通过审计,我们可以增强对组织的了解和掌控,为决策提供可靠的依据和参考。这是一篇优秀的审计实务案例,涵盖了审计的全过程和各个环节。
国际注册内部审计师(英文缩写cia)是内部审计领域的专业资格,是内部审计职业国际范围的惟一认证。为了学习和借鉴国外内部审计的先进经验和技术方法,促进提高我国内部审计人员的素质,推动内部审计的发展。经审计署批准,中国内部审计协会于6月与国际内部审计师协会(英文缩写iia)签署了在中国开展国际注册内部审计师资格考试(以下简称考试)的协议。
根据国际内部审计师协会颁布的考试办法和中国内部审计协会与国际内部审计师协会签署的考试协议,制定本办法。
一、组织领导。
中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作,负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作,并向其报告考试工作情况。
设考点的省、自治区和直辖市内部审计(师)协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。
二、考试时间。
三、考试科目。
第一部分:内部审计在治理、风险和控制中的作用。
第三部分:经营分析和信息技术。
第四部分:经营管理技术。
第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题,第四部分由中国内部审计协会命题,国际内部审计师协会统一阅卷。
四、考试方式及其语种。
考试方式为分科闭卷笔试。
语种包括中文、英文,在同一考试年度里第一、二、三部分不能两个语种混用。
五、报名条件。
具备下列条件之一者,可报名参加考试:
1.具有本科及本科以上学历;
2.具有中级及中级以上专业技术资格;
3.持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书;
4.本科院校审计、会计及相关专业四年级学生;
报考资格的审查和确认由设考点的考试组织领导机构负责,并报中国内部审计协会备案。
婚姻状况: 未婚 民 族: 汉族
求职意向
人才类型: 应届毕业生
应聘职位: 财务/审计/税务:会计、出纳,银行柜员,文秘/文员:
工作年限: 0 职 称: 无职称
求职类型: 实习 可到职日期: 随时
月薪要求: 1000--1500 希望工作地区: 广州,佛山,
三水乐缤纷欢乐天地 起止年月:-02 ~ -03
公司性质: 其它 所属行业:服务业
担任职位: 检票员
工作描述: 利用机器给客户数票,按票的数量给客户兑换礼物
离职原因: 上学
毕业院校: 广州航海高等专科学校
最高学历: 大专 获得学位: 毕业日期: -06
专 业 一: 会计电算化 专 业 二:
起始年月 终止年月 学校(机构) 所学专业 获得证书 证书编号
-09 -06 广州航海高等专科学校 会计电算化 会计从业资格证
外语: 英语 一般 粤语水平: 精通
其它外语能力:
国语水平: 优秀
工作能力及其他专长
本人性格文静,自律,责任心强,为人细心,能较好的运用word,excel,power point等,能熟练地运用用友,金碟以及会使用数据库等会计软件,还获得了计算机办公软件证书和会计从业资格证书,会说流利的广州话,国语以及英语。
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公司性质:教育事业
担任职位:内部审计师
离职原因: --
工作职责和业绩:
模拟生产制造公司运作,负责制定内部审计制度、编制年度审计计划、业务循环财务审计、经营性审计、绩效审计;编制审计方案、审计报告等工作;会计凭证抽查,总账,明细账,费用账的审查,编制审计工作底稿,依照会计师事务所注册会计师的'要求对审计工作底稿修改,税务调整, 出具审计报告和所得税汇算清缴报告。并荣获“最佳内部审计师”的称号。
东莞莞城博思得条形标识服务部 2010-07 - 2010-08
公司性质:造纸、印刷、包装
担任职位:行政助理
离职原因: --
工作职责和业绩:
主要负责协助行政部经理完成公司行政事务工作及部门内部日常事务;各项规章制度监督与执行;参与公司考勤;做好会前准备、会议记录和会后内容整理等工作。
农垦进出口贸易有限公司 2009-07 - 2009-08
公司性质:文娱体育、办公用品
担任职位:会计助理
离职原因: --
工作职责和业绩:
主要负责公司日常办公事务,如处理来往电话、函件;日常政务接待、来访客人接待;公司上层文件的传达;填制相关报表并交上级审核及人力资源考勤统计等工作。
内部控制概念(熟练掌握)。
业务目标、风险和控制的关系。
可信度及控制中的成本效益。
控制环境(道德、传达等)。
控制类型(预防型、侦察型和指导型)。
不同组织结构的控制内涵。
组织中的作用。
与高级管理层的关系。
项目规划及控制。
效益测试(要求理解)。
测试生产水平、生产能力、完成速度等。
基准尺度。
质量管理。
tqm的各种因素。
质量成本。
工具(矩形图、散布图等)。
is09000。
部门效益测试。
数据的准确性测试。
数据流及数据处理。
数据组织及查询设施。
文件的不同类型。
数据库程序。
eft/em系统。
系统开发,获得及维护(要求知晓)。
终端用户开发的风险。
系统维护的控制目标和变更控制。
系统开发控制。
系统开发生存期。
软件许可事项。
程序处理。
系统开发的技术和工具。
信息技术安全和应急计划。
信息系统风险。
信息系统安全的不同控制层次。
计算机的自身安全。
安全软件。
应急计划。
应用软件的控制。
变更辅助手段(要求理解)。
重组及工作测试。
控制的自我评估(要求知晓)。
预算概念(要求理解)。
管理科学(要求知晓)。
时间序列及回归分析。
队列理论。
敏感性分析。
模拟模式。
cpm和pert。
组织目标、结构及战略(要求理解)。
战略分析。
风险管理(要求理解)。
风险评估框架。
行业及组织风险。
通讯风险。
存货管理——eoq,安全存储(要求理解)。
及时系统——运输、加工、存货。
材料及采购管理。
材料需求计划(mrp)。
采购方式(价值分析、单;货源等)。
分发体系。
信息系统的战略、政策及程序(熟练掌握)。
保证信息系统安全的控制目标。
计算机术语。
与信息系统相关的管理问题。
信息操作系统的功能领域。
信息系统的战略运用。
新兴技术。
服务部门的作用。
硬件、平台、网络系统和电信知识等(要求理解)。
个人电脑的使用。
各种类型的计算机媒质。
主机的使用。
个人电脑与主机的连接。
计算机网络。
电信和数据通讯。
操作系统软件。
数据处理(要求理解)。
个人电脑软件。
文档为doc格式。
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作为一名内部审计人员,你觉得多长时间可以成为一名内部审计师呢?也许,从一入职内部审计这个岗位,我们就可以叫做内部审计师了,只不过可以分成:初级内部审计师、中级内部审计师、高级内部审计师。下面是小编为大家带来的关于内部审计师从哪里来到哪里去的知识,欢迎阅读。
有的人从学校一毕业就从事内部审计工作。虽然内部审计部门更喜欢招收有工作经验,特别是审计经验的人,尤其是一些知名的会计师事务所出来的审计师。
有的人是从会计、运营、法律、信息技术等岗位转入内部审计工作的,也许是内部审计工作吸引了他们。
有的人是从经营管理岗位转入到内部审计岗位的,然后等着退休,这些人有的还会继续发挥余热,有的人就是等着退休。至于为什么这些人从经营管理岗位转入到内部审计部门,相信很多人懂得,这里不讲。很多组织都讲,内部审计是风险防范的第三条防线,既然是第三条防线,重要性就在三条线间由组织自己权衡了。
还有的人转入内部审计部门,是为了有一个过渡。内部审计工作可以见多识广。内部审计部门也有只在总部设立机构,有的人就是为了在总部锻炼一下。
还有的人来内部审计部门,是因为其他部门不欢迎他们,所以通过关系也好,或被领导分配也好,这些人就被安置到内部审计部门了。
企业组织基本上都是由小到大发展起来的。初创企业组织,哪里会有什么内审部门啊,就连财务、人事、行政这些部门都可能合并为一个部门。当企业组织发展壮大了,渐渐就有了内部控制的.意识,自觉地或不自觉地建立合规部门、审计部门。尤其是上市公司,设置内部审计也是顺应监管的要求。
您也许会说,有些人素质那么差,即使从事内审工作,怎么能叫内部审计师呢。这里,我们不是抬举这些人,而是抬举内部审计部门,抬举内部审计工作。我们都假设,内部审计部门里的大多数人都有主观意愿要做好内部审计工作。
从现实中看,内部审计师的职业发展空间并不大。一名内部审计师本本分分、一步一个脚印地走下去,可以慢慢承担项目经理的角色,然后是审计经理,然后是审计部门负责人,最后是审计总监或是审计负责人。当然,还要看企业组织有没有设置审计总监或审计负责人的领导岗位。还有一点,审计部门负责人和审计负责人不是一回事,审计负责人的地位要高于审计部门负责人,这两个角色也可以由同一人担任。
现在还有很多内审师通过跳槽,一步步获得更高的职位。毕竟,经济越发展,组织的风险意识越强,对内部审计岗位或者风控岗位的角色需求越大。
还有一部分内部审计师,经过在内部审计部门的锻炼后,又转向其他工作岗位,如财务、运营、营销、企划等等。
还有极少数的内部审计师先转向管理岗位,再由管理岗位逐步晋升到领导岗位。
不管怎么说,内部审计工作是具有挑战性的工作,只要你沉下心,认真钻研业务,不仅自己会有很大收获,也会为组织创造更多的价值。
基本信息:。
姓名:。
性别:女。
民族:汉。
出生年月:___。
学历:本科。
专业:财务会计。
工作经验:4年以上。
毕业学校:___信息工程学院。
联系电话:___________。
电子邮箱:。
自我简介:。
对工作认真负责,能吃苦耐劳,踏实肯干,对生活积极向上、乐观,对人热诚,能独立的思考解决问题,有团队合作精神,能熟悉使用office软件和财务软件。熟悉财务政策、法规,及银行相关业务。
职业技能与特长。
熟悉国家有关会计制度、准则,具备会计知识,。
熟悉企业会计制度。会记法规、经济法规及税务法规;具有财务规划及税务知识的专业及技能,熟悉相关的;熟悉银行各种结算方式及相关法规;能进行相关帐务处理;能够熟练使用各种办公软件;工作细致,责任感强,具有较强的沟通能力和承压能力。
求职意向:。
目标职位:财务·审计·统计类。
目标行业:其他。
期望薪资:面议。
期望地区:___。
到岗时间:1周内。
工作经历:。
__-至今。
___空调销售服务有限公司___分公司。
职责和业绩:。
负责协助领导编制各种报表;负责根据税法完成纳税申报;负责分公司税务、银行间的沟通及管理。
__-__。
___空调销售服务有限公司___区分公司出纳。
职责和业绩:。
__-__。
___网络科技有限责任公司出纳。
职责和业绩:。
负责单位银行结算业务;负责登记现金日记帐、银行日记帐;负责编制银行存款余额调节表;负责发票的购买、开具、管理工作;负责编制会计凭证;负责单位财产的保管;负责办公用品的采购;负责拟稿、打印及上交办公行政文书;熟悉社保工作;熟悉报税流程;熟悉统计报表工作等。
教育培训:。
__.9-__.7___信息工程学院本科。
专业描述与主修课程:学习了基础会计、成本会计、财务管理、经济法等与会计息息相关的各专业课程。
__-_____大学(脱产自考)。
专业描述与主修课程:在此期间学习了财务会计、管理会计、成本会计、财务管理等相关财务知识。
工作年限:应届生婚姻状况:未婚。
户口:广州市身高:--。
居住地:广东省广州市现任职位:内部审计师。
待遇要求:--3500/月到岗时间:面谈。
希望地区:东莞市广州市。
希望岗位:审计专员/审计助理财务/会计助理行政助理。
公司性质:教育事业。
离职原因:--。
工作职责和业绩:
模拟生产制造公司运作,负责制定内部审计制度、编制年度审计计划、业务循环财务审计、经营性审计、绩效审计;编制审计方案、审计报告等工作;会计凭证抽查,总账,明细账,费用账的审查,编制审计工作底稿,依照会计师事务所注册会计师的要求对审计工作底稿修改,税务调整,出具审计报告和所得税汇算清缴报告。并荣获“最佳内部审计师”的称号。
公司性质:造纸、印刷、包装。
担任职位:行政助理。
离职原因:--。
工作职责和业绩:
主要负责协助行政部经理完成公司行政事务工作及部门内部日常事务;各项规章制度监督与执行;参与公司考勤;做好会前准备、会议记录和会后内容整理等工作。
公司性质:文娱体育、办公用品。
担任职位:会计助理。
离职原因:--。
工作职责和业绩:
主要负责公司日常办公事务,如处理来往电话、函件;日常政务接待、来访客人接待;公司上层文件的传达;填制相关报表并交上级审核及人力资源考勤统计等工作。
公司性质:金融、保险。
担任职位:信贷部助理。
离职原因:--。
工作职责和业绩:
最高学历:本科。
专业名称:审计学。
专业描述:基础课程:财务会计学、金融会计、货币银行学、成本管理会计、财务管理、经济法、管理学、市场营销、审计学、现代内部审计实务、校内仿真实习、用友erp财务管理系统实验教程、中国税制、税收筹划与税务会计、注册会计师审计实务、国际贸易。
技能专长技能专长:
一、财会方面:熟悉基本的会计账务处理、掌握了扎实的审计专业基础、熟悉财经相关法规;二、计算机方面:1、熟悉“速达”3000、“用友u8”、“e审通”等系统软件;2、熟悉office办公软件,计算机网络等;3、全国计算机vfp二级证书;三、熟悉礼仪的工作,对服务礼仪有一定的心得。
语言水平:
英语:熟练证书作品工作积极分子。
全国计算机vfp二级证书。
大学英语四级。
姓名:
性别:女。
民族:汉。
出生年月:***。
学历:本科。
专业:财务会计。
工作经验:4年以上。
毕业学校:***信息工程学院。
联系电话:xxxxxxxxxxx。
电子邮箱:xxx@。
对工作认真负责,能吃苦耐劳,踏实肯干,对生活积极向上、乐观,对人热诚,能独立的思考解决问题,有团队合作精神,能熟悉使用office软件和财务软件。熟悉财务政策、法规,及银行相关业务。
职业技能与特长。
熟悉国家有关会计制度、准则,具备会计知识,。
熟悉企业会计制度。会记法规、经济法规及税务法规;具有财务规划及税务知识的专业及技能,熟悉相关的;熟悉银行各种结算方式及相关法规;能进行相关帐务处理;能够熟练使用各种办公软件;工作细致,责任感强,具有较强的沟通能力和承压能力。
求职意向:
目标职位:财务·审计·统计类。
目标行业:其他。
期望薪资:面议。
期望地区:***。
到岗时间:1周内。
xx—至今。
***空调销售服务有限公司***分公司。
职责和业绩:
负责协助领导编制各种报表;负责根据税法完成纳税申报;负责分公司税务、银行间的沟通及管理。
xx—xx。
***空调销售服务有限公司***区分公司出纳。
职责和业绩:
xx—xx。
***网络科技有限责任公司出纳。
职责和业绩:
负责单位银行结算业务;负责登记现金日记帐、银行日记帐;负责编制银行存款余额调节表;负责发票的购买、开具、管理工作;负责编制会计凭证;负责单位财产的保管;负责办公用品的采购;负责拟稿、打印及上交办公行政文书;熟悉社保工作;熟悉报税流程;熟悉统计报表工作等。
xx.9-xx.7***信息工程学院本科。
专业描述与主修课程:学习了基础会计、成本会计、财务管理、经济法等与会计息息相关的各专业课程。
xx-xx***大学(脱产自考)。
专业描述与主修课程:在此期间学习了财务会计、管理会计、成本会计、财务管理等相关财务知识。
审计人员应首先通过阅读文件资料、观察和询问等方式,调查了解企业薪酬业务控制环境,调查控制程序、会计制度等设置情况,并将其以调查表、流程图或文字报告等形式描述出来,纳入审计工作底稿。
2.检查工资汇总环节。
抽查人员调配单、考勤单、工资单.抽查若干月份工资汇总表,并实地抽查部分员工,观察考勤、调配、工资结算、工资发放等独立完成情况,检查内部控制执行效果。
3检查工资支付环节。
抽查付款凭证,检查各环节处理是否符合控制程序,确定工资支付环节控制有效性。
4.检查工资费用分配表。
抽查产量与工时记录,是否经过了编制人和生产部门主管的签字、审核;工资费用分配表编制后,是否经财会部门主管审核;产量和工时记录与审核是否相互独立;生产统计报表编制与审核是否独立。
5.抽查账务处理。
6.评价工薪业务内部控制。
二、审计目标。
1.证实工薪业务的存在性和完整性。
2.证实工薪业务的合规合法性。
通过审查确定企业员工的录用、解聘、工资等级、工资标准是否符合国家有关法律、法规和企业规章;工资总额的组成内容是否符合有关的规定。
3.证实工资结算的完整性。
确定应付职工薪酬各部分结算的可靠性、完整性,确定应付工资、实发工资、计提职工福利费发生的金额已经记录:
4.证实工资分配的准确性。
证实企业是否依据会计准则按工资用途进行工资和各种薪酬费用的分配。
5.证实账务处理的准确性。
确定企业有关工资结算、工资的支付、各种薪酬费用等业务是否按规定进行账务处理。
试题。
47.下列各项中,属于薪酬业务的审计目标有:
a.证实薪酬业务的真实性。
b.证实薪酬业务的合法性。
c.证实薪酬结算的完整性。
d.证实相关账务处理的正确性。
e.证实薪酬水平的公平性。
答案:abcd。
姓名:。
性别:女。
民族:汉。
出生年月:___。
学历:本科。
专业:财务会计。
工作经验:4年以上。
毕业学校:___信息工程学院。
联系电话:___________。
电子邮箱:___@。
自我简介:。
对工作认真负责,能吃苦耐劳,踏实肯干,对生活积极向上、乐观,对人热诚,能独立的思考解决问题,有团队合作精神,能熟悉使用office软件和财务软件。熟悉财务政策、法规,及银行相关业务。
职业技能与特长。
熟悉国家有关会计制度、准则,具备会计知识,。
熟悉企业会计制度。会记法规、经济法规及税务法规;具有财务规划及税务知识的专业及技能,熟悉相关的;熟悉银行各种结算方式及相关法规;能进行相关帐务处理;能够熟练使用各种办公软件;工作细致,责任感强,具有较强的沟通能力和承压能力。
求职意向:。
目标职位:财务·审计·统计类。
目标行业:其他。
期望薪资:面议。
期望地区:___。
到岗时间:1周内。
工作经历:。
__-至今。
___空调销售服务有限公司___分公司。
职责和业绩:。
负责协助领导编制各种报表;负责根据税法完成纳税申报;负责分公司税务、银行间的沟通及管理。
__-__。
___空调销售服务有限公司___区分公司出纳。
职责和业绩:。
__-__。
___网络科技有限责任公司出纳。
职责和业绩:。
负责单位银行结算业务;负责登记现金日记帐、银行日记帐;负责编制银行存款余额调节表;负责发票的购买、开具、管理工作;负责编制会计凭证;负责单位财产的保管;负责办公用品的采购;负责拟稿、打印及上交办公行政文书;熟悉社保工作;熟悉报税流程;熟悉统计报表工作等。
基本信息:。
姓名:性别:女。
目前所在:广州年龄:23。
户口所在:佛山国籍:中国。
婚姻状况:未婚民族:汉族。
求职意向。
人才类型:应届毕业生。
应聘职位:财务/审计/税务:会计、出纳,银行柜员,文秘/文员:。
工作年限:0职称:无职称。
求职类型:实习可到职日期:随时
月薪要求:1000--1500希望工作地区:广州,佛山,。
工作经历。
三水乐缤纷欢乐天地起止年月:__-02~__-03。
公司性质:其它所属行业:服务业。
担任职位:检票员。
工作描述:利用机器给客户数票,按票的数量给客户兑换礼物。
离职原因:上学。
教育背景。
毕业院校:广州航海高等专科学校。
学历:大专获得学位:毕业日期:__-06
专业一:会计电算化专业二:。
起始年月终止年月学校(机构)所学专业获得证书证书编号。
__-09__-06广州航海高等专科学校会计电算化会计从业资格证。
语言能力。
外语:英语一般粤语水平:精通。
其它外语能力:。
国语水平:优秀。
工作能力及其他专长。
本人性格文静,自律,责任心强,为人细心,能较好的运用word,e_cel,powerpoint等,能熟练地运用用友,金碟以及会使用数据库等会计软件,还获得了计算机办公软件证书和会计从业资格证书,会说流利的广州话,国语以及英语。
目前,国内的cia考试复习资料不是太多,主要包括:
1、中国财经出版社(北京兆泰zeta公司)辅导用书,是中国内部审计协会指定cia考试辅导用书,属于基础性、全面串讲型,是复习早中期比较好的资料。(2002起出版,2004年修订)。
2、内部审计实务标准(各年更新版,俗称“红皮书”)。
2004年,为使广大中国考生能够更好地适应新的考试要求,使其更贴近了由《内部审计实务标准》、《职业道德规范》和《实务公告》等组成的内部审计专业实务框架。我们结合新标准实施对考试的影响以及考生的反馈意见,对《辅导用书》进行了如下修订:1、紧扣考试大纲。对大纲内容作进一步的细化是历年的写作难点;2、扩大了选题范围,增加了典型试题和综合练习题的数量;3、对书中采用的所有试题都作了解题思路,并结合近年培训中考生反映的难点问题进行了更加详尽的阐述;4、伴随着新标准的实施,相关的审计术语也随之发生了变化,为此,我们在书中新增了词汇表以使考生详细了解这些术语及其变化,也便于对照理解。
培训费用。
考试培训方面,各地时间和收费不尽相同。江苏省cia资格考试辅导培训工作由南京审计学院统一负责进行。辅导培训分为集中辅导培训、双休日辅导培训和集中串讲三种。集中辅导培训时间拟定在8月份,主要针对在校大学生举办;集中串讲辅导4天,时间拟定于11月初,培训收费:集中辅导培训:400元/人;集中串讲辅导培训:150元/科。广东省2001年9月的考前串讲3天收费每科150元加上资料费50元,报名费30元(海外教师)。2003年中国内审协会的8月份培训班收费600+120,10月份的班三科收费250+250+350(均不食宿费用)。
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导读:奋斗的双脚在踏碎自己的温床时,却开拓了一条创造之路。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于国际注册内部审计师部分考题训练——内部审计,想了解更多相关资讯请继续关注考试网!
1.哪项是内审目标的最好表述?
a.帮助机构成员有效履行职责
b.帮助经理设计和实施会计控制系统
c.检查和评价会计系统,为经理服务
d.为外部审计师监督内控系统
2.根据内审职责说明,下列哪项不包括在内审功能中:
a.评价资源利用的效率和效果
b.评价战略计划程序,评价数量化的或非数量化的管理决策
c.评价资产保护措施,证实资产存在
d.检查运营是否符合目标,检查运营是否按计划进行
3.下列哪项是iia的主要目标:
a.培养、推进和传播关于内部审计及相关主题的信息
b.观察内部审计师的活动
c.推进所有机构必须遵循的标准
d.调查cia违反iia道德准则的控告
4.根据标准序言,内审职业标准的目的之一是:
a.鼓励内审职业化
b.建立内审部门独立性,加强内审客观性
c.鼓励外部审计师更多利用内审工作
d.建立指导和评价内审工作的基础
5、下列哪项不是iia道德准则的目的?
a.确定内审中的基本准则
b.要求iia成员保持较高行为标准
c.加大内审职业责任
d.展示其成员对内审责任的与其服务对象不同的理解
6.独立性使审计师可发表公正的`、不偏不倚的判断,达到独立性的最好方法是:
a.个人知识和技能
b.组织地位和客观性
c.机构的督导
d.机构知识和技能
7.建立内审职能的主要原因是:
a.为减轻管理层对建立有效控制体系的责任
b.保护机构的资源
c.保证决策用的财务和经营信息的准确、可靠和及时
d.帮助机构成员评价和测试已存在的内控体系的效果.
8.内部审计师防止舞弊责任不包括:
a.确定机构环境是否鼓励控制意识
b.保证舞弊不发生
c.知晓舞弊经常发生的业务
d.评价管理层用于防止舞弊的措施的效果
9.内审职业发展主要是因:
a.毕业生和有经验的审计师的兴趣
b.外部审计范围限制
c.职业标准包括了对背景知识和技能的更高要求
d.经营复杂程度提高
10.审计委员会目标很多,其中一部分直接有益于内部审计计委员会对内部审计的最大作用是:
a.保证审计独立性,避免管理层的不恰当影响
b.评价年度审计计划并监督审计结果
c.批准审计计划、雇佣人员、与内部审计师会谈等
d.复核特定经营活动的程序手册并与公司雇员讨论
11.下列哪项最适于内审复核内控系统恰当性的目的:
a.为决定实现审计目标的测试的性质、时间和程序
b.为保证修正内控系统中的主要缺陷
c.确立内控系统是否为有效实现机构目标提供合理保证
d.确定内控能否保证会计记录正确、财务报告公允
世界各国对于内部审计机构的设置,根据其所隶属企业领导的层次不同,可分为以下几种体制:
1.董事会领导体制。
2.监事会或审计委员会领导体制。
3.总经理领导体制。
4.财务副总经理领导体制。
内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
总结:本单位的人、财、物、内控制度、管理、效益。
2.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;
3.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;
4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;
5.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;
6.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;
7.法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的'其他审计事项。
参与权:
2.参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议;
3.参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由单位审定公布后施行;
检查权:
4.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;
5.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;
6.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;
处理权:
7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,做出临时制止决定;
建议权:
9.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;
10.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。
11月的cia考试之后,莫斯科考场的考生阿登v普瑞哥达先生被指控违反iia职业道德规定,在cia考试第二、第三两部分的考试中抄袭旁边考生的答题卡,且监考人在其带进考场的字典中发现9页模拟考试题及答案和复习资料。为此,iia的职业道德委员会在1月和3月进行调查,并分析了普瑞哥达先生和他旁边考生这两部分的考试成绩,发现两人的成绩完全一样,80道题中对的73题,错7题中只有两题不一样。职业道德委员会让普瑞哥达先生作了申辩,认为其没有提出令人信服的证据,203月11日作出处罚决定,取消该考生参加任何iia证书考试权利和成为iia会员的资格。
普瑞哥达先生对处罚决定不服,于年3月15日提出申诉,说明是因为粗心才将模拟考题及复习资料带入考场,并提供了三位考生证明其没有抄袭他人答案和监考人没有提出警告的证明。2004年5月5日,iia职业道德委员会重新作出决定,认为该考生应该接受处罚,只是原定的处罚过重,改为取消其年11月cia考试两科的成绩,在5月之前,不许参加任何考试。普瑞哥达先生对此处罚决定仍表示不服,写信给iia理事会,要求在理事会开会时就此问题召开听证会。
2004年12月4日,在iia理事会其他事务讨论通过后,举行了普瑞哥达先生申诉的听证会。听证会持续了近一个小时,理事会主席和职业道德委员会的成员通过电讯设备向普瑞哥达先生提出许多问题,由其进行申辩解释。会后,由理事会理事们对普瑞哥达先生的行为是否进行处罚和处罚的程度进行表决。理事们大多主张应对其进行处罚,但对处罚的力度分歧较大,具体处罚的决定,由iia理事会根据理事们的表决意见后作出最后决定。
世界各国对于内部审计机构的设置,根据其所隶属企业领导的层次不同,可分为以下几种体制:
1.董事会领导体制。
2.监事会或审计委员会领导体制。
3.总经理领导体制。
4.财务副总经理领导体制。
内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
总结:本单位的人、财、物、内控制度、管理、效益。
2.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;
3.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;
4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;
5.对本单位及所属单位内部控制制度的.健全性和有效性以及风险管理进行评审;
6.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;
7.法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
2.参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议;
3.参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由单位审定公布后施行;
4.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;
5.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;
6.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;
7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,做出临时制止决定;
9.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;
10.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。
2006年度北京地区国际注册内部审计师(cia)考试报名工作于近日结束,共有2100余名考生报名参加北京地区cia考试。
此次cia报名工作的主要特点是:
1、北京地区报考人数为2000年以来最多的一年;
2、本年度新考生比例大量增加,考生年龄趋于年轻化,考生知识结构较高;
3、会计师事务所尤其是跨国集团的会计师事务所的从业人员参考比例较高。
市内审协会组织了这次考试报名工作。
2006年7月21日。
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