)资金使用率不高。
现阶段的企业管理中都会制定企业资金使用规划，但在具体实施过程中却没有严格遵守规划进行开展，使资金规划的正常进行受到影响，直接造成资金使用率不高。在资金管理中由于内部控制大多流于形式化，例如，财务部门管理控制中，只对账目进行管理，并不对资金使用过程或使用情况进行管理，这种现象直接造成资金的使用效率降低[2]。同时，由于缺乏合理的规划设计，使产品造成大量加压，使资金回笼慢。在企业不断发展和扩大的过程中，企业投资缺乏科学性，随意性大，企业上级对账面资金流通情况不了解，不利于资金应用情况的调整，同时不能将零散资金进行规模化应用，明显减低了企业资金使用情况。
资金管理方法是否科学直接影响资金使用情况，管理方法的滞后性直接造成企业资金不必要的使用。资金管理方法对企业资金影响较大，例如在集团企业资金管理中，由于集团子公司较多，资金管理方法不当直接造成大量的资金闲置或浪费[3]。资金没有系统的管理会造成资金使用混乱，造成账目不清。同时当子公司的资金使用出现短缺问题后，总公司无法第一时间进行资金帮助，为缓解资金困难智能通过银行贷款，这会使企业综合财务费用提高。
(四)监管力度不足。
在关于资金管理方面,虽然各企业都制定了相关管理办法,如货币资金管理办法,但由于实际执行中没有严格落实,导致应收账款坏账较多、存货积压、资金占用严重。由于缺乏事前、事中的监督,事后的考评,尽管设置了监督职能,也制定了多项监督制度,但因种种原因在实际执行中没有及时有效地发挥作用。许多企业在重大项目决策、大额资金使用等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的使用计划与实际的流向脱节。
加强企业资金管理首先要建立完善的资金管理制度，只有在制度的规范性和约束性作用下，才能保证资金管理有效性的提升。企业对会计职责要进行准确定位，并在一定的监督控制管理下保证资金使用规范，以降低企业财务风险[4]。同时，要健全企业内部监督考核制度，在内部审核作用下企业的资金流动和预算规划都会在财务规划和战略部署的影响下进行，保证财务管理以及资金流动受到有效监督和控制。
在定期审查前提下，对资金使用情况实现动态把握，及时对问题进行调整解决，保证资金整体流通顺畅，促进企业规划目标的实现。
(二)提高资金利用率。
为加强资金的使用效率，要提高资金周转速度。企业可以通过结算制度进行资金管理，通过对核算纪律的制定以及对操作程序的控制，提高企业资产使用效率，并对企业负债平均占用水平明确规定。为提高资金使用效率，要对企业产品生产周期进行调整，通过缩短周期的方式提高资金运转速度。另外，要对企业内部资金潜力进行开发，以保证企业资金使用效率和运转效率不断提高。加强企业资金预算管理过程中，要重视对现金流量的管理，在保证资金顺畅运行的前提下，才能促进企业整体运营正常，加快企业发展速度[5]。
资金管理角度不同，管理方法则不同，为加强资金管理效率，可通过资金预算制度管理。预算体系的完善是企业各项生产和经营活动能够有序并按计划进行的重要保证,预算管理,是由预算编制、预算控制、预算执行分析、绩效管理等几部分组成的。企业应建立健全全面预算管理机制,预算范围由单一经营性资金计划,扩大到生产经营、基建、投资、专门决策等全方位的资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、审批、分析、监督、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理体系之中。
(四)加强监督力度。
要对资金管理加强监督与内部控制，以加强资金风险控制，提高资金使用效率。企业可以通过建立风险预警机制对企业各生产环节的资金应用进行监管，实现风险有效控制。在内部监督考核制度中，要开展事前、事中监督，实现对企业流动资金全过程动态控制，对企业财务指标的变动情况有效监控，以保证企业发展目标的实现。
四、结束语。
综上所述，在企业资金管理中不可避免的出现了一些问题，降低了企业资金使用效率，对企业直接利益造成一定影响。为有效改善这些问题，本文从几个方面探讨出了有效对策。在资金管理中要建立健全管理制度，通过制度的规范性和约束性为资金管理提供制度保障。为提高资金使用效率，要加强对资金的周转速度，通过合理的结算制度促进资金流通顺畅，促进企业加快发展。另外，在企业资金管理中要不断创新管理手段，丰富管理方法，加强预算管理体系建设。在有效的监督审核下，提升资金使用综合效率。为使企业在激烈的市场竞争中永葆实力，加强企业资金管理刻不容缓，要不断引进先进理念和方法，结合自身特点实现企业资金高效管理，推进企业更好发展。
参考文献：
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[4]尹高原.对企业资金管理存在的问题及对策的讨论[j].商场现代化.2013。
[5]解晓霞,温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[j].金融经济,。
贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。下面小编为大家精心搜集了关于流动资金贷款管理暂行办法的全文，欢迎大家参考借鉴，希望可以帮助到大家!
第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。?
(一)借款人依法设立;。
(二)借款用途明确、合法;。
(三)借款人生产经营合法、合规;。
(四)借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源;。
(五)借款人信用状况良好，无重大不良信用记录;。
(六)贷款人要求的其他条件。
第十二条贷款人应对流动资金贷款申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
第十三条贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：
(三)借款人所在行业状况;。
(四)借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况;。
(五)借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况;。
(六)借款人关联方及关联交易等情况;。
(七)贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况;。
(八)还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等;。
第十四条贷款人应建立完善的风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，全面审查流动资金贷款的风险因素。
第十五条贷款人应建立和完善内部评级制度，采用科学合理的评级和授信方法，评定客户信用等级，建立客户资信记录。
第十六条贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求(测算方法参考附件)，综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。
第十七条贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性。
第十八条贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面。
借款合同。
及其他相关协议，需担保的应同时签订担保合同。
第十九条贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。
第二十条前条所指支付条款，包括但不限于以下内容：
(一)贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准;。
(二)支付方式变更及触发变更条件;。
(三)贷款资金支付的限制、禁止行为;。
(四)借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料。
第二十一条贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项：
(一)向贷款人提供真实、完整、有效的材料;。
(二)配合贷款人进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查;。
(四)贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款;。
(五)发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人。
第二十二条贷款人应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施：
(一)未按约定用途使用贷款的;。
(二)未按约定方式进行贷款资金支付的;。
(三)未遵守承诺事项的;。
(四)突破约定财务指标的;。
(五)发生重大交叉违约事件的;。
(六)违反借款合同约定的其他情形的。?
第二十三条贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责流动资金贷款发放和支付审核。
第二十四条贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。
贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
第二十五条贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
第二十六条具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：
(一)与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般;。
(二)支付对象明确且单笔支付金额较大;。
(三)贷款人认定的其他情形。
第二十七条采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。
第二十八条用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。
第三十条贷款人应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。
第三十一条贷款人应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。
贷款人可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理协议，明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。
贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。
第三十二条贷款人应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。
第三十三条贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。
第三十四条贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护贷款人债权。
第三十五条流动资金贷款需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。
第三十六条流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与其协商重组。
第三十八条贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：
(二)未将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的;。
(三)贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的;。
(四)对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的。
第三十九条贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会除按本办法第三十八条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处罚：
(一)以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的;。
(二)未按本办法规定签订借款合同的;。
(三)与借款人串通违规发放贷款的;。
(五)超越或变相超越权限审批贷款的;。
(六)未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的;。
(七)严重违反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。?
第四十条贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。
第四十一条本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十二条本办法自发布之日起施行。
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摘要：在所有的管理工作中，核心要素是对人的管理，幼儿园管理也同样如此，关键是对人的管理。对人的管理是管理学中最难做的，最考验管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和时间去了解、关心被管理者，与被管理者达成心与心的沟通，让被管理者更加用心工作。本文笔者就如何管理幼儿园教师进行了阐述。
关键词：幼儿园管理;管理者;关心;需要;成长;欣赏。
在所有的管理工作中，核心要素是对人的管理，幼儿园管理也同样如此，关键是对人的管理。的确如此，每一个搞管理工作的，在管理岗位上的人，都有自身的深切的体会，幼儿园管理中最重要的管理是对人的管理，这也是最难做好的管理，因为人毕竟是有思想，有不同想法的，再加上人的.思想是看不见，摸不着的，不受我们控制的，我们不可能知道每个老师的大脑里在想些什么。作为管理者需要在了解别人思想，顾及别人感受上进行管理。从这个角度上来考虑，幼儿园管理中最难的，最不稳定的就是教师的管理了，加之现在社会教师地位并不高，很多教师一旦有好的去处，就会抛下幼儿教育工作高就了，教师的流动性比较大，还有一部分教师却爱安于现状，不思进取。因此，幼儿园的管理工作也就越来越难，越来越让管理者感觉头疼。
一、关心老师生活，不断改善教师生活条件。
每个老师因为家庭情况不一，生活条件并不相同，要考虑的生活问题也就不一样，他们的生活需求和精神需要都不相同。作为幼儿园管理者，要让他们心甘情愿接受管理者的管理，乐于在他们的带领下开展工作，就要与他们一条心，打成一片，了解每一位老师的不同需求，尽量帮助他们解决生活中的困难，让他们没有后顾之忧，教师们才会更加努力地工作。比如，教师中如果有小孩无人带，需要老师自己亲自接送的，在不影响教学的情况下，可以适当开开绿灯，给他安排课程尽量在一天的中间，避开早晨和下午，让他有时间接送孩子。如果哪位老师的孩子病了，除了主动准假外，还可以代表学校去看望一下孩子。这样就会增加管理者与教师的感情，拉近两者的距离。
另外，还可以学校能够办到的情况下，帮助教师们改善生活条件，可以在学校给家住外地的老师安排宿舍;免费给老师们提供早餐，让午餐更丰富，更营养等等。只要管理者是真心的为教师着想，付出的真心就自然会得到更大的回报。
二、积极支持教师学习，满足老师培训提高需要。
高尔基说：“书籍是人类进步的阶梯。”为了满足教师学习的需要，为了让教师有学习的机会，管理者要创造学习条件给教师们，让他们想学有条件。可以每学期让教师自行选择多少费用以内的幼儿教育类书籍，购买这些书籍的钱由幼儿园支付;在上级教育主管部门组织培训、考察、交流学习的时候，除了管理者自身参加培训外，还要把机会更多地留给老师，让他们走出去，多看看，多学学，这对于更新教师教育观念，更换教育理念，拓宽教师视野，丰富教师学识是大有裨益的。积极支持和鼓励教师参加各类竞赛活动，有竞争才有差距，有差距才有促进，有促进才有提高，有提高才有效果，通过参加竞赛活动，教师肯定会有很大的收获的。对于教师的在职进修，也要大力支持，这是提升教师能力的重要途径，要鼓励他们参加进修，还要给他们留出时间学习。
三、学会欣赏赞美老师，及时表扬鼓励。
有一位名人曾说过：“世上不是没有美，而是缺少去发现美的眼睛”。对幼儿教师不能老是吹毛求疵，看这个教师不顺眼，那个教师不中顺心。要用欣赏的眼光和赞美的心理去看待每个老师，要睁大眼睛，寻找他们身上的闪光点和长处，并用放大镜去“放大”这些闪光点，并给予欣赏和赞美，让他们感受到教学所带来的成就感，带来的乐趣，更加增强他们教学的兴趣和信心，发挥他们教学的特长。对教师们在平时工作中取得的成绩，要及时给予表扬和肯定，而不是把注意力放在教师们哪里没做好，哪里做得不对上面，班级哪里又有了问题。这样就会给老师们增加无形的压力，老师就会刻意去注意让自己不犯错误，少犯错误，就不会在教学中有创新，就会影响老师积极性的发挥。所以，在幼儿园对教师的管理工作中，一定要多肯定老师的表现，给予一些积极的引导，充分调动老师们的工作积极性。
四、鼓励老师与幼儿园一起成长。
任何人都有自己人生的目标，有的大，有的小，有的远，有的近，不尽相同，但无论是哪种目标，都是值得肯定的，毕竟这些目标是让人积极向上的。因此，作为教育管理者，要积极鼓励和指导幼儿老师制定个人发展目标、规划自己的工作岗位。要与教师一起，帮助和引导老师分层次写出自己的人生理想、信念、价值观，同时，要让教师结自身实际和目前的工作情况，把与自己的人生目标与幼儿园的长远规划结合起来，将长期目标分解成一个一个的短期目标，并拟定为实现这些短期目标需要付出的努力和行动的计划方案。通过这种方式，让每一个人都有自己的人生目标和分期目标，让教师能让自己拟定的目标而努力，有了目标，也会激励教师在今后的工作和生活中为实现自己的短期目标和长期目标而努力奋斗。幼儿园的美好愿景和共同使命使每一位教师脚踏实地的做好本职工作，使老师们着眼未来，降低职业倦怠感。
参考文献：
[1]黄晓秋。幼儿园管理体制中的“以人为本”[j];校长阅刊;2007。z2期。
[2]张荣华。浅谈幼儿园人性化的管理[a];国家教师科研基金十一五阶段性成果集（江西卷）[c];2010。
摘要：
经济全球化背景下制药行业药品品牌的开发和管理已受到制药企业的高度重视，除去新产品的开发和上市作为企业赢得市场的重要手段外，对已上市产品品牌的成功建立和维护，也日益成为制药企业占领市场、保持竞争优势不可或缺的方面。成功的品牌管理已成为企业延长产品生命周期，为企业创造财富的重要手段。本文在分析品牌管理在制药行业中的意义的基础上，就如何推进制药行业药品品牌策略的实施提出了相关意见。
关键词：
制药行业药品品牌品牌管理。
长期以来，作为需求量最大的消费品之一，药品的销售较少依靠品牌的力量而蒸蒸日上。药品是一种特殊的商品，它直接关系到公众的健康和生命安全，各国政府都对药品生产、销售制定了严格的管理办法和监督措施；由于消费者普遍缺乏医药知识，制药企业在向消费者介绍和宣传他们的产品及特性方面又受到严格的限制，因此消费者用药选择主要根据处方医生的建议。而购买药品的费用主要依靠政府和保险公司来支付。另一方面，知识产权的保护使新上市的产品在其专利期内享有垄断地位。近年来，人们对自身保健的意识和兴趣不断增强，愿意对自己的健康承担越来越多的责任，非处方药市场迅速扩大，失去专利保护的药品面临着激烈的市场竞争，而新药的开发费用又不断增加，这些因素使得制药企业需要面对消费市场的变化采取更好的措施来提高消费者忠诚度、巩固市场份额。药品品牌的建立和管理是行之有效的方法。
一、品牌管理在制药行业中的意义。
制药行业的新药开发费用巨大，并呈不断增加的趋势，而成功开发出新药的概率并没有提高，因此充分利用上市新药获取高额回报是制药公司十分迫切的愿望，而品牌管理是提高成功的有效方法，当一个品牌的价值被开发的时候，就可为卫生管理人员、处方医生和病人创造利益，而这一利益反过来也将加强药品买方和卖方的联系。
（一）强势品牌能直接与顾客建立稳定的关系平台。
一个药品品牌在卫生管理部门、处方医生、专业人士和患者的心目中占有不可或缺的地位时，在医院药房和零售药店也具有其优势地位，成为经销商必然销售的药品。直接面向消费者的广告和互联网都有助于品牌拥有者和消费者建立这样的关系，而且一旦这种关系得以确立，外界的干预和影响将变得很小。
（二）强势品牌能够提高具有显著差异化的竞争优势。
强有力的品牌管理能延长产品的生命周期，尤其是在药品专利保护过期以后，成功的品牌管理能加强消费者对品牌药品的认知，使消费者很容易区分品牌药品和仿制药品，并形成了品牌药品性能更优的信念，愿意为自己接受的品牌支付较高的价格，从而使品牌拥有者获得竞争优势，使制药企业获得最大的利益回报。
（三）强势品牌能够跨越国家和市场疆域的限制。
在制药行业中，随着非处方药市场的拓展，将一个处方药品牌的价值延伸到非处方药市场已变得越来越具吸引力，品牌管理能使该品牌在转换后继续加强对消费者的吸引力，影响他们在品种繁多的非处方药市场的购买决定。同样，在药品营销趋于全球化的今天，强势品牌所形成的声誉也保证药品更容易获得广泛的认同。
（四）强势品牌能够影响消费者的行为和态度。
随着消费者对健康关注程度的日益提高，愿意更多的了解有关疾病和药品的知识，直接面对消费者营销的品牌建设过程提供了方便、可靠的途径，直接影响了消费者对疾病和治疗的正确认识，以提高治疗依从性和效果。
（五）强势品牌能保持消费者的忠诚度。
品牌管理已经成为一种管理的重要工具，品牌代表着产品的特点和带给消费者的利益，在处方医生、药剂师和患者的心目中形成了这一品牌能够满足他们的需求的信念，能持续支持其购买决定，保持消费者的忠诚，为企业创造更大的利润。
二、药品品牌策略实施的对策。
制药行业是非常特殊的消费品行业，其药品品牌管理也不同于一般的消费品。从确立品牌策略到品牌管理的实施，都需要针对消费者的需求、药品的特性和竞争市场等方面做细致的调查和研究，并将品牌策略整合到产品开发的各阶段，明确品牌承诺带给消费者的最大利益。
（一）建立品牌管理组织。
创建隶属于公司最高决策者的战略性品牌管理组织，是必然趋势。如品牌管理委员会、品牌领导团队、全球性品牌经理等。这些战略性品牌管理组织负责人均位居公司高级执行层，资历较高，经验丰富，富有战略头脑，能应付更复杂的状况，竭尽全力推动品牌发展。品牌管理组织要负责品牌管理程序的制定、执行及控制，令企业全部活动都围绕品牌展开。并且品牌管理组织还要负责寻找专业的品牌管理咨询机构合作，更加精细、专业地进行品牌管理工作。
（二）选择时机启动品牌策略。
药品品牌的成功与否取决于其是否能获得先行者的优势。对一个刚上市的处方药而言，一旦这一新产品的疗效得到确认，其可能的市场定位已经粗略地确定时，品牌策略就应该开始实施。在理想状态下，应该开始于二期临床阶段。这样能使产品在进入三期临床时，医学界、科学界就已经开始讨论各自的看法和需求了；对于一个准备开始大规模销售或准备作为非处方药销售的产品，只要这样的转换已经进入考虑阶段，也应该开始实施品牌策略；随着消费者对了解疾病和健康知识兴趣的增加，制药企业不仅要最大限度的扩大品牌在商业上的吸引力，而且要保证潜在消费者接受到能决定选择的产品信息是公正和实事求是的，因此，决定产品定位和沟通的品牌发展战略应该越早越好。
（三）确定战略目标及品牌承诺。
设计品牌信息的主要目的是保证品牌的长盛不衰，为了实现这一目标，品牌名和品牌价值必须附加承诺－品牌承诺。对于药品而言，品牌承诺应该能够提高处方医生或患者对治疗效果的信任，是值得患者期待的、可以测量的结果，是药物在疗效、安全性以及方便性等方面卓越性能的表述。这样可以提高患者忠诚度、减少沟通障碍，从而实现长期利润。品牌承诺的有效传达可以有3个标准进行衡量：更高的初次使用率、更低的转换脱离治疗率、更高的转换加入治疗率。
（四）做好客户研究——分析、定位。
第一，分析市场上竞争产品的位置和消费者认知的价值。这样的分析过程明确了消费者的心目中每个产品品牌所占据的特定或独一无二的位置。产品的定位再加上产品在营销和科学上的准确评价，就可以形成关于这个新产品的独一无二的产品信息和描述语言。
第二，细分市场。对药品的两大客户——处方医生和病人进行更仔细深入的分析，对他们的动机、感受的强度、失望和被满足的需求都做出明确的界定。这一过程可以进一步地确认细分市场的界限和需求的范围，揭示未被目前已有药品所占据的未满足需求的市场空白。客户研究可以探索品牌形象、首要描述语和描述语调等语言和形象的表现。一个由病人需求推动的产品和一个纯粹由技术推动的产品在品牌设计和执行、临床和药物经济学研究的途径都不同。营销人员也应该认识到，在以病人需求推动的和以技术推动的产品，在各个治疗领域的市场是不同的，其创新能力、市场复杂性和目前临床需求也是不同的。
（五）积极进行品牌形象设计。
医药行业品牌形象设计主要包括品牌词汇和产品促销材料。将一个产品的科学基础和市场理解转变为适合的品牌语汇需要丰富的医学经验。为了在医学和医药管理界达到最广泛的认同，品牌语汇表现具有不同的表现形式，在满足不同的要求时，保持品牌核心信息的连续性。最有效的品牌语汇是能推动客户对产品进行深入研究的语汇，是能包涵疗效、安全性和品牌价值的语汇。品牌语汇包括：产品承诺和信息、商标、品牌标志与形象。
产品促销材料的视觉形象，从展会展台、病人教育资料、到销售的详细辅助材料和品牌广告，都应该以同一品牌语汇进行宣传，并揭示品牌核心价值观。如果品牌的视觉学习能得到市场研究和于二期临床开始的以品牌为核心的策略支持，那么在品牌上市前和上市时的努力就能为各级顾客所接受，包括最终消费者和影响病人选择的人士。这也是成功上市新产品的.标准。另外有效的公司内部沟通、培训和控制过程要为品牌建设提供支持，品牌首先必须在整个组织内部加以推广。
参考文献：
[1]许奕,朱昌蕙,魏端.试论非处方药的品牌定位、管理与传播[j].西部药学,,(4).
[2]刘莉,杨晓斐.佛慈药业品牌策略实施现状分析及对策[j].甘肃农业,,(11).
从宏观角度出发，在“现金为王”的经营思路里，公司的流动资金流决定企业的价值创造，盈利质量、流动性，同时也反映企业的风险状况。从战略层的角度出发，公司要避免盲目扩张带给企业的风险。诸如资金断链风险、市场风险、回款风险、期间费用失控、产品质量风险、原材料供应风险以及管理风险。把握好规模化的“度”，并做好过程控制，便可以化险为夷。针对公司目前的经营规模，业务流程以及财务状况，对于做好流动资金的风险管控，提出几个建议以供决策层的参考：
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摘要：
在我国，随着经济制度的改变，使得行政事业单位成为社会重要的一个职能单位，也作为社会的一个重要的主体，在进行经营活动时，要以规范来约束自己的行为，确保市场、经济得到发展，并且健康而稳定。对于行政事业单位，由于管理被多种因素影响着，这样就会产生很多的问题，尤其是在财务的管理方面，具有突出的问题。基于此，本文将针对新形势下行政事业单位财务管理的有关问题进行深入的分析和研究。
关键词：行政事业单位；财务管理；问题；措施。
行政事业单位具有国家行政管理职能，而行政事业单位当中最为重要的一个部分就是财务管理。在新形势下，行政事业单位财务管理出现了很多新的问题，制约了单位社会服务功能的发挥，并且对国家的财产安全也造成了不利的影响。因此，加强行政事业单位财务管理至关重要。
一、新形势下行政事业单位财务管理出现的问题。
（一）预算不准确。
在行政事业单位收支、核算的过程中，一旦要检查初期财务收支的情况，需要对大量的会计报表进行査阅方可了解，在对任一年的财务进行汇总时，仅仅计算出当年的财物的收支情况，财务统计很不完善，对于大部分资金的利用，从其记载数据分析均很不清楚。另外，在进行财政的管理中，有些地方执行的很不到位，尤其是在单位、二级单位的会计会算中，不能十分准确的进行核算。
（二）在对于所进行预算的执行力度。
上，约束力和严肃性较弱表现在以下的几个方面:第一个方面是，对于一些预算单位，在使用资金的过程中，在支出的控制上比较松散，具有严重超支、浪费等现象，有的利用高价购买一些汽车，利用公款进行吃喝、旅游，花着国家钱，办着自己的事情，政府部门在群众的眼中已经开始变味了。第二个方面是，有一些预算单位,在项目的支出上，特别是对于资金的管理方面，没有对于支出的项目进行详细地界定，导致出现了很多糊涂账目，一旦出现经费的不足等现象后，就使用其他项目的资金来填补，以此当做事业单位的日常的公共支出资费，实现不了专款专用的要求。
(三)财务管理内部人员对集体利益。
和个人利益的思想意志存在偏差在实际工作中，大部分人的思想、意志具有一定的偏差，个人与国家、集体的利益不一致。目前，对于行政事业单位，那些财务管理的内部人员，尤其领导,把自己的意志作为核心，而对财政的收支与管理，总是一种不在乎的态度。在与下属处事时，把高层领导作为中心，这样一来，由领导来签字决定支出还是不支出，只要领导签字了，支出的问题便可以解决,但是在实际的实施过程当中，没有把审核这个步骤做好，也就是说不存在专门的财务人员进行审核，人们根本没有办法进行一次财务的签署和审批，从而导致了单位中的某些人借着其它名义将国家的公物拿来挪用。
二、新形势下提高行政事业单位财务管理水平的方法。
（一）提高财务管理人员的综合素质。
首先，行政事业单位一定要提高对财务管理的重视程度，改变对财政“重使用、轻管理”的财务管理观念，切实认识到财务管理工作对单位的重要性，树立财务管理的意识，并积极学习和借鉴先进的财务管理手段和方法，提高财务管理工作的质量，提高资金的利用效率。其次，由于财务管理工作是一项比较复杂的工作，相应的对财务管理人员的素质要求较高，因此行政事业单位应该加强对财务管理人员的`教育和培训，培训的内容不仅包括专业的财务管理知识，还应该包括思想道德、法律等的有关知识，提高财务管理人员的综合素质，从而提髙财务管理工作的质量。
（二）做好资金收支管理工作。
首先，行政事业单位要根据国家的相关财政政策和法律法规，同时还要综合考虑单位内部的实际情况来制定完善有效的财务管理规章制度，保证所有的财务管理工作有序进行，提高对财务管理人员的岗位管理水平以及经费管理的水平，保证财务管理的质量。另外行政事业单位还需要根据财务管理工作中遇到的具体工作制定相应的管理细则，保障财务管理的每一项工作都有章可循,有法可依，从而保证财务管理规章制度落实到位，提高财务管理的质量。其次，为了做好对资金收支的管理工作，行政事业单位需要建立有效的支出约束机制，保证单位的每一笔支出的去向都清晰明了，并严格按照规章制度办事，减少对资金的浪费，最大限度的提高资金的利用效率。
（三）建立健全财务管理的监督机制。
首先，行政事业单位要建立关于财务管理的内控制度，做好对开支的预算工作，并严格执行，在执行的过程中要保证所有不相容的职务进行分离，从而减少财务管理工作质量低下的人为因素。同时，行政事业单位要提高财务管理的信息化程度，提高财务管理工作的效率和质量。其次，国家政府有关部门要加强对行政事业单位财务管理的监督，审查行政事业单位的财务管理工作是否到位，对于发现的违法行为进行严厉的打击。另外，行政事业单位要主动置于社会的监督当中，提高财务管理的透明度。
三、结语。
总而言之，在新的发展形势下，行政事业单位对财务管理工作进行创新，提高管理工作的质量刻不容缓。这是因为行政事业单位财务管理的质量直接关系到行政事业单位能否正常运行以及履行自己的义务，并且对国家的财产安全也具有重要的影响作用。因此，行政事业单位一定要提高对财务管理的重视程度，积极采取有效的措施来解决行政事业单位财务管理工作存在的主要问题，从而提高财务管理工作的水平，促使行政事业单位正常运行。
参考文献：
[1]夏菁.行政事业单位会计集中核算的问题和对策[j].中国农业会计,2010(06).
[2]张宝娣.加强行政事业单位财务管理[j].当代经济，2010(16)。
1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。
2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。
3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。
（二）资金支出管理。
1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。
2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。
3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。
3、各类支出相关细则管理如下：
（1）、个人借款支出。
a、公司员工因公干需要向公司借支款项，()由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。
b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元（含）以下，通过现金方式支付；个人借款为1000元以上，通过转账方式支付（转入员工工资卡内）。
（2）、零星费用报销支出。
a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。
b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元（含）以下，通过现金方式支付；费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。
（3）、商品采购货款和大额行政采购支出。
a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。
b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。
（4）内部转款及其他支出。
我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。
（二）资金收入管理。
1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。
2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。
3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：
a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员陪同），销售后勤人员对资金的安全性负责。
b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。
c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。
1、本制度由公司财务部负责解释。
全面预算管理自从20世纪初在西方工业制造企业出现后，经过几十年的发展，己经成为当今国际上大型企业通用的管理方法，其对工业企业的发展与成熟起到了重要的推动作用。全面预算管理不仅是工业企业实现战略目标的一种有效管理手段,工业企业通过预算的编制和执行活动将其战略目标与日常经营活动有机结合，实现对资源的充分调用，同时全面预算管理还是一种有效的内部控制方法,企业通过预算的控制、考评与激励等一系列活动，来实现对企业的内部控制。
对工业企业来说,全面预算管理就是企业生产营运与管理的全盘性计划，是工业企业将经营活动的计划和目标，以数量形式具体而系统地反映出来，并以此为标准进行内部控制和管理，用以帮助企业实现长远发展目标的有力工具。现阶段,我国正处于工业化进程中，工业在国民经济发展中发挥着重要的作用，如何将全面预算管理体系有效的在工业企业中实施，以提高工业企业管理水平，促进我国工业企业的快速发展和国际竞争力，是我国工业企业面临的重要问题。
现阶段，我国绝大多数大型工业企业已经开始使用erp系统来集成企业的资源,信息化的使用为全面预算管理应用的改善创造了有利条件，但总体来说全面预算管理在我国工业企业中仍然处于起步阶段,存在着许多不足和问题,经过调研，主要表现在以下几个方面。
(一)预算目标不清晰全面预算管理是企业战略目标实现的有效工具，因此，全面预算管理目标的确定应充分考虑影响企业战略的关键因素，把抽象的企业战略转化为具体可执行的指标体系。但是，目前许多工业企业在编制全面预算时却并未将企业的战略目标考虑进去，而仅仅是编制出一套勾稽关系比较严密的数据而已，这导致工业企业的战略规划和预算完全脱节，战略没有预算计划的实际支撑，变成了一句空的口号。企业由于预算目标定位的不准确，导致预算往往过分强调年度的财务指标，而遗漏了一些影响企业长期发展的重要因素,从而严重制约了工业企业的长期发展。
(二)预算体系不明确我国许多工业企业尝试通过全面预算管理提高企业管理效率，但在实现方式上却存在许多障碍，主要表现在对如何搭建全面预算管理体系还没有思路，仅仅是将预算表格在erp预算管理系统中制定出来,全面预算在企业管理中起什么作用不明确，或是预算管理体系过于理论化,企业现有的erp模块和技术结构达不到实施要求，预算系统很难在企业中落地执行,最后导致预算管理只是为了预算而编制预算,预算成了一种形式,不能为绩效考核提供依据。
(三)预算编制准确性差预算编制的准确性直接决定了预算管理体系的有效性。但目前，我国工业企业所编制的预算偏离实践活动的现象较为明显。一方面，多数企业缺少预算编制的基础资料和相关的数据，如产品生产工艺流程没有细分，单位产品生产材料和人工的消耗定额没有确立,这就导致在编制产品生产材料和工资预算时缺乏可靠基础。另一方面,企业在进行预算编制时各部门没有充分的沟通,往往是各编各的预算,对数据确立的依据没有进行有效的分析，同时，预算管理部门对业务部门编制的预算修改随意,有的修改信息甚至没有及时传递到相关部门，导致各层级预算编制的协同性差。
(四)预算控制作用难发挥预算管理的核心职能就是对企业日常经营活动进行有效的内部控制，但是由于预算目标的不清晰以及预算体系的不完善，许多工业企业根本不存在预算控制环节，预算管理的作用只限于在事后进行数据分析。有的企业虽然在epr系统中设计了实时控制功能,但由于erp流程设计不够合理或是信息软件技术的问题,导致业务模块跟预算模块之间数据传递不够及时,无法达到刚性控制预算及超预算前预警的目的。
二、构建工业企业的全面预算管理体系。
全面预算管理的作用要想在工业企业得到充分的发挥，转变理念和思路很重要，管理者的水平和素质也很重要,但是更重要的是充分思考在信息化的背景下,如何构建适合工业企业本身的全面预算管理体系，使企业先进的管理理念通过it技术得以实现,产生巨大的'经济价值。
(一)建立适合工业企业的全面预算管理功能框架完善的工业企业全面预算管理功能体系应由战略规划、业务计划、预算编制、预算执行与控制、预算分析与考核五个环节结成,这五个环节层层递进,数据传递联系紧密，每一个环节的有效与否都决定着全面预算管理在企业作用发挥的质量。企业的目标是实现价值最大化,对于工业企业来说也不例外,而企业通常都是通过战略的方式最终达到企业价值的最大化的。因此,科学的预算管理应从战略规划出发,在对市场充分了解的基础上确定企业的战略目标,并制定出适合企业的平衡计分卡。现代工业企业全面预算管理需要充分借助于平衡计分卡这一管理工具，因为平衡计分卡能够非常有效地把公司的使命和战略转变为可具体表述的目标和可量化的指标。战略层层分解后，落地成企业可执行的业务计划，并进一步细化平衡计分卡的各项指标，这些具体指标将指导预算编制、执行与控制及预算考核的各个环节。
(二)建立适合工业企业的全面预算管理流程框架企业常见的全面预算管理流程模式有单一起点的预算管理模式，即以销售、成本或利润为起点来编制企业的全面预算，以及基于作业的预算管理模式，其主要适用于那些在产品、顾客和生产层面都较为多元化且拥有大量间接费用的公司。根据对我国工业企业现阶段特点的分析，其适宜采用以销售预算为起点的全面预算管理模式，因为此模式能够以销定产，有利于市场份额的维持与提高，符合我国现阶段竞争市场的需求，同时它能够有效防止资金的无效持有，提高了资金的使用效率，而市场的不稳定和资金的匮乏是我国工业企业目前碰到的主要难题。企业通过对销售预测的结果,横向上确定企业的销售费用预算和应收账款预算，纵向上确定企业的生产预算，生产预算确定后，基于企业生产过程定额分解的基础信息，编制企业的人工、材料和制造费用的预算，并根据企业的库存来制定采购计划等。各级各项预算最终绘制成企业的三大预算会计报表，以监控企业整个资源的流向。
(三)建立有效的预算编制依据工业企业的预算管理体系中，预算编制是其核心,如果预算编制在依据与标准上出现问题,将会使得整个预算系统无据可依,预算控制与考核更无从谈起。因此,细化完善预算编制依据,是一项关键的工作。预算编制基础数据的完善可从两个方面进行，一方面，工业企业应合理规划企业各部门内部及部门之间的业务流程，另_方面工业企业可根据以往成本费用控制的薄弱环节制定定额制度。例如，对于企业的材料定额，可由技术部门根据图纸、工艺测算生产定额标准，由生产部门确认其定额标准，再由财务部门进行精确的财务测算,销售部门再根据财务部门测算结果制定合理的销售价格，最后由企业管理部门进行审核。
(四)完善工业企业预算控制体系预算控制是指企业以预算的形式来完成管理者的经济行为与经济目标，预算能及时修正管理者的管理行为与目标产生的偏差，保证企业的各项经营管理目标得以实现。完善工业企业预算控制体系要求企业对超预算控制、预算控制手段、预算评价指标等进行统一要求。由于生产经营环境的不确定性以及预算编制程序的不规范性等原因，企业经常会出现超预算的情况，对此，企业应建立健全预算调整制度,规定企业不予调整和予以调整的各种情况。为了保持预算的刚性，原则上预算编制不予调整，如由于责任部门自身管理的原因造成的预算偏离不予调整，由于企业内部管理造成的企业预算目标偏离不予调整。对一些特殊情况可以纳入调整，如由于上级主管单位或部门经营政策等发生较大的变化，导致原有的预算基础和预算范围不再有效，或是由于国家政策发生突发性变化，导致预算依据产生较大的差异，这样一些情况可以予以调整。在预算调整时,企业应当按照统一标准和流程决定是否进行调整经及调整的幅度,建设严格、规范的调整审批制度和程序。凡是涉及预算业务数据的调整，需充分说明原因，并且召集各个项目部门进行评议，对相关性影响进行评估，评价调整带来的影响，在确定调整时，必须对相关部门做出相关性一致调整,保持预算的一致性。
在实时控制和预警方面,企业可应通过erp系统对业务进行集成管理，对关键业务环节费用申请、资金支付等进行实时控制，对一些关键指标如回款指标，财务结构指标等,进行周期预警,通过消息、邮件主动推送预警信息。
三、结语。
综上所述，解决现代工业企业全面预算管理存在的问题,就是要在erp环境下建立适合工业企业的全面预算管理流程体系及功能框架，实行生产定额管理，为全面预算编制提供基础数据,通过制度的方式来完善工业企业预算控制体系，引进平衡计分法来优化工业企业绩效评价体系，这便构成了erp环境下的集团企业全面预算管理体系,达到降低成本,防范风险,提高公司管理水平的目的。
摘要：近年来,随着我国经济的发展,国内的酒店服务业得到了日新月异的发展.而酒店在运作期间,其管理和服务的水平直接影响到酒店的形象和声誉.一流的酒店运作需要各个部门之间的相互支持与配合,更需要酒店加强各个部门之间的信息沟通与传递.本套酒店管理系统正是为了解决部门之间的信息交流与处理,以提高酒店办公效率而设计的。
关键字：酒店管理系统。
1.提高酒店的管理效率，使作业人员与管理系统之间灵活互动，实现流畅的工作流衔接，帮助酒店有效地进行业务管理，释放最大价值。
2.酒店业务管理系统在达到在节省人力资源成本的同时，可以提高业务效率，并能够及时、准确、迅速地满足顾客服务的需求。
1.可以推动酒店运作效率的提高。酒店每天在为客人提供结算账单、提供查询、登记信息的记录、订房信息、对客房状况的统计等方面具有很大的工作量。在进行酒店管理时，对管理信息系统科学合理的运用可以将业务运作的准确性以及速度大大提高。
3.可以推动酒店经济效益的提高。运用管理信息系统可以使酒店自身大量的物力以及人力节省下来，从而实现节流的目的。同时，酒店还可以通过对管理信息系统的合理利用，不断地增加自身的服务项目，可以将酒店的服务档次提升上去，从而实现开源的目的。因此，管理信息系统在酒店管理中的运用可以有效地推动酒店经济效益的提高。
4.可以推动酒店运营水平的不断提高。酒店在面对激烈的市场竞争时，必须要科学合理的预测分析各种业务以及酒店的经营状况。在这个过程当中，酒店管理信息系统可以将当前数据以及历史资料及时的提供出来，同时还可以进行同期的对比分析，并且提供其他的分析模式。在这样方便的条件下，管理人员可以很快的将复杂的分析工作完成。
因此，酒店管理系统功能结构图如下：
酒店主要构成分为六个部分：一是客房部门，二是餐饮部门，三是娱乐部，四是财务部门，五是综合管理办公室，六是人事部门。酒店的所有日常工作都是围绕着这六大部门进行的。为了支持这六大部门的工作，酒店还设置了采购科、安保科、后勤等部门。酒店的组织结构如下图所示：
1项目概述。
1.1问题定义。
本系统根据酒店餐饮部的工作流程设计了餐饮管理信息系统，本系统通过计算机来实现桌台信息、菜品信息、开台管理、客人点菜、结帐等信息的管理，全部实面计算机化，可以克服传统的手工操作而引起的效率低下、易出错等缺点，通过计算机管理来提高工作人员的工作效率，为查询和统计提供的便捷途径，也为领导进行决策提供的依据。
1.2可行性分析。
本系统采用先进的开发技术，开发的程序具有windows图形用户界面，和windows特性风格，界面直观易懂操作简洁，使用非常方便。只要具备计算机的基础知识，经过简单的培训即可操作本系统。由于以上论述，本系统的开发在技术上、经济上、操作上都是可行的，所以本系统可以进行开发。
1.3新系统的目标。
通过对现行系统的分析，考虑时间、系统的规模，以及以后的扩充，新的系统主要带到以下目标，用以提高工作效率，减轻劳动强度，提高报表的准确性和管理效率。1．完成桌台、菜品、点菜、开台等基本信息管理功能。2．为菜品信息、开台信息、点餐信息等的编号信息进行自动分配，对于桌台信息的编号则采用手动编号，这样对于有一定代表意义的编号可以方便记忆和使用，对于没有太大意义的编号可以自动编号，提供了效率和防止主键信息重复。3．改进薄弱环节，提高工作效率。4．提高数据处理的及时性和准确。5．按日期范围进行统计营业收入。
1.4系统流程描述。
用系统流程图描述现有系统各项业务处理过程，并结合业务流程图详细准确地说明业务处理过程中数据的收集、输入、传递、存储、加工的方法、算法、输出的数量及形式等。现行系统的业务流程图是分析和描述现行系统业务的重要工具之一。其主要作用是：描述现行系统的业务情况以便于与酒店管理人员交流，它是系统设计的前提和保证。
根据对酒店餐饮部管理业务进行分析，得出系统的系统流程图。如图1.1所示：
图1.1系统流程图。
2需求分析。
2.1需求及现状。
在需求分析过程中主要是搜集客户的需求，然后直到数据库设计。对于没有项目经验或少量经验的在校学生来说，必须理解需求分析的重要程度。因为假如将来客户需求即使有很小程度的更改，你也可能需要花费与开发几乎相同的代价去修改你的数据库，而这同时又牵扯到程序的修改。因此比较聪明的办法就是将数据设计的更易扩充，争取做到如果需求要改变，则只需修改一小部分程序既可，而数据库设计不需要任何结构性的修改。
针对使用系统的用户，分别对酒店高层管理人员、餐饮部系统操作人员、顾客等人员进行详细的调研和分析。总结出如下的需求信息：
a、需要记录桌台的基本信息，如桌台号，可就餐人数，状态，备注等。b、需要记录菜品的信息，如菜品编号，菜品名称，菜品价格，菜品类别，备注等信息。
c、记录开台的信息，生成消费编号作为点餐和结帐的依据，如消费编号，桌号，就餐人数，开台日期，开台时间，备注等信息。
2.2.2任务概述（1）系统目标。
管理人员要会操作使用电脑，或通过培训学会使用电脑。
2.3数据流图。
数据流图简称dfd图，数据流图有四种成分：源点或终点、处理、数据存储表和数据流。图中没有任何具体的物理元素，只是描述信息在系统中的流动和处理情况，即使不是专业的计算机技术人员也容易理解，是极好的理解工具。它能精确的描述系统的逻辑模型，描述数据在mis中有输入经过存储、加工处理最后输出的全过程，是设计者和用户交流的很好的工具。
酒店管理系统top数据流图如下：
图2.1酒店管理系统餐饮部top数据流图。
管理员子系统数据流图如下：
操作员子系统数据流图如下：
图2.3操作员子系统数据流图。
2.4数据存储。
3.1概述。
本阶段的基本目标是解决系统如何实现的问题，也叫做概要设计，本阶段的主要任务是划分出系统的物理元素及设计软件的结构，完成软件定义时期的任务之后就应该对系统进行总体设计，既根据系统分析产生的结果来确定这个系统由哪些系统和模块组成，这些系统和模块又如何有机的结合在一起，每个模块的功能如何实现。系统设计的目标是使系统实现用户所要求的功能，同时，力争达到高效率、高可靠性、可修改性，并且容易掌握和使用。总体设计过程通常有两个主要阶段组成：系统设计和结构设计，其中系统设计确定系统的具体实现方案，结构设计确定软件结构。
3.2系统设计。
3.2.1系统设计目标。
系统开发的任务是实现学校招生管理的系统化、规范化和自动化，实现餐饮信息管理的稳定性、易操作性、可维护性、安全性等，从而达到提高工作效率工作质量的目的。
3.2.2开发设计思想。
本系统采用的是自顶向下扩展层次的设计策略，主要是应用模块化原理。模块化就是把程序划分成若干个模块，每个模块完成一个子功能，把这些模块集总起来组成一个整体，可以完成指定的功能问题的需求。采用模块化原理可以使软件结构清晰，不仅容易设计而且容易阅读和理解。因为程序的错误通常局限于有关的模块及它们之间的接口中，故模块化使软件容易测试和调试，因而有助于提高软件的可靠性，模块独立是一个好的设计的关键。模块的独立可以由两个定性的标准度量：内聚和耦合。耦合是衡量不同模块之间彼此间互相依赖的紧密程度，内聚是衡量一个模块内部各个元素彼此结合的紧密程度，在软件设计中力求做到高内聚、低耦合。
系统设计的目标主要是使系统实现用户所要求的功能，同时力争达到高效率，高可靠性，可修改性。并且容易掌握和使用。模块化的依据是：把复杂问题分解成许多容易解决的小问题。原来的问题也就变得容易解决。模块化设计是把大型软件按照一定的原则划分成一个较小的相对功能独立又相关联的模块。每个模块完成一个特定的子功能。把这些模块结合起来组成一个整体。完成指定的功能，满足问题的要求。采用模块化原理的优点在于可以使软件结构清晰，容易测试和调试。从而提高软件的可靠性，可修改性。有助于软件开发的组织管理。
3.2.3系统功能结构图。
根据模块化的设计思想，将本系统根据功能细划为四个大模块，每个大模块里又包含若干个小模块。
管理员子系统的功能结构图如图3.1所示：
操作员子系统的功能结构图如图3.2所示：
图3.2操作员子系统功能结构图。
3.2.4系统功能描述。
本系统需要完成的功能主要有以下几点：管理员子系统。
（1）后台管理模块：
统计收入报告：按时间统计某段时间餐饮部的收入信息。（4）系统管理。
密码修改：登陆系统的管理员可以对密码进行更改。操作员子系统。
（1）前台管理模块。
统计收入报告：按时间统计某段时间餐饮部的收入信息。（3）系统管理。
密码修改：登陆系统的操作员可以对密码进行更改。
菜品信息管理：管理员对菜品信息进行添加修改删除管理。
3.3数据库设计。
3.3.1数据库概念设计。
通过e-r图对系统的实体及实体之间的联系进行描述，可以直观的分析系统的数据情况。根据需求分析，招生管理系统涉及的实体有菜品，菜品类别，客人点餐，桌台具体的e-r图如下：
3.3客人点餐实体属性图。
图3.4菜品类别属性图。
图3.5菜品实体属性图。
图3.6桌台实体属性图。
图3.7总体e-r图。
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成本会计核算工作是组成企业成本管理工作的重要部分，在进行会计核算的基础上，主要以货币为计量单位，对企业在生产经营过程中造成的支出进行统一的分配和归集等。强化企业成本会计核算与管理工作的意义在于，首先，能够有效提升企业的资源利用率，避免或减少不必要的浪费，间接促进我国环保事业的发展；同时，对于企业自身而言，有效的会计成本核算有助于增加企业的收人，减少财产流失，从而推进国家经济发展。
二、企业成本会计核算工作的主要对象。
1.行政管理部门。
企业的目标是追求利益最大化，因此，其经济效益的高低情况无疑是评价和考核员工业绩的重要尺度之一，而成本便是决定企业经济效益的重要指标之一，因此，行政管理部门有必要进行成本核算工作。首先，行政管理部门应对企业的各项产品的组成结构以及对应的生产耗费做到详细了解，如工业技术的改进、本企业专有技术和专利权的运用情况，进而对企业成本的降低措施以及落实情况进行分析和考核，评价成本的改变对企业利润的影响，也同时充当员工工作的奖惩依据；与此同时，行政管理部门还有必要对企业各经营期间的费用支出有个详细了解，特别是管理费用这一项，应掌握其组成结构、金额大小、发展趋势等，从而提高员工管理水平、节约企业费用开支；再者，工业企业的行政管理部门还须对企业的财务费用、包装费、广告费等进行考虑。
2.企业生产管理部门。
工业企业的生产管理部门主要指负责生产工厂和车间的组织与管理的部门，是企业责任成本中心的最高层，工厂和车间是工业企业中产品的直接生产单位，站在工业生产的协调、控制、组织、指挥的第一线，对产品的生产耗费情况了解最为详细，并能够有效控制产品的制造成本。因此，与工业企业的生产管理部门关系最密切的是产品的直接材料和人工以及制造费用，企业成本会计人员的工作之一就是想其提供与制造成本有关的信息。
3.基层生产单位。
工业企业中最基层的单位即工段或班组，是材料费用和人工费用的最直接产生地，构成了企业责任成本中心的基础。企业班组的核算工作主要针对成本核算，以此班组也是企业会计成本的考核对象之一，会计成本核算有必要为其提供相关成本会计信息。
4.工业企业的内部员工。
经济责任制的要求导致企业员工个人也关心企业生产的耗费情况，因为这将直接影响员工自身的利益，因此企业成本会计核算还应向员工报告成本会计的相关信息。
5.其他有关工作。
在企业进行财务管理过程中，财务会计需为成本会计提供会计信息，如资产价值、企业负债情况等，这有利于进行成本核算；但在进行资产计量和利润计算的过程中，则要求成本会计为财务会计提供如产成品成本、半成品成本等信息，以便进行财务会计报告的编制。同时，成本会计还应在企业进行管理会计的成本预测及决策的过程中为其提供基础性的成本会计信息。
三、企业进行会计成本核算工作的具体原则。
1.责、权、利结合原则。
这是工业企业进行成本会计核算工作的关键性原则，即企业的成本控制做到责任到人，每个员工都须担负起对应的成本责任，并将成本控制同其绩效关联，与此同时，员工的成本责任控制也要有一定的自主性和灵活性，即能够根据自身工作性质和内容而决定个人本身费用多少。
2.节流开源原则。
成本会计工作的最重要之处就在于其能够发挥增加预算收人以及减少成本支出的“开源节流”作用，这是增加工业企业经济效益的有效方法，因此有必要对企业的各项收支进行分析以及核算，发现超支项目，进行及时的纠正。
3.全面控制原则。
全面控制既包括对全过程的控制，又包括对全员的控制。前者强调的是企业在一个完整的经营周期中的运作必然涉及到成本因素，因此无论是企业处于哪个运营环节，都应具备一定的成本控制的思想意识；后者重在强调企业会计成本同所有员工之间的利益关系，因此有必要将全体员工的成本划人企业会计成本的核算工作中。
4.节约性原则。
工业企业的会计成本核算工作关键所在就是节约人力、财力和物力，可采取的措施来有：（1）通过预防成本失控的措施制止可能发生的浪费，提高生产效率和管理效益；（2）优化生产方案、提升管理水平；（3）严格执行财务部门制定的财务制度、成本开支范围、费用开支标准，严格监督各项成本费用的支出情况。
5.重要性原则。
重要性原则也是一项重要原则，通常在具体的工作中都有所体现。（1）首先，在设置账户时，对每一笔生产成本的产生都进行详细记录，具体而言，有基层工作部门的生产支出，也包括制造费用，值得注意的是，支出以前需要经历完整的审核程序。如应建立专门的账户对车间的具体成本费用加以核算，再依据成本决定分配费用，并将资金打入对应账户中。但辅助性生产车间则一般省略这一工作，而是直接将资金打入对应账户中，这是因为辅助车间的弹性较大，变化频繁；（2）其次，分配辅助生产费用时应选取适宜的分配方式，如顺序分配特点是计算程序简单、适用范围有效，一般宜用于劳务同产品之间存在明显差距的辅助性生产车间，而直接分配法则更适合各辅助车间之间相互性的产品和服务都不多的工业企业，这是因为，生产成品所占比重较小因此对最终计算结果影响微小，能够简化生产费用的分配工作，相比之下，计划成本分配法由于其受到多种不确定因素的限制，而导致其存在一定偏差，但影响不明显，依然能起到降低成本费用的作用。
四、工业企业成本核算与管理工作的现状及问题。
1.成本核算的范围有待扩展。
现阶段，我国工业企业再进行成本核算工作时基本都是仅考虑包括材料费用、人工费用和制造费用组成的产品的主要成本因素，而忽略其他如企业为此投人的研发、设计费用，环境损坏费用等成本因素，即工业企业的问题在于只重视分析产品的直接生产费用，但是忽视间接损耗以及设计费用等，这一问题对于创新型工业企业而言更是严重，由于这一类企业的产品研发过程成本投入较多，同时科研人员的人工成本一般是企业直接人工成本费用总体的组成部分，但是这一项却没能在企业的成本核算中得到体现，这样的结果是导致企业成本核算的范畴得到缩小，因此成本核算的结果不够准确。
2.成本核算主体不明确。
前述提到，企业的成本核算应贯穿工业企业的所有生产环节，但现实情况是由于传统会计核算模式的作用，现阶段我国工业企业的成本会计核算主体呈现出职能划分不清的问题：首先，企业的财务工作人员未树立其独立的成本核算意识。实际工作中的财务工作者不能做到遵循实事求是的原则进行成本核算，更多是依据企业管理者的意愿进行；再者，工业企业的基层生产人员不能积极参与到企业的成本核算工作中去，实践表明，车间管理人员参与企业成本控制与管理的`情况并不多见，或者是存在生产人员参与的范围较小和参与程度较低的问题。
3.成本核算的思想观念有待提高。
由于社会主义市场经济体制在我国的起步的时间仍然较晚，因此现阶段我国的多数工业企业对成本会计核算与管理都缺乏先进和成熟的思想认识，因此在实际工作中也不能充分发挥其职能和作用。具体而言，有以下几个方面：首先，企业未建立起资源消耗意识。在当前资源节约型、环境友好型社会的大背景中，工业企业对环境所造成的损害也视为一种成本支出，降低企业的环境污染，促进节能型工业的发展，能够促进企业的可持续发展，因此企业忽视资源消耗问题是阻碍成本会计核算和企业发展的重要因素；再者，企业过分重视降低其成本支出，以此为提高企业经济效益的有效目标，但是却忽略了这一做法的极端情况就是对产品质量造成的影响，进而影响企业的经营收入。
4.成本核算与管理水平有待提高。
首先，企业会计人员综合素质有待提高，因为在建设重视生态资源的工业生产体系时，财务人员须具备一定的成本会计核算思想和方法，在专业知识和技能上都有较高的要求，但是我国目前的企业，明显不能满足这一要求，多数人员都是由出纳或其他非专业财务人员转过来的，对成本会计核算工作的了解不足；再者，企业成本会计的核算与管理的规范性也有待提高。这既与报账人员综合素质不高有关，还在于财务管理同成本会计核算之间存在严重的脱节问题，即多数工业企业中这两者属于各自独立的部门，因此无法做到对各部门的具体项目进行详细的了解，进而无法清楚掌握对应开支信息，降低到企业成本会计核算与管理的准确性。
五、加强工业企业成本会计核算与管理的措施。
1.减少资金成本并提高应收账款回收率和收款速度。
推行新型成本管理模式。由于在工业企业中，市场链节中一般由专门的人员处理子定单信息，因此收账工作也应安排专门人员，应依照一定的奖惩机制对员工进行激励，这种将员工自身利益同企业利益直接联系的管理机制可以有效提高应收账款的回收速度和回收率，继而有效避免企业的资金链发生断裂。企业也可以在有条件的情况下实行“杜绝应收账款”的制度，树立企业自身的品牌、信誉和企业形象，实现销售和货款回收的同时进行，由此一来企业也从根本上避免了应收账款回收速度和回收率等问题的困扰。
2.节约生产成本，创造生产成本优势。
为推进工业企业的新型成本管理制度和模式，生产部门可以模拟市场的经营环境进行成本控制。生产部门以市场发展趋势为导向，结合国内先进水平，以材料和产成品市场价为计算参数，核算产品的内部成本与价格。
3.推进适时制生产模式，降低产品库存。
适时制生产模式，是一种由后向前拉动式生产方式，即企业依据客户的定单要求作为企业生产组织的出发点，以最终满足顾客需求为基础，由后向前地逐步推进和安排生产任务。逆向拉动模式，是一种比较符合当前发展状态以及企业制度的生产行为，具有现实意义。通过对不同客户提供一些详细的订单信息来明确后期生产生活规模。工作的全过程都是将客户作为本质化需求特性的，坚定不移的推动企业系统化生产，并且优化布置内容，让资源采购以及生产工序等紧密衔接到一起，遏制不良生产经营状态；工业企业通过成本管理工作方针，将发展动机局限在节约成本这一方面，所以经常会出现一些必要开展缩减的情况，导致企业发展活力不达标。之所以被称为“适时制”生产模式，是由于其要求企业的生产、供应、销售环节等积极配合，以实现“零存货”和“零缺陷”目标，这可以有效降低企业的库存成本。
4.加强作业成本差异分析。
企业成本控制的最后阶段就是事后分析及总结，是对各项实际发生的生产成本以及预先制定的成本标准间的比较分析，计算差异并总结成因，落实责任，同时提供制定成本责任考核标准的制定依据。而成本差异分析，则是在成本形成后对差异进行汇总，并进行分析研究，并提出改进意见，以实现成本的降低，进而提高企业经济效益。成本控制应进行定期报告，以及时掌握对成本资料的控制情况，及时采取偏纠措施改进成本控制工作，同时也为员工的奖惩提供依据。事后成本控制的重要性还在于弥补事中控制的片面性。事后控制不仅是事中控制的继续，还是对整个成本控制过程所进行的总结和检查，以便制定出新的更佳的标准和措施。归纳、总结事前和事中控制的不足，为企业制定出更加适宜的成本控制标准，进而对下一轮的成本控制提供更有力的参考和指导，是事后控制的重点。
文档为doc格式。
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摘要：供应链管理系统是由许多目标相互关联和相互冲突的成员和组织构成的复杂网络系统，每个节点企业从自身利益出发所进行的局部寻优决策行为都会引起系统节点企业之间的目标冲突，使整个系统出现复杂的动态演化行为。文章介绍了供应链管理系统复杂性研究的相关概念、定义、及供应链管理中的复杂性现象与问题，并论述了复杂性研究对于供应链管理理论发展的意义。
1．供应链系统本身是一个网络结构。供应链系统本身作为一个复杂的网链结构，由众多的成员企业组成，每个成员企业可看作是一个实体，这些实体彼此之间相互作用，同时受到其他供应链实体和市场大环境的影响。在全球一体化快速发展的今天,供应链已不仅仅局限的在一个地区一个国家，许多大企业已经建立了跨国的全球供应链。
就是说整体和局部具有某种自相似性，对于采取统一运作模式的跨国供应链或者连锁店模式都可以看作是分形理论的延伸。
对于跨国供应链来说，分形网络的每一个分支都可视作跨国供应链网络在各个国家或地区的延伸，并与供应链总体采用相似的运作模式。复杂网络是由顶点和边组成的，这里顶点代表各个成员企业，边代表各个企业彼此之间的各种流。供应链网络的形成是由复杂网络本身的特点决定的，具有复杂网络的一般特征。由于网络成员自聚集联合作用的功能大于每个企业单独作用之和，所以企业要想在竞争中获取竞争优势，必须联合起来形成供应链以应对多变的市场环境。节点企业之间通过物流、信息流、资金流建立动态的连接，并且伴随信息技术（it）的快速增长，为了应对客户多样化个性化的需求，供应链成员必须加强彼此之间的相互作用实现信息的充分交流与共享。供应链具有动态演进性，各节点企业相互作用，涌现出供应链整体的动态演化行为模式，这种模式促进供应链的重组与更替。供应链与供应链之间也存在着相互影响，各个供应链相互连接起来以复杂耦合的方式进行互动并影响各自的行为模式。
集系数是指与节点相邻的节点之间实际存在的边数与这些节点都互连的最大边数之比，网络中所有节点聚集系数的平均就是网络的聚集系数。对于供应链复杂网络来说，平均聚集系数相应于供应链节点企业之间相互交流的程度，平均路径长度表示产品的交付时间。随着信息技术的高速发展以及互联网的普及应用，越来越多的企业应用信息技术建立彼此之间的连接，如edi，erp等。通过信息共享各节点企业的联系更加紧密，交流更加频繁，也就是说供应链网络具有较高的聚集系数。随着产品生命周期的缩短以及客户对时间因素越来越敏感，供应链各节点企业认识到时间竞争的重要性，如何缩短产品交付时间，即以最短的时间将产品交付给客户成为企业竞争战略的重要问题。企业开始采取措施减少补给提前期，加快信息的流通速度，提高自身的反应能力,以在激烈的竞争中保持优势。另外，供应链企业通过重组改造,设立配送中心，减少产品的运输距离，以便能够更好地实现准时制供货。
起密切联系，建立了围绕核心企业的供应－生产－分销体系。近来基于第四方物流建立的供应链网络更体现了无尺度性。第四方物流是在第三方物流的基础上对供应链进行整合与协调，优化配置供应链的管理和技术等各种资源，提供综合全面的供应链解决方案。第四方物流提供了供应链各节点企业联系和交流的枢纽，集成了整个供应链系统。另外，企业通过物流配送中心将补给的产品运送到各个零售商仓库，第三方物流的组合配送服务，这些都体现了供应链网络的无尺度特点。
二、供应链管理中出现的复杂现象与问题。
（1）供应链是由若干相对独立的自主实体构成的网络，不存在完整的供应链模型和全局优化目标，整个供应链的管理只能通过这些相对独立的实体协调完成。每一个成员企业都有自己的利益和管理方式，而且相互之间，并没有一个主从或附庸的关系。自身的变化都会受到其它成员企业变化的影响，并会引起其它成员企业的变化。整个供应链能够不断地学习并对其层次结构与功能结构进行重组以及完善。目前的研究方法一般把整个供应链纳入一个模型，采用集中方式进行相关的决策过程，这样一来就忽视了供应链成员企业的自主性。
（2）供应链所面临的是一个充满动荡和不确定性的内外部环境，盟友和竞争对手时刻都在变化，而供应链的自身也在不时的调整以适应环境。在这种情况下，选择合适的供应商和分销商、选择加入合适的供应链以及评估所处供应链的效率与效果对于成员企业来说非常重要。而目前在针对供应链的研究和应用中，更多的是把供应链及其环境看作为是一个静态的或变化很迟缓的对象，大多采用串行的计划与控制模式，这样就过分强调了伙伴关系的稳定性，缺乏足够的创新性和适应性，因此很难适应快速变化的运作环境。
（3）供应链追求的是物流、信息流、知识流以及资金流的通畅与敏捷。由于供应链企业的内部架构千差万别，对应的信息系统也互不兼容，供应链管理怎样将这些分布、异构的系统整合为一个整体、怎样实现信息的共享和企业间的协同，这些都是亟待解决的问题。但目前的系统主要是基于传统的按职能划分的组织管理模式，不同职能部门之间的信息交接，很容易造成过程的脱节。而且现有的解决方案通常只能支持供应链中的属于单个企业的部分进行集中管理，在一般相对独立的企业之间则只能进行简单的有限信息共享和信息传递，没有能够真正实现整个供应链范围的经营过程集成。
业都是独立的利益主体，很难通过整体供应链模型来实现全局目标优化，只能通过协调这些利益独立的实体来实现供应链整体最优。为此，近年来国内外许多学者在深入研究供应链运作管理的基础上，提出了分散控制的供应链运作管理方式。
分散控制是目前供应链管理常用的运作管理方式，它强调了供应链中节点企业利益的独立性，比较符合供应链管理实际。但是，与集中控制相比，分散控制下节点企业的独立决策行为使节点企业之间常常会发生利益冲突，致使供应链系统出现以下复杂性行为：
首先，理论上只要供应链所有节点企业都能从整体目标最优出发进行自身生产和决策活动，供应链就有可能实现其整体利益最优。但在实际情况，供应链整体目标往往与节点企业局部目标发生冲突，每个节点企业的目标最优并不表明整体目标能够实现最优。在分散控制下各节点企业的寻优决策行为必将导致供应链系统出现复杂的动态演化行为。
其次，供应链节点企业作为理性参与者，所进行各自效用最大化决策的博弈结果使各节点企业之间缺乏信息交流，致使供应链中信息传递扭曲失真，产生牛鞭效应。当零售商借助需求预测进行订货决策时所产生的需求信息失真时，分销商无法确定市场的真实需求信息，导致生产过程出现波动，产品库存积压严重、服务水平不高、成本过高及质量低劣等。研究表明，供应链节点企业越多，需求信息失真现象越明显。
再次，由于供应链时滞的存在，制造商实际产量与计划产量之间总是存在着偏差，系统生产过程必然会产生不确定性因素。为降低这种不确定性风险，制造商常常将采购订货量与预期订货量之间偏差引起的不确定因素向供应商转移，而供应商则将供应商实际供货量与制造商订货量之间偏差造成的不确定向制造商转移。研究表明，制造商向供应商转移的不确定程度大于供应商向制造商转移的不确定程度。而制造商内部不确定程度远大于供应商转移给制造商的不确定程度。这些研究进一步说明，制造商除了吸纳供应商转移的复杂性外，还受到来自客户需求变动的影响。
还有与供应链库存控制密切相关的一个最敏感的经济学问题就是均衡市场是否具有混沌特性以及能否控制混沌收敛于一个定态。boldrin&montrucchin（1986）通过研究认为均衡市场具有混沌特性，这种动力学行为是由折现动态优化模型的逼近求解过程产生的砚。kopel（1997）和haas（1998）通过初始库存策略对均衡市场的混沌控制问题进行了研究。此后，许多学者对竞争市场的混沌特性进行了研究，这些研究成果由majumdar，mitra&nishmura（2000）进行了综述。然而，许多均衡市场动态模型研究中考虑库存的作用很小，他们主要集中在标准新古典主义假设一下的混沌特性:技术和偏好，竞争市场及预测的递减反馈。
三、供应链系统复杂性研究的意义。
作为一种复杂的非线性网络系统，供应链管理系统具有不确定性、时滞性、多变性、开放性、涌现性和动态性以及节点企业之间的关联性和冲突性等复杂性特点。所以，经典数理经济理论中统计和线性的方法己无法深入刻画伴随着不断加快的经济全球化步伐而日趋复杂化的供应链管理系统动态演化的不规则行为。引入复杂系统和复杂性理论为供应链管理研究注入了新的生机。复杂性科学必将在供应链管理系统研究中扮演重要的角色，为描述供应链管理系统动态演化行为提供了崭新的方法论。
在供应链管理理论与方法研究中，目（下转第34页）前许多研究基于随机理论、动态规划以及统计检验等经典数学理论，通过集成优化建立一系列供应链集成模型，使反映实际情况的精确性越来越高。然而，这些模型在建立过程中都相应采取了多种简化方法，有些简化是合理的，而有些简化可能忽略了许多有用的信息，导致系统信息的流失。
用非线性视角进行认真思考和对待。而现有供应链建模方法己无法描述这种集成供应链管理系统演化行为的复杂现象。
复杂性科学为供应链管理中复杂问题的解决提供了一种非线性方法论，为集成供应链管理系统研究提供了一种观察问题的新视角和分析问题的新思维。借助复杂性科学理论可以使用混沌、突变、分形等非线性动力学分析工具来研究供应链管理系统中存在复杂现象，通过建立一系列非线性模型，描述系统外部环境扰动与系统内部节点企业之间寻优决策行为的目标冲突、节点企业之间产品转移定价的预测方法以及牛鞭效应的非线性机制模拟等系统动态演化复杂性研究的理论框架，这些对于研究适合经济全球化背景下的供应链管理模式具有重要的意义和学术价值。
参考文献：
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摘要：为实现烟草行业健康可持续发展，国家烟草专卖局从起在烟草行业全面导入精益管理。但是精益管理究竟该如何在卷烟工业企业实施，目前国内外尚无系统化实施精益管理的标准模式。本文立足卷烟工业企业精益管理实践，致力于开展精益管理体系标准研究，为系统化贯彻精益思想，实现精益管理体系化运行提供指导。
关键词：卷烟工业企业；精益管理；标准。
一、前言。
目前烟草行业正全面推行精益管理，并将精益作为破解行业“三大课题”的重要抓手。为提高烟草企业精益管理的推行效果，国家烟草专卖局于发布了“精益十佳标兵单位评审办法”，为卷烟企业精益管理提供了一套评价标准。但是在精益管理的系统推行方面，在国家和行业层面尚未建立一套指导性标准。对于精益管理的这些要求在卷烟制造企业如何落地，如何深入贯彻到企业运行的具体环节中，仍有待于进一步研究和探讨。因此，有必要开展此项基础性研究。
二、建立精益管理模式的必要性。
虽然各企业都在贯彻精益管理，但是工作内容、工作方法和取得的成效也大相径庭。有的企业开展了一些精益管理培训、开展了一些改善课题、运用了一些工具方法，有的企业将日常各项工作都简单冠以“精益”标题。虽然大家在精益管理方面开展了系列有益尝试，但却鲜有体系化运行的先例。反观其他管理，目前管理体系模式推行较为成熟的质量管理体系，是因为它在长期的实践中，形成了一套严谨的iso9001管理标准，为不同组织和行业开展质量管理提供了统一的思路模型。精益作为一种先进的管理方法，要真正在企业落地生根，还需借助一套完善的管理模式作为引领。目前中国质量协会正着手制定《组织精益管理准则》社团标准，然而具体落实到卷烟工业企业还需进行转化和吸收。本文立足卷烟工业企业特点破题研究，建立一套精益管理体系标准，为卷烟工业企业系统实施精益管理提供思路和框架。
三、精益管理标准的构建。
结合卷烟工业企业特点，通过对精益思想的研究，深入企业具体业务工作，系统构建卷烟工业企业全面贯彻精益思想的方法标准。
1.明确原则，为体系构建奠定思想指引。
精益思想的核心在于五大原则，即：价值、价值流、流动、拉动、尽善尽美。如何将这些原则落实到卷烟工业企业具体业务实践中，真正做到以顾客为导向的精益管理，是本课题重点关注的对象。企业的各项业务工作和过程策划，都应围绕顾客的需求和价值作为主线，对各项业务工作的价值进行重新定义，赋予新的使命和职责。建立体系需要明确几个原则。一是整合原则，要求建立精益管理体系应与原有的管理基础和管理体系相融合，形成统一的管理运行机制，创造管理合力。二是整体最优原则，要求以全价值链高度审视问题，确保整体最优，而非局部最优。三是追求实效原则，要求各项工作切实以消除浪费创造价值为理念，从增值角度进行考虑。
2.搭建框架，为体系的建立梳理思路。
根据体系化运行的需要，参考国内外成熟管理体系模式，构建精益管理体系可包括驱动要素、精益思维、过程运行、持续改进、绩效提升等五大模块。其中驱动要素是基础，充分识别精益管理在企业推行的各项基础要求，这是企业成功推行精益管理的前提；精益思维是引领，需要将精益的思维方式，结合企业管理模式实际进行梳理，形成精益化的思维模式，为精益管理的顺利推行奠定思想保证；持续改进是动力，充分贯彻精益思维模式，不断实施改善和创新；过程运行是主体，结合各企业工作流程和过程，明确精益改进的方向和目标；绩效提升是目标，企业推行精益管理的最终目的还在于绩效水平的提升。
3.明确要求，为体系的构建填充血肉。
（1）驱动要素的确定。根据精益管理推行的'需要，驱动要素可包括领导作用、战略支持、融合管理、文化氛围四个方面，明确企业推行精益管理的前提条件。通过领导作用的发挥，为企业长期推行精益管理提供保障；将精益管理作为企业的一项长期战略予以坚持和传承；通过融合的管理为精益管理落地提供平台；通过文化氛围的营造保持精益思想落地的土壤。
（2）精益思维的塑造。明确了精益思想在企业的通用思维，包括顾客与价值、过程策划、精益过程方法。各项工作都应充分识别顾客（相关方），通过对顾客需求的识别确定相应的价值；在价值流分析的基础上，实施过程的评审、策划与优化，形成精益化的过程体系；将pdca的逻辑融入到以价值提升为主线的精益改善中，构建“识别价值―价值流分析―价值流改善―标准化―持续改进”的精益过程方法，并运用精益工具方法和理念，实施过程的运行与优化，实现价值的增值。
（3）持续改进的实施。在精益思维的引领下，建立精益管理工作水平评价标准；通过对精益管理工作水平的评价，系统查找精益管理的短板和薄弱环节，针对性地实施改善。构筑企业改善创新机制，建立分层级的改善和创新活动载体，并辅以相应的评审、激励和推广机制，为各层次人员参与改善创新搭建平台。
（4）过程运行的要求。为实现企业管理要求的统一，本标准不规定各专项业务领域的具体要求，不代替企业原有各专项领域的管理要求，仅从精益原则和增值的角度，提供通用的改善方向要求。将精益的思维和原则要求，充分整合融入到企业各主要业务管理工作中，明确了精益思维分别在研发、营销、生产、设备、品质、采购、物流、人力、安环等专项过程的指导性要求，促进这些主体业务过程的价值提升，并为其他领域预留了拓展接口。
（5）绩效提升是目标。推行精益管理的最终目标，还是在于通过该标准的实施，贯彻精益理念，不断促进企业价值的实现，最终保障企业战略目标的实现。需要结合行业要求及自身的战略，根据过程保障和追求结果的需要，科学合理地设定指标体系，明确监控方法，用以科学地监控和管理精益管理的绩效，为绩效的持续提升提供依据。
四、精益管理运行和评价机制构建。
为实现企业精益管理的不断提升，企业需对精益管理工作进行定期评价和持续改善，这也是精益管理的灵魂和动力，实现企业精益管理绩效的不断提升，保障企业战略的实现。
1.绩效指标的设置。
结合卷烟工业企业运行模式的特点，针对各职能领域设置相应的目标和指标进行评价。指标通常可包括：质量、财务与成本、交付、效率、安全环境、员工与社会责任、竞争力等，用以科学评价企业精益管理成效，并随着管理模式及职能的调整进行更新完善，使之符合企业运行的实践。
2.评价的实施。
为科学评价企业精益管理水平，可借鉴《卓越绩效评价准则》制定企业精益管理评价标准，按照成熟度进行评价。对驱动要素、精益思维、持续改进、过程运行、绩效等条款，分别设定管理权重。针对在过程条款按照方法―展开―学习―整合（a-d-l-i）的四个维度进行评价，针对结果条款按照水平―趋势―对比―整合（le-t-c-i）四个维度进行评价。
3.精益管理体系的总体运行模式。
通过精益管理的“标准建立―检查评价―改进提升―固化改进”的运行模式，不断推进企业精益管理水平迈向新台阶。首先对照标准贯彻实施精益管理体系的过程要求，定期对照标准对精益管理水平进行监控与评价，对于发现的问题和短板，通过改善和创新活动等载体，不断实现持续改善，最终确保精益管理绩效的提升，从而保障企业战略的实现。
五、结语。
20，时任国家烟草专卖局副局长李克明指出：“要充分认识推进精益管理的目的和意义，不能把精益管理作为一时、一阵、短期的行为，而要作为提升企业管理水平的一项重要内容，扎扎实实地抓下去，在行业挖掘管理潜力、提升管理水平上取得新的进步和提升。”通过构建精益管理标准，系统贯彻精益管理五大原则，为卷烟工业企业系统化贯彻精益思想、建立精益管理体系、实施体系化的运行提供了框架指南；构建了一套精益管理水平评价标准，科学评判企业精益管理活动水平，为企业实施持续改进提供依据；构建了企业精益管理的“标准建立―检查评价―改进提升―固化改进”的持续改进机制，让精益真正回归企业管理基础，为企业战略的实现筑牢根基。
参考文献:。
为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，制定了《流动资金贷款管理暂行办法》，那么流动资金贷款需求量的测算是多少?下面请看小编给大家分享的《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款测算参考。
动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：
其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)。
周转天数=360/周转次数。
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额。
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额。
存货周转次数=销售成本/平均存货余额。
预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额。
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额。
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
(一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
(二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
(三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
(四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。
下面是办法全文。
第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。
第十一条流动资金贷款申请应具备以下条件：
(一)借款人依法设立;。
(二)借款用途明确、合法;。
(三)借款人生产经营合法、合规;。
(四)借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源;。
(五)借款人信用状况良好，无重大不良信用记录;。
(六)贷款人要求的其他条件。
第十二条贷款人应对流动资金贷款申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
第十三条贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：
(三)借款人所在行业状况;。
(四)借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况;。
(五)借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况;。
(六)借款人关联方及关联交易等情况;。
(七)贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况;。
(八)还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等;。
(九)对有担保的流动资金贷款，还需调查抵(质)押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。
第十四条贷款人应建立完善的风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，全面审查流动资金贷款的风险因素。
第十五条贷款人应建立和完善内部评级制度，采用科学合理的评级和授信方法，评定客户信用等级，建立客户资信记录。
第十六条贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求(测算方法参考附件)，综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。
第十七条贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性。
贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。
第十八条贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面。
借款合同。
及其他相关协议，需担保的应同时签订担保合同。
第十九条贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。
第二十条前条所指支付条款，包括但不限于以下内容：
(一)贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准;。
(二)支付方式变更及触发变更条件;。
(三)贷款资金支付的限制、禁止行为;。
(四)借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料。
第二十一条贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项：
(一)向贷款人提供真实、完整、有效的材料;。
(二)配合贷款人进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查;。
(四)贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款;。
(五)发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人。
第二十二条贷款人应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施：
(一)未按约定用途使用贷款的;。
(二)未按约定方式进行贷款资金支付的;。
(三)未遵守承诺事项的;。
(四)突破约定财务指标的;。
(五)发生重大交叉违约事件的;。
(六)违反借款合同约定的其他情形的。
第二十三条贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责流动资金贷款发放和支付审核。
第二十四条贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。
贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
第二十五条贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
第二十六条具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：
(一)与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般;。
(二)支付对象明确且单笔支付金额较大;。
(三)贷款人认定的其他情形。
第二十七条采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。
第二十八条采用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。
第二十九条贷款支付过程中，借款人信用状况下降、主营业务盈利能力不强、贷款资金使用出现异常的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。
第三十条贷款人应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。
第三十一条贷款人应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。
贷款人可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理协议，明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。?贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。
第三十二条贷款人应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。
第三十三条贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。
第三十四条贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护贷款人债权。
第三十五条流动资金贷款需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。
第三十六条流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与其协商重组。
第三十七条对确实无法收回的不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。
第三十八条贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：
(二)未将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的;。
(三)贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的;。
(四)对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的。
第三十九条贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会除按本办法第三十八条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处罚：
(一)以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的;。
(二)未按本办法规定签订借款合同的;。
(三)与借款人串通违规发放贷款的;。
(五)超越或变相超越权限审批贷款的;。
(六)未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的;。
(七)严重违反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。
第四十条贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。
第四十一条本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十二条本办法自发布之日起施行。
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工业企业在对自身进行管理的过程中，人是执行目标的主体，企业要做到以人为本，理顺管理流程，明确管理职责，才能达到企业的目标要求。在实际工作中，人与事交叉管理的这种模式，是一种常见的管理模式。由于交叉模式容易造成职责不清，受人员主观能动性影响较大，因此会造成企业目标管理的过程较混乱，从而影响工作效率。
（二）分散模式。
现在，很多的工业企业对财务会计目标成本管理都使用分散的管理方法，目标责任单位要对财务人员和财务相关的业务进行管理，所以财务人员在进行会计核算的过程中，都只按照责任企业的方法处理，没有考虑企业的整体利益。例如，责任单位的资金实行自主管理，从投资、生产、筹资等阶段的资金管理，只需考虑责任单位的利益，与实行资金集中管理的企业相比，资金成本高，财务风险大，减少企业整体效益。
（三）统一模式。
统一模式即工业企业直接对财务会计人员及业务进行统一的管理。统一模式相对于分散模式和交叉模式的优点更多，实现了计划、资金、制度与管理等方面的协调与发展，可提高目标成本核算的准确性与真实性，有利于企业财务人员增强专业技能，更好地发挥会计监督职能，对工业企业财务会计目标成本管理也更有作用。在统一管理模式下，企业应健全激励机制，充分调动责任单位的积极性，将目标成本与绩效评价有效结合，以使企业整体利益得到最大化。
二、提高工业企业财务会计目标成本管理模式有效性的措施。
（一）创新管理理念。
在市场经济体制下，工业企业要想最大限度地取得经济及社会效益，就必须对财务会计目标成本进行更加严格的管理。若想完成财务会计目标成本管理的目标，就要有科学的管理创新意识，针对企业的投入与输出等进行全面的分析，目标成本管理的过程由价格引导，关注顾客，以产品和流程设计为中心，并依赖企业的跨职能团队。目标成本管理从产品开发的最初阶段开始，贯穿产品生命周期始终，并将整个价值链纳入其中。为了保证目标成本实现，企业必须制定约束性强的目标管理方法，通过企业内部成员间的有效沟通、关键业绩指标来监督评价目标成本的实现。在有效的绩效考核制度的激励下，激励企业对其项目进行管理。总而言之，创新的管理想法，可以使企业财务会计目标成本管理发挥更大作用，增强企业的竞争力。
（二）健全控制过程。
第一、事情控制阶段，即在产品投产前对影响成本的生产经营活动所进行的事情预测、规划、审核和监督。例如，对物料和人力等方面需要的花费进行控制。第二、事中控制阶段，在发生成本费用过程中做好收集、传递、汇总和整理工作，随时把各种成本偏差信息反馈给责任者，有利于及时采取纠正措施，避免不合理的耗费，保证成本目标的实现。第三、事后控制阶段，在产品成本形成后，综合分析考核，查明成本差异及形成的各种原因，确认责任归属、评定责任单位业绩，同时也有利于企业下一生产环节成本的控制。除了活动阶段的过程控制，在现代企业的价值链中，时间是一种关键性因素，应发挥时间成本的优势。当然，企业对时间成本的控制要建立在满足顾客和市场需求的基础上，加速产品的生产和销售过程，缩短产品循环周期。企业只有加强了过程控制，才能达到对经济活动实施的有效控制。
（三）构建信息化管理平台并提高财务人员综合能力。
工业企业要对财务会计目标成本管理进行有效管理和控制，不仅要提升管理人员的业务技能，还要完善企业管理工作的依托平台。因此，首先要对企业的财务人员进行经常性的业务技能培训，拓展业务知识，提高工作能力；其次是建立信息化的管理平台，实现企业资源信息的`整合和共享，实时掌握目标成本动态，进行科学的分析和预测，对财务目标成本进行有效管理，为管理者及时做出决策提供依据。同时，由于信息化平台的利用，各部门的联系更加紧密，有利于对成本进行合理的利用。构建信息化管理平台，提高财务管理的科学性，促进目标成本管理工作，实现企业整体发展目标及战略。
三、结束语。
工业企业的发展促进了我国经济的持续增长，在当前经济环境下，若要实现工业企业的可持续发展，成本管理的重要性不容忽视，财务目标成本管理更要得到企业的重视。工业企业应创新管理理念，强化过程控制，降低经营成本，通过信息化的管理平台，对企业资源进行合理地利用，通过科学、先进的手段和细致认真的工作，对财务会计目标成本进行更加有效的管理，助力企业的长远发展。
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