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当前的市场环境中，活跃度最强的当属中小企业，他们都有一个共同点，就是经营规模小、经营模式活、经营成本比较低、经营效率比较高，等等。但是，中小企业在发展中经常受到诸多因素约束，比如在销售、法规和财务管理方面。
从当前发布的经营数据可以看出，大部分的中小企业生产规模小、实力弱、适应市场环境的能力差，以及财务制度不完善，但是他们又同时受到市场大环境、大趋势的影响，从而出现了许多问题。如何帮助中小企业发现财务制度和管理中的漏洞，并建立完整成熟的财务管理制度是企业决策者和管理者需要解决的首要问题。当前，受市场大环境、大趋势的影响，企业财务管理工作变得越来越重要。做好财务工作，管理好公司现金链，处理好财务与其他部门的联系，可以保障中小企业的日常运营得以正常进行，而且还能提高产能。所以说，财务管理的能力与财务制度的完善决定着中小企业的命运。
（一）企业所有权、经营权不清晰，企业财务管理人员缺乏专业知识。现如今的中小企业都有一个明显共性，那就是老板既是投资者又是整个企业的管理者，它拥有企业的一切权利，权利的高度集中直接导致中小企业财务管理与财务制度上的混乱。企业内部很少设立专门的财务审查部门和审查人员，即使有些中小企业设立了财务审查部门和审查人员，但是由于企业中高层大多都是宗亲朋友，所以审查工作也往往敷衍了事，难以达到设立初衷。
（二）财务管理理念过时，财务管理整体水平偏低。首先，一些中小企业老板对财务管理与财务制度的不重视，对中小企业短期利润要求高，生产中坚持控制成本少花钱，以达到企业的最大利润；其次，在中小企业内部管理岗位设置时任人唯亲，导致整个企业内部失去了财务管理与财务制度的客观性。部分中小企业甚至篡改企业财务数据、转移非法资金，以达到牟利的目的，而企业的财务管理就无从谈起了。
（三）财务控制缺乏，内控制度不完善。中小企业很大部分都是由个人经营，企业权利高度集中，这就给财务管理带来了很大的障碍。最明显的特征就是资金管理不严、企业库存数量模糊，从而容易造成现金流断裂，使企业难以提供准确的财务数据，增加经营风险。
（一）逐步改善中小企业财务管理模式。中小企业必须改变旧思想，转换经营理念，进而改进财务管理制度。逐步增加企业员工的文化底蕴，提高员工专业知识水平，或者聘用与岗位能力相符的人员。要建立一套完善的财务管理制度，责任明确，工作分明，尤其要有对员工的奖罚制度。要把管理者权利分散，提高财务部门的权限，提高财务人员个人素质与修养。在企业内部建立财务管理的专业理念，并在财务管理制度上设立透明的系统。
（二）进一步规范中小企业财务控制制度。中小企业要设立符合国家规定和本企业发展需求的`财务管理制度。首先，要设计出科学的、与企业符合的财务管理机制，确定中小企业财务工作人员的责任与职责，中小企业要大力招揽与财务管理专业相关的人才并合理使用；其次，要让财务管理人员进行不定期的学习，从而使企业财务管理更为严谨；最后，中小企业要设立独立的审查部门。审查部门的设立可以客观地审查企业账目，并给予财务管理以及企业运营方面的诸多建议，而且还能帮助企业对员工的责任厘清以及其他制度的制定。
（三）不断地扩大中小企业融资渠道。首先，我国的财政相关部门应及时应对金融风暴，并对中小企业提供政策和技术指导，必要时财政部门为中小企业提供一定的资金支援；其次，财政各个部门要对中小企业进行全方位的引导，强化服务与支持，并建立与之相对应的小额贷款部门，解决当前中小企业面临的融资困境；再次，建立和完善与之相对应的担保体系，可以是企业给企业做担保，也可以是政府部门设立中小企业参与进来的相关商业协会，使符合条件的中小企业可以获得政府的支持。
（一）从“以人为本”的角度，加强财务管理理念的不断创新。经济新常态环境下，知识经济更体现出了人才经济的本质，人力资源或者人才资源将会成为当前经济发展中的最为重要、最为活跃、甚至最为根本的组成要素。从历史纵向发展来看，凡是经济快速增长的时期，无一不是对教育、对科技、对人才大力投入的时期；从横向世界各国的发展来看，同样经济繁荣、市场发达的国家和地区，全部在人才和教育投入方面不遗余力。对人的发展和管理的重视，可以说是知识经济时代保持企业活力的客观要求和必要条件，是现代化社会科学管理的必然趋势。企业财务管理同样也要把对人的发展和管理作为重要组成部分，将对人才的激励和约束同步于财务管理制度之中。在财务管理过程中，将“人性化”和“人格化”充分落实体现。在财务运行机制中，将责、权、利有机地统一起来，充分调动和发掘人的创造力，激发人的创造潜能，提高人的主动性和自觉性。另外，需要注意财务目标的设置不仅要考虑到财务资本所有者，使其最大化资本增值、最大化债权人的偿债能力、最大化政府的社会经济贡献，以及最大化社会公众的社会经济责任和绩效，更需要考虑人力资本所有者的最大化薪金收入和参与企业税后利润分配的合理财务要求。树立以人为本的财务管理观念，应该遵循以下要求：其一，提高人力资源投资水平，改善企业管理者和劳动者的生活质量；其二，实施财务层级管理和全员财务管理制度，通过实施民主和开放式的财务政策，提高全员对财务工作的参与热情；其三，增加软资源投资额度，强化对企业文化的建设以及企业和谐人际关系的构建。
（二）从管理职能角度，加强财务管理职能上的不断创新。财务预算是指所有专门反映企业未来一定时期内预计的财务状态和经营结果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。它是企业管理者通过以企业未来财务状况和经济行为的假设为前提，对企业未来的经营成果、经济状况和现金流量所做出的预判。所以，加强预算管理功能对财务管理的创新同样非常重要。企业的全面预算管理是依据企业设置的发展战略目标，以货币价值和实物等多种形式表现企业未来某一特定的时间内所有经营活动和各类指标以及资源配置的定量解释，层层分解，下达到企业内部各单位和部门，利用全面财务预算对企业内部的全部财务及非财务资源进行配置、考评、监督，以便有效地组织和协调企业的各种经营管理活动，进而完成企业的生产经营目标。企业全面预算必须突出对企业经营战略的支撑作用，预算内容包括经营预算、战略预算以及财务预算。一般情况下，全面预算会以企业的目标利润为预算目标，将未来销售状况作为预算的编制前提，需要全面考虑外部市场和自身企业的生产经营销售等多种因素。全面预算的编制是企业对未来整体经营规划的战略性安排。
中小企业要做好精确的财务统筹管理，并将其应用于企业的日常管理之中，设置专门部门将管理落实于细节之中。财务管理部门也要及时应用新技术、新方法对企业财务数据进行分析，充分利用当前企业经营大数据的采集和整理工作，以期为企业经营者做出正确决策提供严谨的数据分析和逻辑推理。充分发挥财务管理的总结和预测功能，企业管理者应该严格要求财务部门提供各项翔实的财务报表和统计数据，并充分尊重财务部门提出的意见和建议，以在企业决策时进行充分参考。“互联网+”时代，企业经营者和财务管理者不再是对立的，而是统一的、和谐的，难以割舍的企业管理组成部分，企业管理者离开财务管理部门，决策将变得盲目；财务管理部门脱离企业经营者，财务管理将变得简单机械，将失去其助推企业发展的现代功能。
现代市场经济制度下，企业的资本运营会对企业的整体经营战略产生根本性的影响。在资本的运营过程中，最为关键的是企业战略性的选择资本运营模式，从而快速实现企业的资本扩张，进而达到有效积累优势资源和合理化配置的效果。资本运营职能最主要的部分在于财务管理会最大化企业价值、最大化相关利益主体。通过企业资本运作，有效地配置企业各种资源，从而发挥企业整体资源的最大效用，达到“物尽其用”的最佳状态，以为企业的最终战略目标的实现而服务。资本运营职能的出现是企业宏观管理理念发展到一定阶段的产物，它通过使企业在战略高度上改变企业的经营状态和经营领域，并与企业的宏观管理思想密切相连。企业在借助资本运营的方式，把企业内部的各种资本和资源持续地与外部企业、社会组织、其他部门实现流通和重构，达到生产经营要素的最优配置和产业结构的动态重组，最终实现企业最佳的运营状况，提升了企业各类资本的使用效率，完成最大化收益，实现企业自有资本的持续增值。
囿于我国现代市场经济发展不完善，加上中小企业自身先天发展不足的客观原因，中小企业在伴随我国市场经济迅猛发展以及改革加速的大环境下，面对经济全球化的来临，其竞争形势将变得更加激烈，进而使我国中小企业财务管理中的问题更加凸显。因此，加快建立和完善符合现代化管理的企业经营管理制度，快速高效地解决财务管理中的诸多困难和障碍，盘活中小企业资金，提高中小企业的生存能力，是保证我国国民经济持续健康发展的重要措施。它不仅需要中小企业提高自身内部的竞争活力，也需要市场大环境为中小企业的健康成长提供保障。通过搞活中小企业，使我国的国民经济得以更加均衡的发展，使我国的经济结构更加合理健康，使人民的生活水平得到改善，最终达到综合国力的提升。
摘要：近年来，中小企业逐渐成为我国国民经济发展中一个重要的推动力，是解决我国就业问题的重要力量，为促进国内经济发展做出了很大的贡献。企业的财务管理是中小企业维持生存的关键，随着市场经济的不断发展，中小企业的数量越来越多，竞争越来越激烈，很多中小企业在财务管理方面出现了很多问题，如融资困难、投资、筹资能力较弱以及不能满足中小企业快速发展的要求等。本文旨在分析其产生的原因，以及进一步提出解决问题的对策建议我国必须对重视解决中小企业发展过程中的各种资金和财务问题，确保中小企业的健康稳步地发展。
目前，我国工商注册的中小企业共有800万家，占全部企业总数的99%它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和50％，并提供了大约75％的就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。中小企业是我国国民经济的重要组成部分，有着比较大的经营优势，对促进我国国名经济的发展和社会就业、稳定起了很大的促进作用。但由于中小企业规模小，资金不足，技术水平不高，受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面面临很多问题。根据一些官方资料和中小企业公布的财务报表得知：有很多中小企业管理者对其企业财务管理不够重视，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，找出中小企业财务管理中存在的问题并提出相关对策及建议，以促进中小企业的改革与发展，是当前迫切需要思考和解决的问题。
（一）资信程度较差，信用观念淡薄。
有些中小企业管理不规范、自身信誉较差、信用观念淡薄、经营行为缺乏诚信，只重视举债经营而忽视负债的偿还，只注重眼前利益而忽略长远利益，致使到期的贷款不能偿还；还有些中小企业在其改制的过程中行为不规范,借转制之机逃废银行及其它债务情况也相当严重，最后导致金融机构不再放贷，其结果是资金紧张，生产难以维系，严重损害了中小企业的信用形象。
（二）政府支持不够，融资非常困难。
我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。主要原因有：
1、国家对中小企业的优惠政策不多，扶持力度不够。国家的优惠政策长期向国有大中型企业倾斜，没有向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不予理睬。
2、中小企业规模较信度低、资信相对较差，透明度小，造成金融机构放贷谨慎。
3、无奈向民间机构融资，使融资成本过高，经营风险增大，导致企业资金不足，严重阻碍。
4、中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
（三）管理模式僵化，管理观念陈旧，财务管理水平低下。
一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。
（四）财务制度欠缺，财务控制薄弱。
中小企业相当部分属于私营性质，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。
中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。
（1）中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。
险。
（3）中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度有关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。
（一）强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道。
资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难问题，中小企业就缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。
（二）加大政府支持力度，解决企业融资困难。
长期以来，我国的贷款资金重心集中在国有大中型企业，对中小企业发展的关注不多，政府应该出台一些优惠资助政策，以促进中小企业的发展。例如，可设立一些专项基金如：担保基金、风险投资基金、互助基金等。同时政府也要针对中小企业制定一些法律法规，尽快建立健全有利于中小企业发展的政策体系。另外，还要完善金融服务体系、建立健全信用担保体系，发展中小金融机构、规范民间金融，拓宽中小企业的融资渠道降低融资成本和风险，从而提高中小企业的融资效率。
（三）科学投资，降低投资风险。
以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：
1.加强对新产品试制的投资。
2.对技术设备更新改造的投资。
3.注重人力资源的投资。
从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，应规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，规避投资风险。
管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度。同时，企业的管理人员需要改善传统的管理模式，将高度集中的经营权和所有权进行分离，充分重视提高经营管理人员的素质，避免在中小企业的发展过程中出现过度的领导者集权，建立科学合理、职责分明的管理模式，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念。同时，要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。
1、重视流动资金管理，提高资金使用效率。
2、加强应收账款管理，加快资金周转速度。
3、加强存货管理，减少存货积压。
4、加强实物资产管理，减少资产流失浪费。
5、加强成本费用核算，降低各项费用虚长。
6、营造良好控制环境，加强企业内部控制。
（五）强化财务管理意识，提高财务工作人员素质。
长期以来，我国民营企业的“财务”与“会计”不分，财务管理从属于会计工作，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天，这种状况必须改变。为此，中小企业应重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。
四、结束语。
在现代市场经济中企业的竞争中，实质上就是企业综合管理能力的竞争，而财务管理水平的高低是决定企业综合管理的重要评价标准。同时我国的中小企业由于市场经济不成熟和自身先天发展条件不利造成的这些问题是客观存在的，随着我国市场经济的高速发展和改革不断的深入，以及经济全球化的形成，中小企业将面临更加激烈的竞争环境，中小企业的财务管理问题也将会更加突出。因此，中小企业的管理者应当充分认识到目前在财务管理中所存在的不足，从提高企业财务管理水平出发，逐渐完善财务管理体制，提高资金使用效率，提高财务管理人员素质，从多方面共同促进财务管理工作的开展，进而提高中小企业的综合竞争力。
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摘要：在近年来，“互联网+”概念在各个行业广为应用，对我国中小企业的管理与发展模式带来了巨大的影响，一方面给企业的财务管理模式带来高效管理的模式创新，一方面也给企业竞争带来了压力。本文从中小企业目前财务管理存在的问题，分析互联网技术应用对企业财务管理创新的帮助与发展，从而使企业创造更高的企业价值。
互联网技术融入企业财务管理带来了新的理念与模式来提升企业的发展。从世界环境对企业发展的影响可以看出，传统方式管理企业已经无法给企业带来高速增长的机会与行业竞争中保持影响力与竞争力。所以，在大环境背景下，互联网对中小企业的改革无疑从知识或技术上的共享交流性与开发上交互都无时不在促进企业之间的协作进步，这也要求企业之间的财务关系简洁清晰高效的特性来使企业之间的经济效益达到统一共赢。“互联网+”给予传统中小企业在大数据、分析系统、电子商务等方面的财务管理创新理念，不仅降低了人工成本与各项支出，同时也推动企业的财务管理人员的专业素养与技术不断更新加强，才能运用创新的财务管理理念适应现行高速发展的互联网时代。从模式的有效性来看，互联网时代对企业的影响不仅促使企业对自有资源进行整理规划，还要将企业各项资本与资源整合在一起，运用财务管理使各个环节的动态精准的反映出来，比如企业的现金流、企业日常支出最大项、信息流、资金流、债权等方面进行整理与分析，继而对各项方面能够清晰掌握。而在企业管理中，财务管理模式的创新无疑能够让企业的运营与发展整合在一起，使各个部门高效沟通和合作，这样对外在企业与企业之间，对内在部门与部门之间，中小企业都能建立密切的合作关系，不但实现网上资源共享与合作，内部资源也得到了高效的优化发展。
现行社会的发展要求企业不再像以往注重企业的资产，而是注重企业的现金流的大小，而企业资金则需要从融资与投资方面实现企业财务管理上的创新并扩大优势。一个企业的最大的风险就是企业的破产，而破产则是企业现金流的'断裂所导致。许多中小企业由于对自身的财务管理没有明确的规划，许多债务、贷款与企业发展的收入资金流严重不相符，一旦现金流出现问题，轻则变卖资产重则资不抵债企业倒闭。而在这些情况下，通过互联网技术来对企业的融资债务支出进行具体化，并对企业的运营收入及预期进行对比，制定相应方案，就可以最大程度上避免可能出现的资金断流风险，保证企业的经营。比如运用网络大数据对收入预期与经营环境进行分析，寻找互联网上相关合适的融资渠道减少成本等等，都对企业发展都很大的帮助。在投资方面，中小企业的投资主要针对企业资金的现金收益与企业资源发展的投资。互联网对传统企业的投资方式上带来了更宽广、更优秀的投资方式，并可以通过互联网对多方面专业人才与机构交流，最大程度上保证投资的风险与收益。在企业的资源投资上，通过互联网大数据能够分析哪些设备对企业的的产品发展能够更具帮助，与哪些企业合作与投资对企业未来的发展和战略规划更具优势及意义等，都能够运用互联网信息技术高效快速的进行管理分析，不再受到信息断层或延迟的困扰，避免无意义的损耗。
(二)财务管理人才的综合素质与能力上创新与优势。
在传统中小企业中，财务管理的职能一直只是作为会计核算的作用，只负责各项账务职能，并没有对企业的发展起到推动作用。在“互联网”时代下，全球企业的发展日渐趋于全面化、能力化的发展，财务管理作为企业核心职能，要求财务管理人员的技能与专业知识更为全面和深入。不仅对传统职能有更高的管理，对涉及财务的企业经营发展的分析预期，企业资金流运行管理方案等方面都要起到监督、管理、决策的作用，使得企业能够在企业发展更具有竞争力，对内对各部分的财务使用也能够统一管理和规划避免浪费与其他情况。在企业人员激励中，配合管理部门制定人员财务激励方案与措施，从对外部、对内部、企业上下衔接等多方面都能高效且完善的给予支持。
模式以满足企业未来的发展需要企业的发展需要跟随时代的发展而不断进步，不仅在行政与内务管理上，财务管理亦是重点。从以往的手工记账到现在的网络数据等方式进行会计核算，高度效率的财务管理方式正在一步步改变中小企业的发展格局。借助“互联网+”跨地域、时间等优势，一切财务核算与方案都可以有依据的进行制定，从而满足企业战略发展的需要，使每一笔资金都能发挥最大的效益。
“互联网+”在很多方面都给中小企业带来发展的机遇与改变，但也带来了许多的风险与挑战。灵活运用“互联网+”有利于中小企业减少自身成本，在产品的生产与推广销售方面，运用大数据与信息优势可以事前做好准备减少环节支出，与决策上的问题的控制。互联网技术改变了企业的模式，使得企业之间的竞争更为激烈，企业必须紧跟时代步伐进行改变与突破，才能在市场中更好的存活下来并长久发展。
[2]刘若男.网络环境下中小企业财务管理模式创新探究[j].中国乡镇企业会计，20xx.
我国中小企业财务管理目前已经成为困扰企业发展的一个重要方面，同时他对企业竞争力的提升和经营业绩的维持起着重要影响。当前我国中小企业在财务管理方面存在一些问题，成为影响当下企业生存的重要方面。
1.家族式管理和财务管理理念的缺乏。
我国中小企业中家族式企业占比较高，这些企业一般为个人创业为主，同时家庭成员在企业创业阶段发挥着非常重要的作用。人员缺乏是这以阶段企业面临的普遍问题。进而导致人力资源工作也受到影响。财务人员基本由家族成员负责，而家族成员在财务管理方面缺乏必要的专业背景和业务知识。因此中小企业财务管理方面存在一些隐患，有的甚至直接成为制约企业成长壮大的障碍性因素。财务管理理念的匮乏是影响这些方面的一个非常重要的原因，而且这些成为导致和影响企业生存的瓶颈。
2.内部控制制度不健全。
中小企业内部控制制度的不健全使得财务风险管控方面缺乏有效措施。内部控制制度不健全首先表现在中小企业财务管理人才和理念的缺乏上。由于中小企业在发展初期所面临的资源紧张局面在短时间内难以彻底克服，这造成了这些重要问题成为影响和导致整个企业生存质量受到严重影响。而且这也在企业内部造成了非常严重的资源浪费现象。内部控制机制的效率是影响整个企业运行质量的重要方面，在财务管理中也应当与内部控制制度深入结合起来，从而更加有效的承担起这些方面的知识和具体内容，而且这还应当成为导致整个企业生存质量的重要方面。
3.会计人员素质水平整体偏低。
中小企业会计人员缺乏必要的专业知识，人员素质虽然与企业发展初期的规模存在一定的对应性。但是随着企业的不断发展，业务量的不断增加，财务工作也随之更加复杂化、科学化，需要专业的知识和技能作为辅导性措施。但是在这些方面我们还应当以更加有效的制度措施为整个经济发展提供必要的水平提升共组和服务水平。这样才能确保企业在发展过程中随时补充会计人才缺口。
1.根据企业发展阶段及时更新财务管理理念。
财务工作的最终影响因素就是企业财务管理理念，不同阶段应当以不同的理念应对，而且这些方面也应当成为影响和导致整个企业生存问题的根本所在。为此中小企业在发展过程中应当根据自己实际需要不断更新财务管理理念，有传统的会计式管理顺利过渡为财务式管理。在企业成本核算。财务目标制定过程中建立与企业状况相适应的过程。同时这些方面也应当成为企业发展规划的内容固定下来，将企业财务管理工作和财务理念更新作为常态性内容在企业生产和运作过程中呈现出更加有效的机制保障。
2.健全内部会计控制和审计制度。
中小企业应当尽快建立内部审计制度和会计制度。会计制度的建立是中小企业发展至一定阶段首先应当解决的问题，会计核算和信息披露是企业决策者了解自身财务状况，制定下一步发展战略的重要考虑因素，为此在完成这向工作的过程中，会计人员和企业领导人员应当共同对企业的整体状况和发展目标制定有效的控制策略。这样才能更加有效的满足他们在发展过程中形成的非常重要的管理措施，另外内部审计制度也是企业严控财务风险的必要措施之一。目前中小企业在内部审计方面还存在很大发展空间，有的中小且甚至直接没有与自身发展规模相适应的审计制度，资源浪费、财产流失等现象难以治理。即使有的企业建立了内部审计制度和相应的部门也大都有财务部门的会计人员兼任。这种自己人审计自己人的模式难以发现真正的问题。为此企业应当根据自身需求，将审计部门独立于财务部门之外，直接由企业领导人负责管理，对企业内部财务事项进行不定期审计，如此才能更加有针对性的`对各种问题开展专项审计，唯有如此才能更加有效的确保企业财务安全。
3.加强营运资金管理和监督。
中小企业营运资金周转时间短、易变性强，是企业当中财务风险隐患最大的一个环节，而且在这项工作的之心过程总面临的问题也更加复杂。因此企业要想确保整体财务管理的规范性必须加强营运资金的管理和监督。而且在这些方面还应当更加有效的满足不同层面在这些问题的制度和问题所在。这为整个企业的发展和生存应当制定出详细的计划和部门规划。而且这应当成为影响整个企业生存问题的重要方面。为此在营运资金的管理过程中应当落实好负责部门和单位的重要事项。为他们更加有效的承担起财务管理方面的知识和内容最好资源支持和人才储备。加强营运资金的管理首先应当建立完善的制度，而且在制度层面应当与企业营运资金的流向和其他问题做好完整的规划。这为整个企业的运作和周转都具有深入的影响。总之，营运资金的监督管理是中小企业财务工作中的重要事项，应当以制度、人才等因素予以规范。
综上所述，中小企业完善财务管理各项措施和制度都亟需完善。但是，根本的原因还在于人员素质，人才是企业发展的第一资源。中小企业最终应当提高会计人员素质，加强风险管理意识。提升会计人员素质的主要途径包含两个方面，一是企业内部人员的培训提升，二是外部人才引进。企业内部会计人员素质不高是制约当前中小企业发展的一大难题，而且这些人员大多为在职人员，中小企业人员紧张的基本状况使得这些人员学习时间和精力有限，这是人才培训中的一个重要障碍。但是这部分人员长期在企业工作，了解企业实际情况，能够将会全新的财务知识和技能与本企业实际情况有机结合起来，同时这也应当成为影响和提升整个企业运作过程中的一个非常重要的障碍。而且这为企业运作也提供了一个非常重要的影响。另外，外部人才引进也是提升会计人员素质的一个重要方面。外部人才具有业务知识扎实，视野宽阔等优势，能为中小企业的发展带来新动力，中小企业也应当更为细致和深入的研究这一途径。
中小企业在世界各国的经济中都占有举足轻重的地位，我国也不例外。中小企业不仅为解决社会就业问题发挥着巨大的作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力,为经济增长提供了最基本的原动力。各国经济发展的历史表明,一个国家中小企业能否健康发展,不仅仅是个微观问题,而是直接关系到宏观经济质量的重大问题。因此,我们必须针对中小企业发展中面临的问题和矛盾,采取有效措施,大力营造中小企业健康发展的空间。
然而目前，我国一些中小企业一方面忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。
1.筹资能力差，贷款难，融资难，难以满足企业发展的要求。
这首先表现在部分非国有中小企业缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对企业财务信息的审查难度；其次则表现在中小企业获得担保难，抵押难。
(1)中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力，陷入财务危机甚至破产的可能性，表现为在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支性财务风险。
(2)借贷的增加导致中小企业所有者收益的波动性，表现为在中小企业息税前资金利润率下降或借贷利率超过息税前资金利润率时，由于负债可能使企业经济效益下降，企业自有资金率会以更快的速度下降，甚至可能导致企业亏损的风险。
(3)中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度相关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。
3.企业财务控制不到位，内部控制制度缺失，财务监控不力。
一方面，中小企业相当一部分属于私营性质，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。具体表现为对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然也有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。
4.财务人员业务水平较低。
由于中小企业管理者本身管理能力和管理素质不高，没有将财务管理纳入企业管理的有。
效机制中，缺乏现代财务管理观念，因而不注重培养合格的财务人员。财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。
二.防范和化解财务风险的策略。
1.针对中小企业融资难、贷款难问题，应从以下几方面入手：
（1)政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业融资的优惠政策。客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》，美国的《中小企业法》等。在这方面我们应该借鉴国际经验，且我国也已开始着手这方面的工作。
(2)建立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。
(3)加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。目前,在建立中小企业信用担保体系过程中,要注意把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。
(4)中小企业要加强自身资金管理。要形成合理的资本结构，确定合理的负债比例，提高承受财务风险的能力，同时又要注意不能限制企业的长期发展。中小企业应积极参加信用保险和信用担保，改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货，通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道，进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当的融资方式。
2.针对中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，应从以下几方面入手：
(1)建立财务控制制度。中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，具体包括以下几个方面：不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
(2)现金流量预算控制。企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成现金流量预算。同时，根据现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。
(3)应收账款控制。应收账款控制主要从以下几个方面来进行：财务核算准确翔实，债权债务关系明确。中小企业必须有完整的应收账款核算体系，并且原始单据必须真实完整；评价客户资信程度，制定相应信用政策。中小企业必须根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准，对客户资信程度的分析对客户进行排队，选择资信程度好的客户，而拒绝那些资信程度差的客户。
(4)财务风险控制。财务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面，有效地利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好、利润高时，高负债会带来企业的高速增长。
应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。
(2)努力提高资金的使用效率。首先要使资金的来源和运用得到有效配合，比如决不能用短期借款来购买固定资产，这样会造成借款到期而投入资金还未收回，势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款，导致资金周转困难。其次，要充分预测到资金收回和支付的时间，比如应收账款什么时间可收回，什么时间可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡、资金拮据。最后，要合理地进行资金分配，要有必要的流动资金和固定资金，二者有效配合，才能产生最佳经营效果。
(3)要加强财产控制。要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序，从制度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全。其次，财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。要定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
(4)要加强对存货和应收账款的管理。对存货要尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，从而保证全部资金结构趋向合理。加强应收账款管理，应力求加强对赊销客户的信用调研评定，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善还款的期限与办法，严格控制帐龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
4.针对财务人员业务水平较底，中小企业要加强财会队伍建设，提高全员管理素质。
(1)加强财会队伍建设，建立健全财务监督管理体制。新《会计法》在“会计监督”一章中规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。而会计监督制度的执行者首先就是企业的会计人员。因此，要对财会人员进行专业培训和政治思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识。
(2)要对全员进行素质教育，普遍提高企业员工的素质。由企业领导带头抓管理，加强对企业管理知识的学习、教育，在企业中进行普法教育，提高全员法律意识，增强法制观念。随着市场经济的高速发展和改革的不断深入，我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出，并呈多样化趋势，而解决途径也会因宏观经济环境变化、企业自身发展而发生变化。当前，随着我国加入wto，中小企业将受到一场前所未有的冲击，竞争将更加激烈。中小企业的财务管理，可能会出现新的情况，如融资范围进一步扩大，风险投资比例将大幅度增加等等。所以，建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。中小企业在财务管理上的工作任重而道远。
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摘要：财务管理中的筹资决策，投资决策，营运资金管理决策等内容是相互联系、相互影响的。较好的筹资决策和资金管理，就会有较多的投资机会和较低的投资成本；较好的投资决策，才会有供企业发展；较多的盈余供分配，才能调动投资的积极性，创造更多筹资途径和投资机会。做好财务管理需要把各部分内容紧密联系在一起，统筹安排，合理规划，以实现企业财务管理目标，促进企业发展。
关键词。
我国企业绝大部分为中小企业。据统计，中国的中小企业的平均寿命为2.9年，中小企业存在时间短暂是由外部因素和内部因素造成的，其中财务管理水平是重要的内部因素之一。文章从中小企业的特点与财务管理目标出发，针对中小企业的财务管理机构、人员、财务内部控制的现状，提出优化中小企业财务管理的若干对策。
随着我国经济的快速发展，中小型企业的数量在不断增长，并已成为促进国民经济发展和保持社会稳定等方面的主要力量之一。但中小企业也面临许多困难和问题，它在市场竞争中处于弱势地位。我们认为，一个中小企业从其创立发展壮大的进程来看，其成功与否，关键取决于企业经营者的发展战略，同时其内部的管理制度，特别是财务管理有着至关重要的作用。因此，转变理财观念，创新理财手段，加大理财力度，提高理财水平，促进中小企业健康快速发展尤显迫切。
1、特点。
目前，我国工商注册登记的中小企业超过1000万家，占全国企业总数的99%，产值和利税分别占60%和40%，提供75%以上的就业机会。概括起来，中小企业具有几个鲜明的特点：一是规模小；二是数量多；三是生产经营灵活多变；四是总体上所有制结构较为单一，股份制企业少；五是更多地依赖产品的获利能力求得生存；六是管理水平不高。由于自身的规模小、资本小、技术构成低，受外部不利宏观环境的影响，中小企业财务管理很难适应市场经济潮流，特别是加入wto后很难适应经济全球化的趋势，也很难适应中小企业自身的发展。
在新时期日益激烈的竞争市场中，中小企业只有生存才可能获利。所以要保证的是企业利润最大化。利润最大化是小企业在日常生产经营业务中所要达到的财务管理目标。小企业利润最大化的实现，可确保职工劳动所创造价值的最终实现，保障债权人权益，为国家上缴更多的税金，等等。当然，小企业在追求利润最大化时要受到法律法规制约，必须受一定社会责任的约束。
财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。而目前为数不少的小规模私营企业经营者，在经营中主要靠“拍脑袋”，财务管理对他们来说是个不可理解的概念。他们认为财务就是记账或算账。自己办的企业，只要平时记流水账，到年底结算有无盈利即可没有必要设立会计总账、分类账、明细账，没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析。因此，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理的作用。
2、内部会计管理制度不健全。
我国一些中小企业虽然有一些会计管理制度，但因为所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重。致使会计管理职责不分，越权行事，会计执行的随意性较大。同时中小企业因为大多是家族式的管理组织形式。会计组织通常采用垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，由于受规模、财力、人才的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制。
3、财务控制薄弱。
一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。
4、缺乏支持中小企业发展的相关环境。
由于中小企业组织规模较小，财务管理薄弱，加之信用等级低、资信差、抵押、担保条件有限，政府对中小企业的`政策支持也不到位，中小企业融资渠道有限。大量依赖贷款的融资方式，也使资本结构不合理，资本来源与资产占用搭配不匹配，隐藏财务风险。同时多年来，我国政府在政策体系上主要是重点扶持大企业。特别是国有企业或上市公司。对中小企业没有形成系统的中小企业扶持政策体系。专门为中小企业制定的法律法规和支持中小企业发展的相关政策很少。致使适用于中小企业的法律不够明确，缺乏必要的法律保护。
1、加强领导者的理财意识。
企业领导者应认识到理好财对企业发展的重要，作为企业管理职能部门应定期不定期对企业领导者进行理财知识培训，给他们提供创造学习的机会，并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到，不会理财的领导者，不是一个合格领导者，不会理财的企业，是不能发展的企业。
公司财务部门应明确职能，建立健全财务管理的各项规章制度，加强经营核算管理，厉行节约，合理使用资金，合理分配公司收入，积极纳税。构建完善的财务会计制度。如报销制度、财产管理制度、现金和银行存款的管理制度，应收账款的管理制度、成本分析制度、工资制度和福利制度。同时要规范各种财务行为，保证财务战略和财务规划的实施。建议建立以经济责任制度、追究责任制度、不相容职务和岗位制度为关键控制点的具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。
3、加强财产控制。
要建立有效的财务监督体系，保证企业已经制定的政策得到有效执行，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。要加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，再进行妥善的会计处理。
需要政府建立健全保障民营中小企业健康成长的法律法规，贯彻落实好已出台的鼓励中小企业发展的相关政策，创造一个公平竞争的环境，严格执法，维护民企的合法权益，要改善民营中小企业的金融服务体系。进一步完善金融机构贷款决策程序，建立适应中小企业的信贷审批制度，简化审批环节，完善信用担保体系，降低中小企业融资的时间成本和资金成本，构建一个服务于民营中小企业的商业性担保为主体，政策性、互助性担保为补充的担保机构配套协作、运作规范的信用担保体系，切实为民营中小企业获取信贷担保支持。同时中小企业应关注政策的变化，主动与当地政府沟通交流，让当地政府感觉到其存在的重要性，要注重在市场上的形象，不偷税，不漏税，不污染环境等。
总之，财务管理工作贯穿中小企业经营管理的各个方面，财务管理是企业管理系统中最重要的子系统，是企业内部管理的核心环节。中小企业应通过建立健全内部组织结构，构建完善的财务制度，加强财务控制，稳健理财，来不断提高企业财务管理的水平，发挥财务管理在企业经营中的重要作用。
自20xx年12月11日开始,我国正式加入wto,标志着我国的产业对外开放进入了一个全新的阶段,随之而来的各种新兴商业形态也不断涌现,而在企业发展中也出现了各类企业的重组与合并。在经济全球化的时代背景之下,市场竞争愈演愈烈,这也给我国的中小企业带来了新的发展机遇和新的挑战,因此加强中小企业的财务管理工作,对企业获得经济效益的增长和增强市场竞争力有着重要的意义,这也是实现中小企业可持续发展的重要保障。
财务管理水平的高低直接决定着企业管理的有效性和企业的发展前途。因此企业的规范化管理要从财务管理工作做起,逐步完善财务管理制度,构建企业财务管理体系,实现企业的经营由资产经营转向资本经营转变,大幅提高中小企业的经济效益。
加强财务管理,提高财务人员的专业素质和职业道德,从而有效提高工作效率,给决策层提供真实、可比性强的会计信息,促进决策层做出正确的发展决策,从而促进企业朝着正确的发展方向健康发展。加强财务管理是中小企业朝着现代化企业进军的重要方法和措施,中小企业要转变经营方针,逐渐实现经营权、管理权和投资者的分离,建立起现代企业制度,形成职责清晰的财务管理工作制度和岗位制度,以高素质的财务管理工作促进中小企业现代化水平的提高。
中小企业的财务管理制度是指根据财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件的总和。财务管理制度的内容包括财务管理工作的任务、岗位职责及其基本的工作内容和要求等。目前我国的中小企业在财务管理制度中存在着财务管理基础工作薄弱、财务管理无序、财务内控制度混乱、财务管理目标不明确等问题。这些因素都会导致企业内部的控制力不足,影响企业的可持续发展。
资金是财务管理活动的资产,具有流动性强的特点。资金管理作为企业财务管理的关键内容,需要规范的资金管理制度。企业的生存与发展需要企业资金的安全完整、正常周转和合理使用。当前中小企业财务管理工作资金管理是薄弱环节。首先表现在资金不足、融资困难。中小企业仅依靠在金融市场中得到的.资金,会导致企业参与市场活动出现资金不足的情况,加大了融资的难度。其次是企业内部资金使用效率不高,例如出现企业财务资金失控,资金使用周转缓慢、投资风险高等问题。第三是缺少资金监管机制,加大了企业的财务风险。第四是缺乏有效的科学投资。例如企业片面追求短期的经济效益,而在投资方式的选择上缺乏科学的手段,增大了企业的投资风险,甚至导致企业倒闭破产。
目前我国的中小企业的管理模式是所有权和经营权占绝对领导地位,企业的投资者也是企业的经营者,这样的管理模式必然会造成财务管理的混乱无序,扩大了中小企业财务管理的负面影响,不利于财务管理工作的顺利开展。企业的领导者就是财务管理的掌控者,在一定程度上导致财务管理监控不严、会计信息不透明、财务管理混乱的局面出现。因此中小企业缺少高素质的、专业性强的财务人员,无法形成现代财务管理观念来指导财务管理工作,财务管理无法真正发挥其在企业管理中的作用与优势。
随着社会经济的不断发展和企业体制的深化改革,需要树立正确的财务管理观念,提高企业管理的整体效率。中小企业的可持续发展需要要建立现代企业管理制度,逐步促使企业所有权和经营权分离、投资者和经营者分离,企业管理工作的科学化、规范化、标准化,形成有效的企业内部制衡与监管,才能使企业的财务管理职责分明,发挥其作为企业管理核心内容的作用。中小企业树立现代的财务管理观念,提高经营管理者的思想认识,创新企业的财务管理模式和方法,才能促进中小企业的可持续发展。
企业资产有效利用首先是合理确定企业的现金持有量;强化存货管理,保障资金结构的合理;建立应收账体系,规范产品购销协议操作流程。能够有效缓解中小企业资金紧缺的问题。其次中小企业还要有投资管理,在面向市场进行投资的时候要对投资项目进行分析,制定正确的投资决策,对内要加强人力资源的投资,企业的可持续发展需要一支高素质、综合技术型的财务管理人才。第三要规范企业投资程序,实行投资监理,财务管理人员要对投资项目启动后的各个环节监管,降低企业投资的风险。
鉴于中小企业发展存在经营规模小、抵御市场风险能力差、资金紧缺的问题,国家要加大对中小企业的政策、资金、技术方面的扶持力度。例如建立中小企业信用担保管理体系,降低中小企业融资的难度,拓宽中小企业融资的途径。建立社会化服务体系,政府要加强对中小企业的服务指导,改善企业的市场投资环境,引导中小企业财务管理朝着规范化、法律化、科学化的方向发展。
财务人员的素质得不到提高,财务管理工作效率低下,财务管理的效果也就难以发挥出来。中小企业在认识到财务管理工作的重要性之后,要努力提高财务人员的素质,培养一支专业的复合型的财务骨干队伍。形成合理的激励机制和约束机制,促进财务人员不断学习新知识、新技术,提高自身素质,提高工作效率,以高质量的财务管理工作促进生产经营活动的顺利运转,促进中小企业的可持续发展。
随着科学技术的发展,财务管理工作要提高工作效率,必须学会使用先进的财务管理软件,提高财务人员的计算机操作水平。而构建出完善的信息系统则可以保证企业内信息的顺畅流通,促进财务人员能及时获取各方面信息,配合各个部门的工作做好财务管理工作。建立完善的信息系统还可以有效减少财务管理的工作量,提高工作效率。
我国中小企业作为国民经济的支柱力量,加强财务管理工作对中小企业可持续发展有着重要的意义。通过不断完善中小企业财务制度,构建财务管理体系,科学合理利用企业资产,能够提高中小企业的市场竞争力,实现中小企业自身的经济效益增长的同时,也能促进国民经济的增长。
(一)加强财务管理工作能够增强中小企业的市场竞争能力。
自2001年12月11日开始,我国正式加入wto,标志着我国的产业对外开放进入了一个全新的阶段,随之而来的各种新兴商业形态也不断涌现,而在企业发展中也出现了各类企业的重组与合并。在经济全球化的时代背景之下,市场竞争愈演愈烈,这也给我国的中小企业带来了新的发展机遇和新的挑战,因此加强中小企业的财务管理工作,对企业获得经济效益的增长和增强市场竞争力有着重要的意义,这也是实现中小企业可持续发展的重要保障。
(二)加强财务管理工作能够保障中小企业战略的有效实施,财务管理是企业管理的重要内容之一,也是企业依法经营、依法纳税的重要保证。
财务管理水平的高低直接决定着企业管理的有效性和企业的发展前途。因此企业的规范化管理要从财务管理工作做起,逐步完善财务管理制度,构建企业财务管理体系,实现企业的经营由资产经营转向资本经营转变,大幅提高中小企业的经济效益。
(三)加强财务管理可以使中小企业制定出正确的决策。
加强财务管理,提高财务人员的专业素质和职业道德,从而有效提高工作效率,给决策层提供真实、可比性强的会计信息,促进决策层做出正确的发展决策,从而促进企业朝着正确的发展方向健康发展。加强财务管理是中小企业朝着现代化企业进军的重要方法和措施,中小企业要转变经营方针,逐渐实现经营权、管理权和投资者的分离,建立起现代企业制度,形成职责清晰的财务管理工作制度和岗位制度,以高素质的财务管理工作促进中小企业现代化水平的提高。
中小企业的财务管理制度是指根据财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件的总和。财务管理制度的内容包括财务管理工作的任务、岗位职责及其基本的工作内容和要求等。目前我国的中小企业在财务管理制度中存在着财务管理基础工作薄弱、财务管理无序、财务内控制度混乱、财务管理目标不明确等问题。这些因素都会导致企业内部的控制力不足,影响企业的可持续发展。
(二)企业财务资金管理不规范。
资金是财务管理活动的资产,具有流动性强的特点。资金管理作为企业财务管理的关键内容,需要规范的资金管理制度。企业的生存与发展需要企业资金的安全完整、正常周转和合理使用。当前中小企业财务管理工作资金管理是薄弱环节。首先表现在资金不足、融资困难。中小企业仅依靠在金融市场中得到的资金,会导致企业参与市场活动出现资金不足的情况,加大了融资的难度。其次是企业内部资金使用效率不高,例如出现企业财务资金失控,资金使用周转缓慢、投资风险高等问题。第三是缺少资金监管机制,加大了企业的财务风险。第四是缺乏有效的科学投资。例如企业片面追求短期的经济效益,而在投资方式的选择上缺乏科学的手段,增大了企业的投资风险,甚至导致企业倒闭破产。
目前我国的中小企业的管理模式是所有权和经营权占绝对领导地位,企业的投资者也是企业的经营者,这样的管理模式必然会造成财务管理的混乱无序,扩大了中小企业财务管理的负面影响,不利于财务管理工作的顺利开展。企业的领导者就是财务管理的掌控者,在一定程度上导致财务管理监控不严、会计信息不透明、财务管理混乱的局面出现。因此中小企业缺少高素质的、专业性强的财务人员,无法形成现代财务管理观念来指导财务管理工作,财务管理无法真正发挥其在企业管理中的作用与优势。
随着社会经济的不断发展和企业体制的深化改革,需要树立正确的财务管理观念,提高企业管理的整体效率。中小企业的可持续发展需要要建立现代企业管理制度,逐步促使企业所有权和经营权分离、投资者和经营者分离,企业管理工作的科学化、规范化、标准化,形成有效的企业内部制衡与监管,才能使企业的财务管理职责分明,发挥其作为企业管理核心内容的作用。中小企业树立现代的财务管理观念,提高经营管理者的思想认识,创新企业的财务管理模式和方法,才能促进中小企业的可持续发展。
(二)科学合理利用企业资产。
企业资产有效利用首先是合理确定企业的现金持有量;强化存货管理,保障资金结构的合理;建立应收账体系,规范产品购销协议操作流程。能够有效缓解中小企业资金紧缺的问题。其次中小企业还要有投资管理,在面向市场进行投资的时候要对投资项目进行分析,制定正确的投资决策,对内要加强人力资源的投资,企业的可持续发展需要一支高素质、综合技术型的财务管理人才。第三要规范企业投资程序,实行投资监理,财务管理人员要对投资项目启动后的各个环节监管,降低企业投资的风险。
(三)完善中小企业的相关政策和法律法规。
鉴于中小企业发展存在经营规模小、抵御市场风险能力差、资金紧缺的问题,国家要加大对中小企业的政策、资金、技术方面的扶持力度。例如建立中小企业信用担保管理体系,降低中小企业融资的难度,拓宽中小企业融资的途径。建立社会化服务体系,政府要加强对中小企业的服务指导,改善企业的市场投资环境,引导中小企业财务管理朝着规范化、法律化、科学化的方向发展。
(四)提高财务人员的素质。
财务人员的素质得不到提高,财务管理工作效率低下,财务管理的效果也就难以发挥出来。中小企业在认识到财务管理工作的重要性之后,要努力提高财务人员的素质,培养一支专业的复合型的财务骨干队伍。形成合理的激励机制和约束机制,促进财务人员不断学习新知识、新技术,提高自身素质,提高工作效率,以高质量的财务管理工作促进生产经营活动的顺利运转,促进中小企业的可持续发展。
(五)构建完善的信息系统。
随着科学技术的发展,财务管理工作要提高工作效率,必须学会使用先进的财务管理软件,提高财务人员的计算机操作水平。而构建出完善的信息系统则可以保证企业内信息的顺畅流通,促进财务人员能及时获取各方面信息,配合各个部门的工作做好财务管理工作。建立完善的信息系统还可以有效减少财务管理的工作量,提高工作效率。
四、总结。
我国中小企业作为国民经济的支柱力量,加强财务管理工作对中小企业可持续发展有着重要的意义。通过不断完善中小企业财务制度,构建财务管理体系,科学合理利用企业资产,能够提高中小企业的市场竞争力,实现中小企业自身的经济效益增长的同时,也能促进国民经济的增长。
摘要：中国的市场经济飞速发展，中小企业的作用日益重要，已经成为现代工商企业的标志和民族产业实力的象征。改革开放以来，我国充分借鉴日本和韩国的经验在实施中小企业战略方面取得了显著成绩，但更应看到，我国中小企业管理水平提高明显滞后组建速度，主要原因之一就是财务管理相当薄弱，没有按照市场经济的要求组织和运作。这突出表现为财务战略的制定与实施不科学。
随着20世纪中国经济的迅速腾飞，我国的民族企业也沐浴着改革开放的春风在华夏大地上茁壮成长。中国在古代资本主义萌芽发展的较晚，对于事成经济没有留下可以借鉴的理论和方法。在中国独立之后，我国的企业所借鉴的财务管理系统都是有西方所传播的，很多方法存在滞后性，不能适应中国的国情。在建国后，我国的立法机关也是百废待兴。许多法律自古就没有出现，所以就造成中国在建国几十年后依然套用外国落后的法律和经济方法。
由于我国中小企业数量众多、行业分布广泛、特点迥异，所以，其财务管理中存在的问题也多种多样，这里仅就中小企业普遍存在的共性问题作一些分析。
1.1模式僵化,观念陈旧格式不对。
传统的管理模式普遍存在。中小企业规模普遍较小,根据成本效益原则,企业更愿意选择传统管理方法,而舍弃先进的财务管理技术和方法。因而，很多中小企业不专设财务管理机构,没有专职财务管理人员,财务管理职能由会计部门或其他部门兼管，造成会计信息不真实、不完整。目前，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,这一模式的特点就是企业决策灵活及时，经营目标明确，经营者目标与股东利益高度一致，但是这一种模式使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励，由于经营上缺乏强有力的外部监督，在资金使用上随意性大，不利于企业的良性发展。
1.2融资困难，效益低下。
企业要想持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构,就必须要有足够的资金支撑，但中小企业注册资本金较小,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,筹资难度大，抗风险能力差,因此融资难是制约中小企业发展的突出问题之一。
随着我国金融市场日趋完善,广大的企业有了多种投、融资的渠道。中小企业也初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，资金短缺，融资能力差仍是困扰中小企业发展的瓶颈。从直接融资角度看，无论是股票市场还是债券市场，中小企业受自身经营因素的限制和现行股票或债券的发行办法及发行限额、规模等要素的制约，很难通过发行股票涉足债券融资市场来大规模筹集资金；从间接融资的角度看，由于中小企业存在着内部组织稳定性差、经营风险高危、信用等级低等问题，很难满足金融机构的贷款条件，加上银行贷款政策的倾斜以及相关机制的滞后，使中小企业很难从银行获得大笔贷款，银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,增加了中小企业融资的成本，使中小企业的经济效益低下。
1.3投资盲目，管理滞后。
随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高自身竞争能力,开始加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度,盲目上了许多投资项目。但是中小企业规模小，可控资源数量有限，一些投资者的财务管理水平低,缺乏优秀的管理人才,加之先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能进行科学的投资分析和市场论证，从而降低了中小企业抵御风险的能力，造成投资失误，使企业背上了沉重的包袱。
1.4财控薄弱，缺乏科学。
目前，我国相当一部分中小企业风险意识不强，财务控制薄弱，资金管理不严，缺乏科学性，造成资金闲置或浪费，其主要表现有:。
(1)现金管理不到位。
现金周转不灵,存量现金没有盘活,造成资金闲置或不足，大大降低了企业的收益；有些企业则相反，资金使用缺少计划,将本用于流动的资金用于购置诸如固定资产等流动性较差资产，结果导致资金短缺无法应付经营急需,使企业陷入财务困境。
(2)应收账款控制不严。
应收账款周转缓慢，造成资金回收困难导致了资金运用效益上的损失。随着经济的发展,信用销售越来越普遍,在市场激烈竞争下,中小企业会采取更多的商业信用促销，这将导致应收账款的大量产生。但中小企业由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,缺乏有力的催收措施，造成大量应收账款沉淀，形成呆、坏账,造成中小企业资金周转不灵。
(3)过度负债使资本结构失衡,短期偿债能力差。
中小企业为了增强抵御市场风险的能力，平稳快速科学的发展，建立科学合理的财务管理体制，提高企业的总体效益，加强财务管理的策略分析就显得尤为重要。以下仅就几个主要方面加以分析：
2.1优化资本结构，提高融资能力。
中小企业要加强自身资金管理,形成合理的资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，确定合理的负债比例，以满足企业投资的需要,提高承受财务风险的能力，同时又要注意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率，减少行政费用等非生产性开支等，以改变企业信贷资信能力。中小企业应积极参加信用保险和信用担保，改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货，通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道，进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当的融资方式。
2.2回避投资风险，采取跟进战略。
中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功者的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要。跟进战略，首先要把握时机，避免盲目性。如果时机把握不住，不仅存在投资风险而且资金的需要量也相当可观。所以在资金有限的情况下，较为保险的作法是在自己所熟悉的范围内寻找市场机会。
2.3强化资金管理，加强财务控制。
中小企业要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。
使资金运用产生的效果最佳，是企业财务管理追求的基本目标。为此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，其次，要充分预测到资金收回和支付的时间，最后，要合理地进行资金分配，要有必要的流动资金和固定资金，二者有效配合，才能产生最佳经营效果。
2.4加强队伍建设，健全监督机制。
市场经济下的诚信策略要求财会人员必须进行专业化培训和政治思想教育，加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的业务素质和监督意识。
在企业经营中应保证必要的投资用于培养或聘用高素质的财务会计人员，最大限度地发挥他们财务管理、经营理财的作用。努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平,开展好职业道德教育。建立和完善激励机制,调动会计人员的工作积极性。
参考文献：
1．舒昌.我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究［j］.商场现代化，2006,(1).2.李志荣,郭超.谈对财务管理工作中几个问题的认识［j］.经济师,2006,(1).3.李春琳.谈中小企业财务管理的改进对策［j］.商务会计,2006,(1)。
中小企业想要健康稳定的发展，就要加强企业的.管理提高自身的素质，并且增强现代财务管理理念，要树立财务管理的重要性，要重视财务工作者的工作，让财务管理在企业中发挥应有的作用，提高财务工作者的业务水平和管理水平，要了解现代财务管理理念，在具体的财务工作中，要用正确的方法解决财务的问题，并且将所学的知识运用到财务工作中去，使财务工作在企业中发挥作用。
由于中小企业的自身的规模问题，中小企业的发展中经常会遇到的问题就是融资困难，如果遇到资金周转不开或者资金链条断开，就是致命的打击。很多中小企业除了通过银行贷款的方式融资以外，也很少用其他融资方式，所以，作为公司的财务部门，就要为公司拓宽融资的渠道。可以通过融资租赁、商业信用、票据贴现等方式增加融资的渠道，还可以通过小企业互助的方式来互相担保，来降低企业发展中的风险。
中小企业要加强财务控制工作，加强资金管理，提高资金的使用效率，做好日常管理工作中的现金的计划，确保现金支付方面的核对，及时的催收外债，应建立存货控制制度，确定合理的存货水平，在企业的控制方面做好相应的计划。
现阶段，我国的中小企业发展势头良好，但在市场经济环境下，中小企业还属于弱势力量，在发展的过程中会出现各种难题，比如融资。鉴于此，为了进一步引导我国的中小企业的发展，在我国的基本经济制度上，“新三板”这一备案制度具有低门槛、不设财务指标的优势，可以提升中小企业的融资力量。与此同时，新三板与股票市场的各个板块具有良好的连接，比如创业板、主板等，具有良好的流动性，为企业提供良好的资本市场体系，可有效促进企业的发展。
所谓“新三板”市场，以前指的是针对中关村科技园区的转让报价系统，且针对非上市股份公司。目前，由于在“新三板”的挂牌企业中，都是高科技企业，与以往转让系统内的退市企业、net系统挂牌公司不同，故而被称为“新三板”。目前，“新三板”已成为非上市股份有限公司股权交易平台，主要服务于全国各地区的中小型企业。与旧三板相比，新三板的不同之处在途配对成交，目前设置为30°，若高于30°，则必须公开买卖双方的信息。近年来，随着社会的快速发展，市场经济发展良好，“新三板”挂牌公司不断增多，国家出台相关制度，且实行“无行业、地域、财务指标限制”的挂牌政策，有效保障中小企业的上市。在新三板审核中，采取“信息披露”内容，帮助企业实现管理规范化，让企业得以良好发展。
当前，新三板上市对中小企业的财务管理产生一定的影响，具体来讲，主要表现在以下几个方面。
（一）财务工作要求具有较高的规范性。
对于中小企业而言，在准备新三板上市时，在财务工作的开展中，应要求财务人员严格遵守相关会计准则，比如会计估计一贯性原则。但是，目前一些中小企业的财务工作规范性不够，存在诸多问题：
（2）财务处理欠缺规范。比如在财务方面，存在“内外不一”的几个账本，究其原因，主要是财务工作不严谨，欠缺规范性；在财务报表中，对于特殊事项的处理，重视度不够等。
（二）具备持续的盈利能力。
中小企业若想进入资本市场，需要在经营的过程中，具备持续的盈利能力。与主板市场相比，新三板虽未明确要求企业具有较高的盈利能力，但非常注重企业的成长性。从该层面上来讲，中小企业准备新三板上市时，需对自身的盈利情况进行合理规划。当前，中小企业在这方面的工作不够重视：（1）缺乏明确的盈利规划，不能吸引投资者的目光，影响企业未来盈利，甚至还会错失发展机会，不利于企业的成长；（2）盈利增长持续性不强。受到多方面因素的影响，中小企业的运营的过程中，盈利增长的持续性不强，大多表现为上市前几年盈利不太理想，当临近上市时，才会“临时抱佛脚”，冲刺业绩指标，而投资者并不太看好此类企业。
（三）要求具备健全的内部控制。
对于准备在新三板上市的中小企业，券商会进行综合考核，考核指标较多，内部控制机制其中一个重要的指标，究其原因，主要是企业内部控制贯穿于企业的各个方面，且要求企业具有较高的财务管理水平。就目前我国企业的内部控制机制来看，大型企业尚且处于尝试阶段，中小企业则更加欠缺。纵观我国准备在新三板上市的中小企业，在内部控制机制上，还存在很多缺陷：
（1）环境要素缺乏，比如缺乏相关的文化、规章制度等；
（2）风险控制能力不足，在评估、识别、管理风险时，能力还有待提高；
（3）内部监督制度与原有目标差距较大。
由上文分析可知，新三板上市对中小企业的财务管理工作提出更高的要求。因此，中小企业需正视上述问题，采取有效的措施予以改进。
（一）规范财务管理工作。
在财务管理方面，中小企业的领导需加以重视，要求财务人员在日常工作中，严格遵守相关的会计准则，同时结合企业实际情况，制定规范的制度，促使企业财务管理工作有章可循。具体来讲，需做好以下两点：
（1）在开展财务管理工作时，应严格按照相关标准，对于工作中采用的会计计量方法、会计估计等，财务人员不可随意变换。在折旧计提企业固定资产时，应结合企业自身实际情况，认真核实、确认，选择合适的计量方法，保证财务管理工作的规范性。
（2）在财务管理的过程中，企业财务人员需保持严谨，不可敷衍了事。在处理企业账务时，不能为了投机性需求去投机取巧，而是要不断规范自身行为，在社会上树立良好的形象，增强社会投资者的信心，进而促使企业可以成功挂牌上市。
（二）制定合理的盈利规划。
在上文已经提及，对于在新三板上市的中小企业来讲，企业的成长性非常重要。因此，要想成功挂牌上市，中小企业就需要结合当前市场情况，综合考虑自身实际，制定合理的盈利规划，确保自身具有持续性的盈利能力，进而吸引投资者的目光，增加企业预期收益。中小企业要想具有持续性的盈利能力，需从财务管理的技术性角度入手。一方面，企业需开展市场分析，同时结合企业规模等，尽早开始规划未来几年的盈利计划，以免在上市前才着手准备，既会导致时间仓促，且说服力不高。短期盈利可以反映出企业的两个问题：企业发展、盈利缺乏规划；企业不重视盈利的持续性。由此可见，早期规划企业盈利非常重要。另一方面，制定企业发展战略。中小企业准备在新三板上市时，需要有明确的盈利规划，它需要企业结合自身的财务状况、经营状况等因素，制定发展战略，确保企业可以及时抓住发展机遇，提高自身的市场竞争力，让企业具有良好的成长性，同时向投资者展示自身的实力，促进企业的可持续、健康发展。
（三）完善企业内部控制。
在企业的管理中，内部控制机制是一个非常重要的现代管理手段，可以进一步规范企业经营，提高财务管理水平。中小企业准备在新三板上市时，为了确保其具备足够的资格，金融中介机构会详尽地审查企业内部控制机制。鉴于此，企业需建立完善的内部控制机制。对于规模较小的.企业来讲，需要不断深入研究内部控制机制，同时加强学习，最终建立符合自身特点的内部控制机制。第一，建立有效的内控环境因素。企业需结合自身的行业、企业精神等，建立企业文化，同时向员工宣讲企业的经营理念，促使员工具有良好的企业认同感、归属感。第二，建立合理的规章制度。企业需借鉴其他公司的有效规章制度，同时结合自身实际情况，建立合理的规章制度，让员工严格遵守，确保财务管理工作的规范性。第三，提高企业风险控制能力。企业需重视对风险的控制，在项目建设前，需做好市场调查、项目评估等，同时尽量做到风险的事前控制；在企业的决策中，不可盲目跟风，而要做到稳重求快。在风险控制中，应对风险问题做出快速反应。第四，在企业的内部控制中，需将其贯穿到日常经营的各个方面，并且提高其执行能力；与此同时，还要重视内部监督制度的落实，保障企业的各项经营活动的有序开展。比如在企业的采购、资金流动中，可以安全、规范；再比如在企业固定资产的管理、利润分配等方面，均能做到合理、有效。如此一来，可以大大提高新三板上市企业的财务管理能力。
综上所述，新三板越来越受到企业的追捧，尤其是中小型企业。但是，中小企业要想在新三板上市，财务管理工作面临巨大的挑战，比如财务工作要求具有较高的规范性、具备持续的盈利能力、要求具备健全的内部控制。鉴于此，中小企业在财务管理中，需要从以下三个方面着手，即规范财务管理工作、制定合理的盈利规划、完善企业内部控制，促使中小企业可以在新三板成功挂牌上市，进而确保企业的长期发展。
：随着我国市场经济的发展和进步，在我国国民经济中，中小企业的占比也随之增高，这就加大了市场的竞争，而中小企业想要从中脱颖而出，就必须将管理工作做好，尤其是财务管理。中小企业怎样才能实现财务管理模式的创新与再造，这是本文研究的重点。本文从我国中小企业财务管理现状入手，对中小企业财务管理模式的创新与再造做了详细的分析，从而让财务管理更好地为企业服务。
：中小企业；财务管理模式；创新
(一)未发挥出财务管理的功能
中小企业因成本相对较低，且规模比较小，在生产经营活动中灵活性高，对其的管理也比较容易，而正因如此，很多中小企业认为没有进行财务管理的必要。在企业管理中，这种错误的认识直接导致了财务管理被逐步弱化，许多中小企业只是将会计作为简单的核算工具，而将重点放在了怎样可以最大化的获得短期利益上。中小企业中的财务部门也形同虚设，有的企业甚至没有设置财务部门，造成财务管理无秩序，而且整体混乱，极大地降低了会计信息的真实性和可靠性，不利于企业设定发展目标，影响了企业投资决策。
(二)财务管理执行不到位且制度老化
我国中小企业财务管理制度具有一定的弊端，很多企业仍旧采用粗放型管理方式，这种管理方式虽然简单，但却很滞后，不管是奖惩制度、考核制度，还是岗位的规范和内审制度等都存在不足之处。有的中小企业有比较完善的财务管理制度，但却与自身发展实际情况不符，而有的企业是由个别领导对财务进行管理，落实力度不够，甚至出现无视财务制度的现象，导致内部员工随意化十分明显，普遍存在违反财务规定和制度的情况。
(三)资金管控存在漏洞
中小企业在资金管理上存在许多弊端，主要表现在两个方面：一方面缺乏内审机制，而且领导阶层掌控了财权，若是涉及到资金的行为，比如融资和收支等都必须经由领导亲自审批才行；另一方面，资金的整体运用率低，因统筹规划缺乏科学性，导致资金整体分配不合理，存在严重的超支现象，极大地降低了资金的利用率，导致企业资金经常出现周转困难的局面。此外，对资本、资产以及投资等缺乏科学的结构分析，对于投资所做的决策也比较盲目，最后导致资金管理的失控。
(四)财务风险意识低
很多中小企业会因为一次投资决策失误或者发展目标的错误，而导致企业面临倒闭，这种情况的出现，与财务管理队伍的建设有直接关系。中小企业很多财务人员专业水平不足，财务的操作存在不规范的情况，没有相应的责任感，缺乏风险防范意识，无法对风险和收益间的关系进行正确的衡量，所提供的会计信息缺乏真实性和前瞻性，从而造成最终目标与决策脱离实际的情况，导致企业出现损失。
结合当前中小企业财务管理的情况，其管理模式急需创新与再造，具体可从下面四个方面进行：
(一)在中小企业管理中确定财务管理的核心地位
转变观念，建立起符合企业实际情况的财务管理模式。通过上述分析可以知道，中小企业在管理方面，就是因为没有将财务管理放在核心的地位，才会出现如此多的问题。随着全球化的发展，大量外资进入我国，资本市场已达到十分开放的境地，许多国外的企业和银行已大量参与到我国市场竞争中。中小企业在此种形式下，不仅面临着挑战也具有很大的机遇，但若不转变企业财务管理观念，就无法在竞争中脱颖而出。因此，中小企业需要建立起符合自身实际情况且完善的财务管理制度，才更利于机遇的把握，提高财务管理水平，从而促进企业的发展。具体可从下面两个方面实施创新与再造。
1.建立起专业且规范的会计制度中小企业想要寻求发展，就需要企业的管理达到规范化和专业化，公司管理层需引入大量专业性的人才，而在财务管理中也是同样的道理。但是，所建立的会计制度并非只追求复杂化，而是要结合中小企业自身具备的特点来进行。通常中小企业的整体经营活动比较简单，交易类型有限，因此，需要精简人员，小企业会计人员设置2到3个即可，但却要进行明确的职责划分，若缺乏相应的.人员，可再进行招聘或者聘用中介机构进行代理做账。中小企业的会计制度在具体运作和设计过程中，可以简化但不能省略，否则就易导致管理者的相关决策缺乏有效的依据，增加了向银行进行融资的困难度。
2.运用信息化财务管理方式财务信息化要求将现代信息技术应用于财务管理的每个环节中，它是管理信息化中不可或缺的内容，能让信息的加工、传递、处理等速度得到有效提高，让这些信息能在管理中更好地被利用，并得到妥善的保存。财务信息化即利用网络、电子商务以及成熟财务管理软件进行财务管理，有利于企业对信息的收集、传递和处理等能力的提高，从而给企业高层在决策上提供更可靠和充分的依据。
(二)建立起高效财务控制模式
1.建立起高效资金管理模式中小企业将货币资金进行科学的管理能有效提高企业的整体管理效率，能为企业的发展提供更多的机遇。企业在进行日常管理过程中，需运用多种方式让现金的流出和流入达到同步。一方面制定出合理的现金计划，按照以收入决定支出的原则对现金进行使用，让账款在支付上以及未来使用中具有规划性。另一方面，加快收款的速度，根据所管理的客户应收账款来制订科学的催款计划。
2.建立起高效应收账款控制模式中小企业想要建立起高效的应收账款控制模式，具体可从下面三个方面着手：
一，建立一套全面的赊销制度，从根源上降低收账的困难度。建立起客户信用档案，结合客户的具体信用进行信用等级划分，从而在赊销时按照等级来判断赊销金额和是否做出赊销的决定。
二，建立起完善的专门用于处理超过信用期的应收账款程序，结合债务人具体情况建立起具有针对性的收账小组，从而依法进行催款和法院起诉等。
三，利用现金折扣等方式吸引客户提前付款。不过在实行现金折扣优惠时，相应的企业成本会增加，因此需要把握好度。
(三)不断创新企业融资方式
企业在发展过程中，资金是其关键因素之一，而中小企业想要寻求发展更是不能少了资金的投入，但在经营过程中，恰当的负债有利于达到避税等作用，有助于促进企业的发展。国家通过建立相应的政策来加大企业的融资，但这需要一定的时间，而中小企业却又急需资金用于发展，这种情况下就需要中小企业对融资方式进行创新，拓宽融资渠道，除传统融资方式外，还可运用下面两种融资模式：
1.在证券市场进行融资目前很多交易所设立了专门的中小企业板，这就为中小企业提供了融资平台，而此种融资形式主要是为急需资金且发展好的中小企业提供的，不仅融资数额大，无偿还的压力，还能让股东所有权得到增值。为中小企业创造了更多的条件，可以进入资本市场进行直接融资。
2.运用融资租赁方式进行融资运用信用方式实现融资即是融资租赁的本质，从表面上看，它是一种借物方式，但从实质上讲它是一种融资方式，只是融通的资金是通过租金的形式来进行分期偿还。
(四)建立起科学的投资模式
每一个投资项目都会伴随各类风险和各方面因素的影响，而中小企业在投资项目中要想获得理想收益，就需要对投资进行科学的管理。中小企业需建立起一套规范且完善的投资程序，在投资每个阶段都要做精心的设计，谨慎投资并做周密分析。而且企业相关人员需采用科学方法对项目现金流等进行合理的分析，对项目的成本、收益和风险需做全面考虑，认真做好投资立项的可行性研究，再来决定是否要进行投资。
中小企业能否良好发展与财务管理模式息息相关，所以，中小企业需要不断完善并创新财务的管理理念、组织结构、管理方式等，并建立起风险防范体系，从而确定一套适合自身发展的财务管理模式，才更利于财务管理水平的提高，才能在日益激烈的市场竞争中占有一席之地.
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作者:王小燕单位:江阴中天衡会计师事务所有限公司
随着社会主义市场经济体制的建立和逐步完善，我国国有企业经过改革开放这三十多年的发展，取得了举世瞩目的成就。国有企业是国有经济的主导力量，关系着整个国民经济的命脉。国有企业要改进自身的管理，特别是提升财务管理水平，这也是国有企业改革的重中之重。
一、国有企业财务管理发展模式。
国有企业是国家的政府或地方政府投资或参与控制的企业集团，它与一般的企业集团具有相似性，但它也不同于一般的企业，具有自身的特殊性。财务管理在企业管理中占据着重要地位，它对企业战略目标能否实现起着决定作用，而国有企业在财务管理方面有独特的模式。
集权式财务管理模式是指子公司的一切财务决策权都集中到母公司，而子公司却不享有任何决策权，它只是母公司扩大业务的需要。可以说在一定程度上，子公司是母公司的分支机构，整个公司都被母公司绝对地控制，母公司享有高度的决策权，并对子公司进行严格统一的控制和管理。实际中，子公司通常只享有一小部分决策权。
集权式财务管理模式有利于企业在短时间内迅速做出高质量的融资决策，降低成本；可以让企业的战略目标最终得到实现，合理筹划纳税，减少管理费用。但它不方便母公司进行财务管理，缺乏灵活性，更不利于调动子公司的积极性。
分权式财务管理模式是与集权式管理模式相反的管理模式，它是将决策权分配给各个子公司，允许子公司享有相当的管理权，母公司则通过间接管理的方式对子公司进行财务管理的体制。在分权式的财务管理模式中，子公司与母公司是代理与被代理的关系，子公司拥有高度的财务权，鼓励子公司自主经营。
这种模式有益于企业制定经营战略，而且财务决策周期短、针对性强，可以充分调动子公司的积极性。但这种分权模式导致子公司拥有过高的自主经营权，不利于母公司行使财务管理权利。
相融式财务管理模式是对分权式管理模式和集权式管理模式的结合而形成的综合性财务管理模式。由于上述两个模式各有利弊，相融式财务管理模式是对二者的整合，吸取它们的优点，弥补两者的缺点。相融式财务管理模式是在分权的基础上对财务管理权进行适度的集权，分权与集权两方面并存的管理模式，与企业的组织结构比较符合。一方面，赋予子公司相应的自主经营权，自主决策，自负盈亏；另一方面，母公司对子公司又保留着最终的决策权和管理权。
虽然相融式财务管理模式集中了上述两种管理模式的优点，但它也难免存在缺点和不足，特别是在如何限制集权和分权的程度上，模糊不清，不容易判定。
我国国有企业在财务管理方面，特别是在管理模式方面存在明显的缺陷。笔者认为，国有企业应该重点在财务管理模式上进行新的突破和发展。
（一）国有企业财务管理模式设计原则。
1、成本效益原则。
成本效益原则是指企业在进行经营决策时必须注重成本低于效益的原则，如果成本高于效益，就应该放弃这种经营决策。国有企业作为国民经济的命脉，在制定经营战略时，必须考虑成本与效益之间的关系，进行充分的考察，为国有企业带来最大的经济效益，维护广大人民的利益。
2、符合现代企业制度。
时代的发展是瞬息万变的，企业制定也是如此，与时俱进。现代企业制度是顺应时代发展潮流而出现的新兴企业制度，国有企业在制定企业制度时也应该借鉴现代企业制度的精髓，符合时代特征，结合自身的实际情况，制定正确的发展战略。
3、现实与长远相结合原则。
企业要获得持续长期的发展就必须从长远角度进行规划。国有企业在优化财务管理模式时，应该放眼全球，长远规划企业的发展目标和经营战略，制定长期战略目标，了解国有企业的现状，现实与长远相结合，使国有企业在各个阶段的任务和目标都能够实现。
（二）国有企业集中式财务管理模式的实现。
集中式财务管理模式是指将国有企业的所有财务信息集中起来，包括信息的集中、资源的集中和权力的集中，实行财务核算、决策和监督控制的统一。
1、一体化的财务战略。
国有企业可以将企业氛围两个层次，首先是企业总部，特别是高层管理机关，股东会、监事会、董事会等等的设立和完善。第二层次是各个自主经营的企业，在遵循母公司总体战略的情况下，结合本企业的实际情况，制定符合自身的经营目标。
在建设管控体系时也应该制定中期、年度和长期企业计划，并一一落实到各个子公司，进行全面预算，综合生产管理报告，综合业绩评价，实行内部审计体系，实现高校管理。
2、完善业绩评价管理。
国有企业首先要建立全面预算体系，对企业内部的所有部门和单位进行全面的资源分配，实施预算管理，实现企业的最大价值。对企业以及子公司进行考核和业绩评价时，进行适当的约束和必要的激励机制，选定评价指标，确定标准分值、权重，设定指标的标准值，计算指标实际值等，经过一系列的详细步骤，准确地对企业进行业绩评价。
现代社会是高度信息化的社会，国有企业在进行财务管理时也应该实现财务的信息化。重视财务信息化建设，完善财务管理信息系统，在各个企业之间实现财务资源共享。利用财务管理信息系统，快速处理各种财务数据，高效整合信息资源，联合所有的财务技术人员，搭建财务信息网络平台，实现财务信息集中管理。
4、加强财务团队建设。
国有企业财务管理的基础是财务人员队伍，财务人员需要不断加强学习，提高自身的政治识别能力和业务技能，加强财务团队建设，全面提高财务人员整体素质。
参考文献：
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北京a旅游用品有限公司是一家以设计、开发、生产、销售户外用品为主的国内知名户外运动用品厂商，成立于初，注册资本1000万元人民币。
该公司的产品从露营装备延伸至户外服装和专业器材，几乎涵盖了户外生活的各个方面，产品品种已经超过500多个，1500多种花色，销售终端数量超过350个。通过与世界户外用品界久负盛名的美国公司握手合作后，该企业成为美国公司授权的首家本土品牌。由于每年8月至10月为外包加工服装、鞋等产品的成品入库高峰期，因此急需短期流动资金用于采购商品，增加库存。为抓住机遇，满足市场需求，a公司拟向银行申请流动资金贷款1000万元人民币，并找到中担投资信用担保有限公司(简称中担信保)为其提供中小企业融资与担保服务。
接到担保申请后，中担信保的专项客户经理从财务、人力、市场前景等方面对企业进行了全方位的调查分析。公司连续几年保持了5000万元以上的年销售收入，由超过60%的出口业务和40%的国内零售构成，自有10家连锁经营网点。由于公司的生产基地、库房以及办公场所的土地全部为租用，且其产品生产以外包加工为主，因而缺少土地、房产和机器设备等固定资产，反担保较难落实。考虑到该公司的品牌在国内享有较高知名度，其法定代表人个人拥有住宅房产，中担信保在为其出具的中小企业融资策划方案中，将该企业商标权、控股权质押和法定代表人个人房产抵押都列入反担保措施中。虽不足以覆盖贷款额，但基于企业几年来连续稳健的经营状况及中担信保对违约成本的控制条件仍然通过了担保审查，这深得企业的赞许。9月，a公司在某银行成功中小企业融资1000万，不仅填补了该企业经营过程中的流动资金缺口，同时，也为企业的进一步发展建立了一条稳定的中小企业融资渠道。
摘要：以湖北省创业板a股上市公司为研究对象，从盈利能力、现金流量状况、营运能力和短期偿债能力等方面，统计分析研究了中小企业的财务管理风险现状，发现湖北省中小企业基本处于成长期，经营活动现金流量不稳定，但整体盈利能力不错。
此外，这些企业总体资产利用率低，存货和应收账款管理的质量不高，而企业短期偿债能力总体良好。
最后提出完善企业内部控制，加强财务人员质量控制和充分发挥政府职能等控制湖北中小企业财务管理风险的策略。
中小企业在我国市场经济中占有很大的份额，截至20年底，我国以个人独资企业等形式存在的企业大概有1100万家，另外以个体户登记的企业有3600万家，总共有将近5000万家，超过工商登记注册企业总数的99%。
这说明，中小企业已成为拉动我国经济增长的重要力量，但是，由于内、外部各种因素的影响，中小企业的发展还面临严峻的挑战，特别是内部财务管理风险方面。
因此，了解湖北省中小企业财务管理风险管理现状，加强财务风险管理制度建设，提高这些企业对财务风险的预防和应对能力，是当前中小企业降低财务风险、促进企业良性发展的重要任务。
1样本选取。
数据选取截至20我国创业板a股股票市场中湖北省13家中小企业上市公司为分析对象，其中，剔除300387、300395这两家数据不全的公司，最后选择11家中小企业上市公司的财务指标作为此次分析样本。
企业财务管理风险相关指标选取及解释说明详，样本描述性统计，样本数据来源于锐思数据库和证券之星，可信度和准确性较高。
2指标说明。
财务分析指标数量众多，相互之间具有很强的相关性、替代性和互补性，限于自身知识和资源局限，本文数据统计主要从盈利能力、短期偿债能力、运营能力、现金流量指标四个方面反映湖北省中小企业上市公司的财务状况和经营成果，提供了50多个财务变量，这些变量的类别和具体名称。
3统计分析。
经过筛选，湖北省11家中小上市公司分别为300018中元华电、300041回天新材、300046台基股份、300054鼎龙股份、300161华中数控、300184力源信息、300205天喻信息、300220金运激光、300276三丰智能、300278华昌达、300323华灿光电。
对这11家公司的四大类财务指标的描述性统计结果。
样本分析对象主要是在创业板上市的中小企业，大部分属于科技型企业，新能源、化工、电力运输、制造型企业等。
从样本公司近3年的财务指标看总体发展良好但在某些方面发展不尽人意。
具体如下：第一，从盈利能力角度看，净资产收益率从-2.14%到11.45%，均值为3.73%。
毛利率31.55%、营业利润率均值为8.22%，净利率均值为11.12%。
这些说明湖北省中小企业整体盈利能力不错，需要注意的是期间费用和其他损益的一些影响。
此外，样本公司每股收益最大值为0.65，最小值为-0.11，相差较大。
每股收益增长率从-109到110，均值为负数。
这说明一些公司的盈利能力较差，甚至连续出现负增长，可能会导致投资者收益达不到预期目标，从而减少或抛售企业股份，继而公司股价下跌，影响企业进一步发展的融资扩张。
第二，从现金流量指标来看，样本公司每股经营现金流量从-1.17到0.72，均值为-0.017，比较低。
此数据一方面说明湖北省中小企业处于成长期，经营活动现金流量不稳定，企业主要以投融资为主，还有待进一步控制财务风险，发展为成熟稳定的企业。
另一方面说明湖北省这些中小上市公司经营质量不够好，企业利用权益资本获得经营活动现金流量的能力有待提高。
企业盈利或许主要不是来源于经营业务，投融资等资本运作可能占一部分，需要进一步规范。
第三，从营运能力来看，湖北省中小企业总资产周转率从0.04至0.9，比较低。
而存货周转率从0.23至4.83，均值为1.46，应收账款周转率从0.25到13.2，均值为2.93。
企业间差别较大。
这说明企业总体资产利用率低，存货和应收账款管理的质量不高。
这可能是由于这些企业处于成长期，固定资产投资所占比重较大，影响了总资产的周转。
企业需要从充分利用资源扩大生产销售方面着手，提高企业的营运能力。
第四，从短期偿债能力来看，样本企业的流动比例从1.22到15.6之间变化，均值为5.42。
多数企业流动比率的数值接近标准值，起伏较平稳，流动资产与流动负债的比例相对平衡，企业短期偿债能力总体良好。
不过，300323华灿光电、300220金运激光、300184力源信息、300046台基股份、300018中元华电这几家企业流动比率数值较高，有可能是企业资金利用率较低的表现，或者是企业存在大量应收账款的结果，而这些都可能引发财务风险。
根据前文对湖北省中小企业财务管理的数据分析，特提出以下完善湖北省中小企业财务管理风险的建议：
4.1完善企业内部控制，加强风险管理。
企业的可持续发展离不开内部制度的完善。
湖北省中小企业处于成长期，需特别注意所有权集中度，内部监督等问题。
企业还要树立财务风险意识，建立起完善的财务风险预警机制，对环境变化带来的一些不确定因素进行科学分析，提前做好各项防范措施。
中小企业要积极向现代型企业转变，建立具有约束力和监督作用的股东大会、监事会等相关监督治理机构，提高企业决策的正确性和严谨性，从而降低财务危机发生的可能性。
4.2加强财务人员质量建设。
社会发展、新技术的出现及市场条件的变化对企业财务风险管理提出了新要求，但制度的实施与执行依靠人的活动来实现，因此控制企业财务风险首要工作是加强财务人员的素质培养。
需要定期对员工进行职业能力、职业素养等方面的培训，促使员工树立现代管理理念，强化风险意识，做到与时俱进。
4.3充分发挥政府职能。
企业是社会微观主体的一员，政府的相关变动会对企业的发展产生影响。
首先，政府要在资金支持、破产保护与接管、员工保险等方面，建立完善的社会保障体系，从而为企业发展提供支持。
其次，需要成立专门的政府辅导机构，部分职责分工明确。
防止部门职责分工不清，职能交叉，“政出多门”、调度不灵的现象。
第三，政府应制定对湖北省中小高新技术企业发展的技术扶持和政策配套优惠政策。
5结语。
在大力发展武汉国家中心城市的今天，大形势对中小企业非常有利，政府在积极地为中小企业的发展营造良好的外部环境，互联网时代的浪潮也为中小企业的发展创造了诸多的机遇。
社会在高速进步，湖北省中小企业要想在市场洪流中持续发展，必须要转变传统管理观念，健全企业内部财务风险管理机制，不断强化管理力度，提高企业员工对于财务风险的意识，积聚人才，提升企业价值，能够站在长远战略的位置看待企业发展和市场趋势，顺应时代潮流。
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摘要：随着我国经济体制改革的深入，中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，融资问题是中小企业在发展中遇到的最大瓶颈。近年开展的国际贸易融资方式成为促进中小企业发展外贸业务的重要融资渠道。
一、引言。
全国政协副主席白立忱于8月2日在第二届apec工商咨询理事会亚太中小企业峰会开幕式上说，由于受到企规模及市场影响力等因素制约，中小企业发展面临着许多共性的问题，其中，融资问题是中小企业在发展中遇到的最大瓶颈。白立忱说，我国中小企业约占企业总数的99％，产值占国内生产总值的58％，出口创汇占68％，上缴税收占48％，提供了75％的城镇就业机会。国家是否富强，人民是否富裕，生活是否丰富多彩，经济是否有活力，都与这个国家中小企业的发展程度密切相关。
中小企业是指注册资金500万元以内，总资产2000万元以下、年销售收入4000万元以下的企业。随着我国经济体制改革的深入，中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。自国家取消对非公有制经济从事外贸经营的限制以来，越来越多的中小企业获得外贸经营权。但由于中小企业起步晚，自有资金积累少，资金短缺已成为制约中小企业进一步发展的瓶颈。我国中小企业虽然在经营方式和市场开拓方面比大企业灵活主动，在融资的难度上却要大大高于大企业。
随着各银行新融资产品的不断开发和工作力度的加大，贸易融资收入在银行总收入中的占比逐步提高。同时，面对今年信贷紧缩的新形势，各家商业都把发展的目标瞄准了中小企业信贷市场。这样，如何结合中小企业特点发展中小企业国际贸易融资具有重要研究和现实意义。
国际贸易融资是以国际结算为依托、在国际结算的相关环节上提供的`资金融通，进出口商选择的结算方式直接决定了贸易融资的种类和操作流程，通过结算环节的融资，加速了企业的资金周转，解决了企业应收账款或对外付款所面临的资金困境。国际贸易融资是以国际贸易为基础的，它不仅涉及到国内、国外两个贸易市场、涉及不同的法律规则及多方面复杂的环节，而且融合了与进出口环节紧密关联的银行和商业双重信用。相对于大型企业而言，中小企业的贸易融资面临了更多的风险因素，因而面对更多的困难。
1、中小企业的内部原因。在我国经营进出口的中小企业数量众多，但总体效益不佳。一些亏损企业管理混乱，资信欠佳，常因资金短缺而利用押汇、打包贷款等信用证融资手段套取银行资金。银行短期融资实际上往往被长期占用，严重影响银行经营资产的流动性和安全性。同时在贸易经营过程中存在投机性经营，例如在某一时期，某种商品的国内外差价较大时，国内贸易商争相进口此类商品。如新闻纸、纸浆、化纤、钢材、食糖、成品油等，而一旦这些商品的国内市场价格下滑，货款无法回收，就会给银行资金带来风险。
国际间的进出口贸易从谈判、签约到履约都是一种商业信用。为此，进出口企业双方的资信状况、经营能力、进出口货物的价格、质量、交货期限、市场行情和汇率变动情况以及企业生产能力等诸多因素均会影响到贸易是否顺利完成。在这期间，任何一个环节出现问题，都有可能导致经营失败，产生贸易纠纷和索赔，出现贸易风险。以机电设备进口项目为例，中小企业由于缺乏足够技术支持，一旦出现进口设备无法正常使用，或者不能满足最终用户的技术要求的情况，则会面临最终用户拒绝付款的问题，导致风险贷款。
从银行的角度来看，银行作为一个金融企业，商业银行的经营原则是流动性、安全性和盈利性。其中盈利性是根本目的，安全性是基本前提。因此，在经营活动中，商业银行必须保证资金的安全，即不能发生亏损和短缺，这样，商业银行对中小企业贷欲的积极性不高。
2、银行体系原因。进出口双方银行对促进贸易的完成起着关键作用，国外银行都是按商业化经营原则来经营的，如经营不善，随时有倒闭的可能。而中小企业在选择代理银行时，由于没有足够的能力对国外的代理行进行全面调查，缺乏和代理行长期合作的经验，同时对有些发展中国家的对外贸易、金融惯例、外贸管理政策了解不够，在贸易结算时有可能遭到无理拒付等现象。国内银行普遍缺乏针对中小企业融资的适用金融产品、信贷评价体系和担保体系。我国金融政策和融资体系都是以国有企业特别是国有大型企业为主要对象设计实施的，银行的信贷评价体系中也缺乏适用于中小企业的评价模块，而是参照大企业标准，过多地考虑企业的财务指标，导致众多有融资需求的企业无法得到贷款。因此，要解决我国中小企业融资困难的问题，必须针对中小企业的特点，发展更加有效的融资模式。
1、借鉴发达国家国际贸易融资的经验。发达国家在国际贸易融资方面起步早、发展快，有不少成功经验值得我们借鉴：
1）支持本国产品出口。发达国家一般都坚持出口融资用于购买本国的机器设备和其他商品。
2）审贷分离。对出口信贷及担保项目严格审查，力求保证贷款的偿还。美国要求逐笔对贷款进行审查和决定，审查国外进口商的财产状况及资信情况。
3）融资资金多元化。以国家预算资金为主，多方筹集其他资金。西方国家出口融资的来源主要是依靠国家预算，此外，也有私人资金和地方资金。如意大利的出口信贷及担保，主要靠国家预算资金，资金不足时在国内外市场发行债券筹集资金。
2、提升中小企业的信用级别。在政策的实行上要有可预测性、稳定性和连贯性，其中可预测性是关键。对不讲信用的行为要严厉惩罚，让讲信用的人可以得到收益，这样讲信用才能成为企业的自觉行为；同时，中小企业要想获得银行支持，在很大程度上取决于企业自身，因此，企业要苦练“内功”，努力创造良好的经营业绩。
3、要增加资金供给方和借贷方之间的相互沟通。目前，我国中小企业的贷款主要来源于银行，因此，要让银行更多地了解自己经营状况和未来的发展前景等，并按时付息还款，维持良好的信用记录。中小企业还应了解银行的贸易融资业务和银行审批贸易融资的条件、过程及审核的重点，不了解银行贸易融资业务的情况，是很难有效利用银行贸易融资扩大中小企业的业务量的。相应地，银行也应根据目前外贸市场上出现的新趋势和新需求，开发与推出适合中小企业实际需求的贸易融资产品。
4、要改进我国贸易融资体制。银行要加快改革步伐，积极调整信贷结构，大力发展多元化金融服务，尤其是要大力开展中小企业贸易融资金融服务，促进中小企业的发展。要尽快制定相关的法律法规，加强自律监管以及信用体系的建设，为民营担保机构创造良好的生存环境,引导民间资本进入中小企业贸易融资领域。要建立中小企业政策性金融体系并且应当逐步完善相关制度，以期中小企业贸易融资问题的解决。立法部门应该结合国际贸易实际工作和未来发展趋势，立足国情又与国际接轨，尽快建立健全贸易融资法律法规体系。银行和中小企业则应认真研究现有的法律法规，分析国际惯例和我国现行的法律环境之间的问题，制定切实可行的操作方案，建立产品化的业务操作程序，以经过仔细研究的标准合同文本凭证格式等规避业务中可能出现的法律风险。
5、培养相关人才。首先银行、外贸企业要对业务人员进行国际贸易、国际金融、法律等相关知识的培训，使其了解银行的贸易融资产品，理解各类产品的特点；其次业务人员要强化风险意识。在平时工作中，要注意总结经验教训，不断积累经验，尤其要精通国际贸易知识和运输保险业务，密切关注国际贸易市场动态，了解掌握商品的行情变化，培养对国际贸易市场洞察力，增强识别潜在风险的能力。
6、发展银行融资风险较低的福费廷业务。银行要能够适时向企业推介合适的业务品种，发挥理财顾问的作用。根据中小企业开展正常进出口业务的贸易融资需求要积极创新金融服务，对传统产品，要办出新意。如打包贷款业务，不只局限于信用证业务项下，要逐步拓展到托收和出口发票融资，进口业务方面可采用转开信用证、备用信用证等业务形式，满足中小企业的多方面融资需求，促进企业发展。此外，国内信用证、政府采购封闭授信、票据衍生业务等也是比较适合中小企业的国际融资方式。
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摘要：中小企业已经成为我国经济的飞速发展的重要力量，日益成为大型企业不可缺少的伙伴和助手，但其财务管理存在的制度不健全、意识淡薄和效率低下等问题，严重制约了中小企业的发展壮大。本文结合中小企业财务管理的困境进行分析，提出了完善建议。
随着经济一体化的发展，越来越多的中小企业都意识到了财务管理在企业管理中的核心地位和重要性。有效的企业财务管理可以降低运营和管理成本，促进企业整体管理水平和效率的提高；完善的企业财务管理体系可以为决策者提供更高质量的信息，帮助作出更适当的决策，降低企业的.各项风险，实现可持续发展。但是很多企业受限于管理层自身管理意识和经验的缺乏无法把握企业财务管理战略发展方向，造成了其管理模式的混乱，制约了企业的发展。
（一）财务管理制度不健全，执行过程流于形式。中小企业管理层自身素质不高，多数为个人或者数人合伙创业，初始的经营业务往往是单一的业务，在企业发展壮大之后，单一的管理模式已经很难与企业发展相适应。而建立的财务管理制度更多依靠过去老板经验的积累，以考评作为核心内容，没有完备的财务管理制度体系。
（二）管理层自身素质不高，管理观念陈旧。中小企业的高层管理者多数来自于企业初创时期的合伙人，有的财务管理观念意识比较淡薄，过于重视销售数据指标和财务利润指标，并没有在企业中专设财务管理部门和财务管理人员，造成管理部分的松懈和经营目标的短视；有些管理层即使认识到了财务管理的重要性，但是没有良好的理论研究水平和实际管理经验，造成企业财务管理徒有其表，不能为企业的战略发展提供有效数据支撑。
（三）融资渠道限制多，资金缺口大。资金对于中小企业的发展有着举足轻重的作用，而其发展资金在初创期多数来自个人积累或者亲朋好友赞助，在发展到一定阶段时，资金缺口很大。
（四）投资方向不明确。中小企业发展到一定阶段除了内部巩固自身投资之外，都应该加强外部投资，以获得更大的收益。但是很多中小企业进行外部投资的时候并没有进行系统的财务分析和测算，给企业造成了很大的资金负担，投资经验的缺乏引起的投资方向的不明确也会制约企业的健康发展。
（一）加强资金管理和内部控制，健全财务管理制度。对于中小企业涉及资金的项目应加强管理和控制，通过内部控制将涉及资金的项目制度化、规范化。在企业内部组织结构方面，应该根据企业的规模和财务管理工作的实际需要进行内部组织结构的设置，在成本兼顾的基础上，形成权责清晰、控制监督完善的财务管理制度，将财务分析运用到企业经营管理之中，来提升企业的管理水平。
（二）强化管理层财务管理意识，加强后续教育学习提升技能。管理层应该意识到财务管理在中小企业发展中的重要作用，多和行业领先的标杆企业管理层交流财务管理的经验，强化自身的财务管理意识；管理层和企业的财务管理人员应该加强后续学习，企业应该建立相应奖励政策鼓励财务管理部门人员积极的参与到后续教育中，这样既有利于企业财务管理工作的规范化和效益化，也有利于自身的职业发展。
（三）寻求政府支持，拓宽融资渠道。政府应该进一步加大对中小企业的资金扶持力度，从政策上去进行引导，建立和完善中小企业信用信息库，帮助金融其也更好的了解贷款企业信息，大力发展金融担保行业，降低中小企业外部融资门槛。
（四）加强内部投资，缜密分析外部投资。我国很多中小企业的寿命期都不长，大多数企业破产的原因都很类似，部分是受目前经济下行的影响，应收账款周转困难，经营风险加剧；部分是投资方向不明确，跨行业投资认识不足，资金分散影响主业发展等导致的破产。中小企业的投资应该坚持以内部投资为主，前期投资集中在设备、厂房等基础设施，后期应该重视人力资源的投资；进行外部投资时应该经过缜密的财务分析，计算净现值和内含报酬率等财务指标，不能凭借主观判断和前期经验去做决策。中小企业如果要在竞争激励的市场环境中有自己的立足之地，强化自身财务管理工作刻不容缓。财务管理制度要建立健全，执行不能流于形式重点应该放在资金管理和内部控制上，管理层也应该提高自身财务管理意识，加强后续学习，筹资方面与政府共同努力，规范自身管理拓宽融资渠道，投资方面谨慎分析，以内部投资为主外部投资为辅，通过上述措施实现企业的可持续发展。
参考文献：
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会计电算化是今后会计发展的趋势和方向，在企业的经营管理中发挥着非常重要的作用。而广大中小企业由于其自身特点，在会计核算上一直都存在较多问题，大部分中小企业所有权与经营权高度统一的经营模式势必给企业的会计核算带来负面影响，阻碍着企业会计电算化的顺利实施。因此，面对新的经济形势，如何在广大中小企业中更为有效的实施会计电算化，是我们当前亟待解决的问题。
一、目前中小企业会计电算化过程中存在的主要问题。
目前中小企业实施会计电算化中的问题主要表现在会计电算化普及率低，认识不够到位，人才相对匮乏等。存在的主要问题如下：
1.会计电算化的普及率低。
大部分中小企业还停留在手工帐阶段，即使部分中小企业已经实行了电算化，但也只启用总账管理和报表管理两个模块，仅用来记账，和手工账的工作思路一样，仅仅是为了减少会计人员的工作量，而无法发挥会计的管理职能，从而导致会计工作无法为经营管理服务。
2.缺乏会计电算化专业人才。
由于会计电算化涉及到会计专业知识和计算机专业知识这两大块内容，大部分会计人员不懂计算机知识，有时候虽然经过计算机培训掌握了相关基础知识，但与实际要求水平还有较大差距。特别是许多年龄较大的会计人员手工帐处理能力很强，会计水平也很高，但对计算机知识了解有限。因此，要使得计算机知识和会计工作经验有机结合，还有待时曰。
3.对会计电算化的认识还不到位。
我国会计电算化事业起步比较晚，特别是深处内地的.中小企业，人们受思维习惯和观念的限制，还未充分认识到企业实行会计电算化的意义及重要性。大部分部分中小企业的老板和管理阶层不太重视会计电算化的使用，根本没认识到建立完整的会计信息系统对企业的重要性。甚至有些中小企业经营者由于各方面的原因，对企业实行会计电算化持怀疑态度，有的甚至认为会计电算化下计算机记账有很多限制，不像手工那样方便地调整账目，从而不利于企业的一些非法行为和目的比如节税或者逃税。这些想法或多或少都存在，在一定程度上阻碍着会计电算化在中小企业中的实施和应用。
4.会计电算化内部控制制度不健全。
会计电算化下的岗位职责分工要求与手工记账有所不同，因此，传统的会计岗位需要重新分工，并按照会计电算化条件下的内部控制要求进行。有些企业未及时、有效地进行岗位调整造成了人力资源的浪费。部分中小型企业未建立组织控制，授权控制，职责分工控制，业务处理标准化控制，软件的安全保密控制，数据文件的安全保密控制，运行控制等相关制度和措施。大部分部分企业在输入、处理、输出控制等方面做的不好，存在着很多。输入控制缺乏输入数据的真实性、准确性控制，缺乏二次输入校验，平衡校验，总数校验等相关制度和措施。处理控制中未加强业务处理程序、方法的控制，如输入计算机中记账凭证未经审核即记账等。最后，输出控制尚未进行输出数据的真实性、准确性控制，如用已结账数据打印账簿未给予必要的标识。
二、对策。
1.相关部门加大力度，推动会计电算化普及。
随着社会经济的发展和经济全球化趋势的进一步蔓延，广大中小企业的数量会越来越多，规模也将越来越大，分工也会越来越细。在推广和普及电算化方面，广大中小企业已经成了主力军，他们电算化成功与否，直接影响着我国会计电算化的普及率和发展水平。因此相关部门不仅要对大型企业的会计电算化做出要求，对广大中小企业的会计电算化事业也应提出更高的要求，应专门制定中小企业会计电算化的发展规划，具体要求。促进会计电算化在中小企业中的普及和推广。
2.加大会计电算化人才培养工作。
会计电算化人才是否充足，电算化水平是否足够高是决定会计电算化系统实施成败的关键。广大中小企业要想顺利实施会计电算化，首先要引入高素质电算化人才。目前我国高等职业教育每年都培养大量的会计点算化专业毕业生，人才供应较前几年有了很大改善，这些人才是中小企业重要的人才来源，广大中小企业应重视人才的引进工作。同时，还要做好老会计的电算化培训，组织会计人员学习和提高会计电算化知识，为本单位尽快建立高效的会计信息系统创造条件。
3.企业要作好实现电算化的思想准备，解决认识不到位的难题。
中小企业实现电算化要在思想上做好准备。首先，要转变企业高层领导对会计电算化的认识，要让他们充分认识到会计电算化在改善企业管理方面的重大作用。其次，要克服员工的抵触情绪。因为会计电算化不可避免会带来工作中的改变，这意味着许多人将不得不改变其长期以来的工作内容和工作方式，这都会造成电算化过程中的巨大阻力。要克服这些阻力，最重要的就是要建立通畅的思想沟通机制，让相关人员真正认识到实现电算化给他们带来的好处。
4.完善电算环境下的内部控制电算账务系统由于会计工具和账务处理程序的变化，除原始数据的收集、审核、建账、填制凭证、编制报表计算公式等由会计人员进行外，部分数据的计算，汇总工作收计算机处理，使内部控制方式由人工控制转为人机控制。因此，对后者的控制要求更严密、范围更。在对输入控制，记账过程控制，输出控制等各控制环节，要以职权控制为核心，建立会计电算化操作制度、计算机硬件管理制度、会计档案管理制度，完善会计电算化的内部控制体系，保证系统正常运行，数据安全、完整。
摘要：中小企业财务管理一直是企业会计学重点研究领域，从应然角度来说，中小企业管理有其自身的发展特点以及优势，同时，在当下中小企业管理又存在一定的问题。
必须在中小企业财务管理的现状的基础上，认真总结中小企业财务管理存在问题，并在此基础上提出相应的建议与对策。
也就是说，中小企业的财务管理无论从形式上还是从内容上都具有更加专业的管理体制。
我国外贸企业在国民经济中占有重要地位，全年国民生产总值4970亿美元，其中外贸进出口总值36421亿美元，约占48.58%。我国外贸企业因对外贸易规模不断扩大、第三产业比重较低等因素对国际经济大环境的依存度比较高，因此如何在外部经济环境持续低迷的境况中不断发展，是当前需重点思考的问题。企业管理的核心内容是财务管理，因此如何加强财务管理也就成了我国外贸企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的必要条件。
我国的外贸企业经过多年改革，财务管理较以前有了一定程度的改善，但与市场经济的发展需求仍然存在较大差距。主要存在以下问题：
第一，财务管理管理水平不高。外贸企业重业务轻财务，财务工作仅停留在传统计账和会计核算方面，财务人员对财务预测、分析、决策等管理方面的知识十分匮乏，不能适应企业财务管理的要求。
第二，缺乏有效的`财务监控体系。外贸企业的整个业务流程通常都只有具体负责此业务的人员才知道，财务人员只是根据业务员反馈过来的资料来做账，对实际发生的业务活动无法进行跟踪，只有到收汇时才能看出业务过程，这时再谈控制风险和对业务的监督就为时已晚了。
第三，融资方式单一、资金严重不足。外贸行业价格竞争越来越激烈，运用商业信用来周转资金的难度逐渐加大，筹集资金基本还是通过银行贷款，融资方式单一。但外贸企业一般规模较小，既不易找到借款担保，也缺乏抵押品，银行贷款发放也更加谨慎，条件极其严格，调查和审核的周期也比较长。形成了越不能贷款，业务越无法进行；越不能更好开展业务，越无法贷款的恶性循环。
第四，财务管理风险防范意识不强。首先，由于全球经济的不确定性，我国人民币汇率的波动较大，外贸企业因商品价格以外汇来计价、利润极易被汇率兑换所带来的损失代替，盈利空间由于汇率变动进一步被压缩。其次，对于外贸企业来说，不可避免产生大量应收账款，在当前世界经济不确定性因素增加的背景下，拖欠货款已经不再是少数信誉不好的国外客户的专属行为了，有不少的国际大买家、老客户也因经济不景气、消费者购买力和消费信心减弱造成生产萎缩、资金链断裂，无法正常支付货款。
外贸企业财务管理上述存在的几点问题是由当前全球经济环境、国内外贸政策及外贸企业自身等多重因素造成的，因此我们应找准对策，不断加强和改进外贸企业财务管理工作：
第一，建立良好的财务管理环境、提高财务工作水平。首先，外贸企业的管理者要把财务管理作为一个重点工作来抓，支持财务工作，为企业创造一个良好的财务管理环境。其次，企业还应每年定期对财务人员进行业务培训，全面提高财务管理水平，使财务人员积极参与到企业的决策中来，进一步发挥财务管理的积极作用。
第二，建立健全内部控制体系。企业应在企业内部建立独立的审计制度，对公司所有项目起到监控作用，保障企业资产的安全完整。为了充分发挥企业内审的作用，内审人员应由具备较高专业知识及良好职业素养的审计人员来胜任，且直接向最高管理层负责来实行审计独立性。这样才能使企业的内部控制体系发挥更高效用，帮助企业管理者更好地认识企业实际经济情况，有的放矢地出台企业经营决策。
第三，拓宽外贸企业的融资渠道。首先，外贸企业应重视内部积累、加强内源融资。企业可以通过与国内外客户的友好合作关系，充分利用预收、应付款自然性融资方式，解决部分资金紧张问题。其次，外贸企业也要积极借助外力提高融资能力。根据银行的信用等级评价体系规范企业各项规章制度，积极争取银行的信用等级评定，争取更多获得银行贷款的机会。企业也可以通过与信用好的大企业的联盟与合作，利用大企业的担保来获得银行贷款。同时外贸企业要不断加强与其他金融机构的联系，及时通报企业的经营状况，取得其他金融机构的信任，争取更多资金融资。
第四，建立财务管理风险防范机制。财务部门应及时关注汇率的变动情况，对汇率的变化进行监控，合理预测汇率的走势，并及时共享信息，以便业务人员在报价初期就能考虑汇率风险。在汇率变化较大的时期，应尽可能多使用人民币来结算，也可以考虑利用金融工具来合理规避。
为保证资金能够安全收回，外贸企业应重视出口结算方式的选择，出口业务尽量使用前tt或者全额信用证、付款后放提单等结算方式。对于有长期业务往来的客户，也要加强对客户的资信调查，密切关注对方的财务状况。另外，国外账款的回收也可以通过保理程序来减少国际坏账的影响。
总之，外贸企业要充分认识到财务管理工作是企业管理系统中的重要部分，适应时代的要求，创新财务管理的内容，进而树立以财务管理为核心的经营理念，切实将财务观念贯彻到企业经营管理的方方面面，使财务管理充分发挥作用，为企业的健康平稳发展奠定基础。
【参考文献】。
小微型企业是我国企业的重要组成单位，对我国社会的发展具有深远影响。首先其可以有效解决我国劳动力剩余问题，解决了人口的生活问题，为人们生活和生存作保障，其次，小微型企业的存在和发展，可以降低社会的贫富差距，提高人们生活质量。由此可见小微型企业对我国可持续发展的重要作用。为了促进小微型企业的长远发展，要完善当下小微型企业财务发展弊端，提高小微型企业总体实力，来促进社会的发展。
一、在小微型企业中，管理问题的阐述。
随着经济和科学技术的不断发展，极大的促进了我国小微型企业的发展，提高了小微型企业的竞争力，保证了小微型企业的经济收入。但是，站在整体角度，对当下我国小微型企业进行研究和分析，发现目前我国小微型企业财务管理弊端主要体现在以下几个方面。其一，财务管理体系较为涣散，财务制度不完善。其主要体现在，财务管理人员在财务不同管理关节没有建立清晰的主观管理意识，包括在财务资金支出环节、现金支出环节等等。进而对财务管理无法全面进行，无法进行管控作业，缺失管理的科学性和合理性。其二，当前财务管理制度不完善，只是相关工作人员没有管理工作依据，对管理工作不重视，管理较为随意，缺失规范性，进而带来企业的财务资金流通没有被及时记录，财务报表信息的丢失，企业主体无法依据企业当下财务运作情况，建立发展目标，进而阻碍了企业发展和。其三，对财务工作人员管理制度的缺失。导致财务工作人对自我工作要求较低，工作时积极性较低，无法全面发挥业务能力，没有对财务工作人员进行及时监督，进而带来财务发展弊端。其四，小微型企业的自身管理观念和经营形式的弊端，产业布局较为简单，缺乏对财务管理知识的了解，延续传统管理模式，对财务工作人员关注度较少等等，带来企业财务管理弊端。
二、促进小微型企业财务管理工作的有效进行。
(一)构建合理化和制度化财务管理制度。
小微型企业的财务管理弊端，主要是其财务管理制度的缺失，面对这一问题，首要工作就是建立完善和合理化的管理制度，来促进企业自身的发展。其一，小微型企业可以建立实际业务管理制度，增加对信息环节、数据记录方法和模式、财务信息报表关注度，在这些关节建立管理制度，保证财务工作人员在实际作业中有章程可以遵循。其二，增加对财务监督体系的制度化，保证财务监督作业有效进行，利用审计部门和其它部门，整合起来对财务体系进行监督管理，增加财务管理的合理性和科学性，实现管理的最大目标。
(二)创新管理理念，改变管理和经营模式。
要想保证财务管理工作有效进行，要依据当先社会发展形势，改变传统管理和经济理念，创新管理模式，保证财务管理工作有效进行。首先，企业的管理人员和经营人员要改变自身的经营管理理念，在此基础上，对工作人员进行宣传教育，让其树立新型工作理念，保证工作效率和质量，知道财务工作重要性，知道自身的职责。其二，随者小微型企业的不断发展，企业的产业种类和经营模式不断不断变化和发展，具有多样性特点。企业的经营模式和产业类型对小微型企业财务管理工作具有联系性。因此，要想促进小微型企业管理工作良好进行，首先要从经营模式和产业模式着手，增加财务管理灵活性和经营灵活性，依据经营进程和产业发展不同环节，进行单一财务管理，保证财务管理科学性，其次，增加财务运作效率，保证财务发展水平良好，保证企业的财务收入和支出。对企业的财务支出、收入、投资等等财务活动进行风险评估，增加对不同财务运作活动的关注度，保证管理效果最大化。
(三)提高财务工作人员工作能力和效率。
小微型企业财务工作人员是其财务部门主要工作者，要想保证财务管理工作全面进行，要加以关注财务工作人员工作能力、业务水平。为了保证财务管理工作有效进行，降低财务风险，要对财务工作人员进行业务培训和专业知识的培训，建立合理化培训周期，提高财务工作人员业务能力，保证财务工作效率和质量。其次，也可以在财务部门对不同岗位进行划分，把业务人员和技术人员进行划分，建立合理化奖惩制度，提高财务工作人员工作待遇，来提高关注人员工作积极性，建立淘汰制度，对财务工作人员进行考核，保证其工作能力。最后，也可以建立合理化评判体系，对工作人员工作能力进行评判，发现其不足，对其财务业薄弱环节进行针对培训，提高财务工作人员业务水平，实现财务体现健康高效运作目标。
三、结束语。
为了促进小微型企业长远发展，完善其财务管理弊端，首先要以建立实际业务管理制度，增加对信息环节、数据记录方法和模式、财务信息报表关注度。改变传统管理和经济理念，创新管理模式，保证财务管理工作有效进行。对财务工作人员进行业务培训和专业知识的培训，建立合理化培训周期，提高财务工作人员业务能力，保证财务工作效率和质量。建立合理化奖惩制度，提高财务工作人员工作待遇，来促进小微型企业长远发展。
摘要：当前，中小企业已经成为我国经济发展的重要支柱，但是中小企业的生存与发展并不理想，由于中小企业固有的规模小、管理水平不高、抗风险能力偏弱等方面的特点所引起，进一步分析发现中小企业的财务管理存在着诸多问题是根本。
文章从中小企业的财务管理制度与监督机制、财务管理抗风险能力、投资能力以及融资能力等方面分析，来研究如何解决中小企业财务管理问题，进而提出财务管理如何创新的思考，希望能为中小企业的健康发展产生帮助。
一、引言。
我国，中小企业数量占企业总数的比重非常高，在经济发展过程中扮演重要角色，在我国国民经济中已经占据了十分重要的地位，为社会的进步作出了巨大贡献。
然而中小企业在为经济发展贡献力量的同时，也面临着许多困难，制约着中小企业的进一步发展。
由于中小企业本身存在着规模小、技术含量不高、管理水平有限、抗风险能力不强等方面的缺陷，使得许多中小企业在财务管理上出现漏洞，导致中小企业的企业管理出现大问题，进一步发展举步维艰，出现大量中小企业破产、倒闭。
中小企业的财务管理存在的问题急需解决，同时也要研究财务管理的创新与发展，提升中小企业的竞争力，这不仅关系到中小企业的发展，也关系到我国整体国民经济的发展。
中小企业由于规模小，人员缺乏，财务管理制度一般都不健全，甚至没有财务管理制度，严重制约中小企业的健康发展。
即使有了财务管理制度也是形同虚设，由于多数中小企业还具有较强的家族式色彩，经营权与所有权没有真正分离，管理人员和职工往往都是与企业主有密切的关系，企业主习惯于自己管理、自行决策，企业管理缺乏制度化，管理和决策有较大的随意性，财务管理制度往往没有任何约束力，执行的效果更无从谈起。
中小企业主要还是注重会计核算工作，对财务管理的要求很低，无法独立处理财务管理过程中出现的问题，主要就是从会计核算的角度来开展监督工作，忽视了对财务活动全过程的监督，同样由于中小企业的自身经营权与所有权没有真正分离，企业的内部审计工作开展也会受到很大的阻碍，无法实施审计工作的独立性。
全球金融危机之后，经济复苏依然比较缓慢，给中小企业财务管理产生了很大的负面影响，中小企业财务管理存在的问题也被持续放大，给中小企业的财务管理增加了很大的风险。
中小企业的财务管理只是停留在日常的营运资金管理上，无法进行深层次的财务分析与风险评估。
另外，中小企业普遍存在危机意识淡薄、预判能力不强等问题，所以就会带来企业抗风险能力弱，应对危机的准备不足，很多中小企业只是被动地等待经济的复苏与好转，寄希望于外界环境的改变和外力的帮助，并不是从自身出发，主动寻求变化，自觉树立风险意识，提高中小企业自身的竞争力。
中小企业在自身生产经营的同时，也要提升企业的投资能力。
由于大部分中小企业管理能力薄弱，高层次的管理人员不足，缺乏进行项目论证和分析的能力，所以在企业对外投资方面就不可能有良好的投资规划和思路，无法找到优秀的投资项目，真正在项目选择时，随意性和盲目性较强，对投资项目的风险敏感性也不强。
中小企业在选择投资项目时，普遍存在急功近利的心态，不分析自身的优势和特点，不评估未来的风险大小，不去预测未来环境的变化，缺少财务控制方法，没有相应的应对措施，单纯地追逐过热产业，都希望短时间内能够快速获得高的收益，最终的决策往往就是错误的，其结果就是致使企业投资损失亏损，甚至破产、倒闭。
比如，近些年来，随着国家的产业转型升级，淘汰落后产能，原来钢铁、煤炭、水泥等行业的企业都出现大量产能过剩，致使众多的中小企业破产、倒闭，中小企业投资能力不强是主因。
另外，对于项目投资过程的管理，中小企业也存在着很大的问题，对生产经营过程中的供、产、销等环节控制不当，盲目地进行增减产，配置资源不合理，各种费用高涨，也会对企业产生负面影响。
(四)中小企业融资成本和风险加大。
企业在持续发展过程中，融资是必不可少的财务事项。
由于中小企业本身存在着规模小、技术含量不高、管理水平有限等方面的缺陷，使得中小企业得到的融资支持严重不足，很多中小企业出现了财务困难，即使部分中小企业能够得到相应融资，融资的成本和风险也在加大。
企业的融资成本主要包括融资的利息支出和与融资相关的各种税费支出。
一般情况下，企业向金融机构申请贷款时需要经过一系列严格的审批程序，与大企业相比，中小企业从金融机构贷款，需要经过的程序会更加严格、更加复杂。
由于中小企业自身存在的不足，金融机构向中小企业放贷的意愿不强，即使相关政策要求放贷，放贷的额度也不是很大，放贷的审批程序也会十分复杂。
比如，在企业的信用评价方面，就可能设置更多的条件，只要有任何条件不符合要求，就会终止审批;从担保方面来看，中小企业融资过程中支付的担保费用也会更多。
由于正规融资渠道的狭窄和瓶颈，许多中小企业为了寻求发展，只能从民间进行借贷，而民间的借贷利率更高，风险更大。
企业财务管理的目标是企业财务活动的目的，与企业管理的目标相一致，而企业管理的目标是随经济的发展和社会的进步而不断变化的.，合理的财务管理目标能指导企业各方面工作的正确、有序开展，能优化企业的经营行为和财务行为，从而实现企业财务管理的良性发展。
随着信息化时代的到来，传统的财务管理目标和新的环境不相适应，和现代企业治理以及可持续发展不相适应。
同时客户目标、供应商目标、竞争对手目标都发生了巨大的改变，企业的业务流程也大不一样。
传统的财务管理目标的范围很窄，只是以企业自身为利益出发点，主要就是追求企业自身利益的实现以及达到财富的最大化。
企业的财务管理目标必须转向“知识最大化”，因为知识最大化既考虑到了企业与员工、企业与股东、企业与债权人等利益相关者的相关性，又考虑到了企业发展与社会进步、企业发展与经济发展、企业发展与资源节约的协调性，使得企业能够兼顾企业内外部的利益。
随着网络经济全球化的到来，传统的财务管理结构已经不能很好地适应当前的市场，这就需要中小企业的财务管理结构进行创新。
当前，全球经济发展缓慢，同样也导致我国的中小企业发展也比较缓慢。
同时随着我国市场经济的不断推进和改革创新的不断深入，在竞争日益激烈的环境下，中小企业将面临的挑战越来越大，中小企业的财务管理问题也将会更加突出。
因此，要保持中小企业的竞争力，就必须采取有效措施来建立和完善现代化的企业管理制度，优化中小企业的资本结构，及时有效地解决中小企业财务管理中存在的问题，使中小企业健康发展。
主要从中小企业内外两方面去做：一是企业内部，需要中小企业加强自身素质，合理安排自身债权资本比例，努力降低企业的综合资本成本率，提高中小企业在市场上的竞争能力;二是企业外部，需要外部为中小企业的发展提供良好的环境，比如政府在制定政策上向中小企业倾斜，金融机构从资金方面多支持中小企业。
在当前信息技术非常发达的环境下，许多工作只要和信息技术相结合，就能极大地提高工作效率，财务管理信息化是财务管理模式转变的必然趋势。
财务管理是信息化企业管理信息系统中最核心的子系统，它是随着技术的进步和人们对财务管理理论不断完善的基础上，将信息技术与财务管理理论有机融合起来的系统，该系统能够从各个职能子系统中获取信息，为企业管理提供有用的信息。
传统的财务管理模式基本以人工为主，效率低下，存在许多弊端，已经严重阻碍财务管理工作的效率提高。
传统的财务管理模式主要是单机系统处理、分散管理方式，财务管理信息化则是多机处理系统、集中管理方式。
很好地指挥企业的日常运营活动，根据市场情况的变化，进行风险预测并迅速作出决策，及时为企业各部门提供最新的财务信息。
中小企业还可以通过信息技术，和银行、财政、税务、保险、海关等部门进行快速的财务信息的传递与交流，极大提高企业的工作效率。
当前，我国政府高度重视企业的发展和环境保护以及资源的利用协同发展，中小企业的财务管理目标同样也要综合考虑，“绿色财务管理”更加适合中小企业财务管理的目标。
“绿色财务管理”就是将企业的盈利性和环境的保护性、资源的有限性、社会的效益性综合考虑的一种财务管理意识。
绿色财务管理改变了传统财务管理的理念，其核心是要企业关注环境的保护，关注社会资源的可持续发展，自觉主动的履行社会责任等观念。
要让中小企业真正树立绿色财务管理的目标，就必须从以下三方面努力：一是要政府正确引导中小企业建立绿色财务管理机制。
由于政府和企业的地位和职能不一样，两者必然存在着利益冲突，所以政府有义务引导企业建立绿色财务管理机制，使企业真正认识到建立绿色财务管理符合双方的利益;二是要中小企业自身主动加强绿色财务管理的建设。
企业要转变认识，特别是企业管理人员要认识到，优良的生态环境和充足的自然资源是企业持续发展的基础，而企业财务管理目标与企业目标是一致的，企业要推动绿色财务管理制度在企业实施;三是可以通过有关行业协会来推进绿色财务管理机制的建立。
行业协会其实充当政府和中小企业桥梁的作用，它既考虑企业的利益，又兼顾政府的需求，所以可以通过行业协会来监督和推进绿色财务管理机制。
参考文献：
[2]王利炜.企业财务管理中存在的问题与完善措施[j].会计之友，，(15).
[3]王丽晖，张文超，谭寒冰.创新发展管理———关于我国中小企业财务管理的创新性研究[j].中国商贸，，(02).
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