食堂财务管理制度实施细则（精选20篇）

在社会生活中，规章制度是非常重要的一部分，它能够约束人们的行为，维护社会稳定。下面是一些典型的规章制度范本，希望对大家在制定规章制度时有所帮助。

食堂财务管理制度

根据国家财政部，教育部《中⼩学财务管理制度》的⽂件要求，结合我校⾷堂财务管理⽅案，为规范财务⾏为，进⼀步提⾼我校⾷堂管理⽔平，特制订⾷堂财务管理细则。

⼀、组织领导。

组长：***。

副组长：***。

组员：***。

⼆、具体职责。

1、校长负责⾷堂财务管理的全⾯⼯作，实⾏⼀⽀笔签字制度，对学校的钱，物以及⾷堂的⾷品卫⽣负领导责任。

2、总务主任直接负责⾷堂财务管理⼯作，把好学校财务⽀出的制度关，对学校的钱物以及⾷堂的⾷品卫⽣负直接领导责任。

3、⾷堂会计负责⾷堂财务审计⼯作，分期分⽉做好⾷堂账⽬。

4、⾷堂管理员负责⾷堂⼯勤⼈员的管理，⾷堂⾷品卫⽣的管理，⾷堂财产的管理及⾏使⾷堂财务监督的权利。

5、采购员负责采购学校所需各种。

教学。

⽤品及⾷堂的⾷品。严把⾷堂⾷品卫⽣第⼀道关，严格控制三⽆产品进⼊学校。腐烂变质⾷品进⼊校园。

6、保管员负责建⽴完整的实物进⼊库台帐，并在实物进⼊库台帐上签名，做到帐物相符。

三、

1、收⼊管理。

严格按照当地物价，向⾃愿进餐的学⽣收取伙⾷费，且按⽉⾜额收取⼊账。记帐时以班为单位编制伙⾷费收⼊汇总表，由班主任核实签字后⼊帐。

2、⽀出管理。

学校⾷堂不以盈利为⽬的，按小学部早餐60元/月，中餐6元/餐，中学部早餐70元/月，中晚餐8元/餐。保证学⽣吃的好，吃的饱，吃的有营养，每期结余资⾦上缴⾏政帐，不得虚列发票套取现⾦。

3、账物管理。

⾷堂建⽴总账、收⽀明细账、现⾦⽇记账、银⾏⽇记账实物账和实物进⼊库台帐。由总务主任每⽉实施检查督促。并向中心学校上交当⽉的⾷堂财务报表。

4、实物管理。

⾷堂保管员应建⽴完整的实物进⼊库台帐，凡购进物品必须先⼊库再出库，凡实物进出每⽇要有完整的实物出⼊库记录，实物⼊库，交货⼈、保管员要在⼊库单上签名，⾷物出库，炊事员，保管员要在出库单上签名。做到账物相符，账账相符。总务主任、伙⾷团长、会计要定期对实物进⾏清查盘点，发现问题及时纠正。

5、监督管理。

每⽉由学校年级组选派政治思想好，责任⼼强的教职⼯代表组成清账⼩组，对学校⾷堂收⽀情况⾏全⾯清理，学期结束由学校理财⼩组成员对全期⾷堂收⽀情况进⾏。

总结。

并做出清账总结。

。

公司食堂财务管理制度

集团总部开办食堂是一项福利性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设集团总部食堂结算户，由集团总部办公室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、集团总部食堂物资采购与资产管理。

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。集团总部食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，相关人员监督验收数量和质量。

字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，年末结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

(一)集团总部食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂收到的就餐人员的就餐收入按职工人数打入职工个人卡。职工吃饭刷卡结算，节余部分可在规定的时间购买其它食品。向职工和管理人员收取的伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入的办法。即：集团总部预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。食堂人员的就餐费同职工一样结算。

(二)客饭收入，各来人单位在职工食堂就餐的按照实际成本。

填制集团公司自制客饭费用单来收取费用。

(三)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

(四)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，集团总部行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，集团总部可给予一定经费补助。

(一)集团总部食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指集团总部食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：（1）粮食支出：集团总部食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；（2）菜金支出：集团总部食堂烧菜所耗用的支出（3）调料支出：集团总部食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；（4）燃料支出：集团总部食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；（5）职工就餐时所用的水果;(6)其他材料支出：集团总部食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

学校食堂财务管理制度

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如油应由勤办配货中心集中配送，（米暂有单位自行采购，因配货中心不再配送）。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“浬中食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、学校食堂收入管理

(一)学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入，食堂向学生和教师收取的金龙卡存款伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入、高三学生毕业结算找补的办法。即：学校预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。

教职工及食堂人员的就餐费同学生一样结算。

(二)高三毕业班在高考结束后，以班级为单位实行统一退款，由机房把各班退款明细及总帐交财务室，经财务室审核后开具支票，由班主任及班生活委员签字后，由生活委员发放。金龙卡退款不得直接在金龙卡存款收取中支付（注：机房操作人员应在开学时到教务处领取调整后的班级名册表，以此名册为准对金龙卡操作系统中的班级进行更改，技术问题可咨询相关的电脑教师）

(三)学校食堂原则上不允许对外承包经营，对于在学校统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入学校预算外收入管理。

(四)食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

(五)学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

(六)食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可给予一定经费补助。

四、学校食堂支出管理

(一)学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；

（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、教师管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。

现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票（如酒、饮料、电话费、办公费等可到超市采购、食堂不得列支烟等招待费）

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年市局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校委会集体研究同意后执行。

(三)学校因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“浬中食堂物自制单据”，采购验收后由验收人及食堂经理签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在1000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。经常在采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途（如乡音卡为xx人使用，xx为维修厨房费用等）

（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：“浬浦中学食堂” 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

（六）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜发票，要求在下午4时前报销，并在当天上午10时前填制好浬中食堂购菜情况公示表；金龙卡收款后也于当日上缴银行（除学期开学等特殊原因外），并由当天下午把存款日操作情况表与银行对帐单上缴财务室。操作表中另须说明教师换卡人及打卡错误姓名等情况，不得用收款垫付支出款项。

（七）学校食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂经理签字汇总后由校长统一签字后支付，其他也由校长签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报校长室审批，发票报销时附审批单。

五、学校食堂财务收支结余及分配管理

(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

六、财务公开

食堂财务帐目应按诸教[2015]8号《关于切实加强学校财务清理工作的意见》的规定，每学年末由校工会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示，学期报表于每年7月15日前报送教育核算中心，每月食堂财务报表于次月10前在食堂财务公开栏上公示。

七、学校食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

第一章：总则

第一条为规范学校食堂会计核算，保证会计信息质量，根据《中小学校会计制度》的有关规定，结合中小学校食堂管理的实际情况，特制定本制度。

第二条学校食堂管理应本着为师生服务的原则，建立学校食堂财务管理制度，就是要规范学校伙食费的收支行为，努力使学生花钱少吃得好。

第三条学校食堂应实行独立核算、自负盈亏、日清月结。

第二章：收入管理制度

第四条实行包伙的学校，伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力，经学校伙食管理小组集体研究制定。该标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。

第五条收取伙食费时按班级造册，并由事务会计出据收据，收费后要填写收费情况统计表。

第六条实行刷卡服务的食堂，事务会计要对开出去的收据和充值微机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭收据和汇总表记收入帐。

第七条收取的伙食费收入必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。

第三章：支出管理制度

第八条所有发票必须经值日厨师和购菜人员及保管员签字后报领导人签报，由伙食会计进行帐务处理。

第九条伙食费支出要按下列中径办理；

1、伙食费支出要分“教师伙食费支出”和“学生伙食费支出”；

2、招待费、添置固定资产支出要在“其他支出”中列支；购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。

3、为食堂服务的临工支出要在“学生伙食支出”—“其他”中列支。

第十条与食堂管理无关的人员经费和公用经费不得在学校伙食帐中列支。

第四章：物资管理制度

第十一条大宗物品采购要实行招标，最后选定证件齐全，质美价廉的户主来供应。从而降低成本。

第十二条采购非当日耗用的物品，都要办理入库手续，当日耗用库存物品要办理出库手续。

第十三条对库存物资要定期进行盘点，如实反映盈余情况。

第十四条物资保管员要建好物资管理台帐，每天结出余额。

第五章：核算管理制度

第十五条要在银行开设伙食费管理专户，通过银行来对伙食费收入进行监管。

第十六条要设总帐，明细帐，每月清理一次帐目，向领导人报送一次报表。每学期民主理财一次，学校食堂经营不以赢利为目的，做到帐目公开清楚。

第十七条设立下列总帐科目“现金”、“银行存款”、“应收及暂付款”、“库存物资”、“固定资产”、“借入款项”、“应付及暂存款”、“固定基金”、“伙食结余”、“伙食收入”、“其他收入”、“伙食支出”、“其他支出”。

第十八条要加强明细核算，下列科目要设立明细帐。

1、“应收及暂付款”应按不同的项目和债务人进行明细核算；

2、“借入款项”应按债权单位进行明细核算；

3、“应付及暂存款”应按不同的项目和债权人进行明细核算；

4、“伙食收入”应按“学生伙食收入”和“教师伙食收入”进行明细核算；

5、“伙食支出”应按“学生伙食支出”、“教师伙食支出”设立两个一级明细科目，在一级明细科目下设立“米面油”、“菜金”、“水电煤”、“配料”、“其他”支出的明细科目进行明细核算。

第六章：检查监督制度

第十九条设立纪检箱，食堂工作人员、就餐师生，可以就原料采购问题进行举报。

第二十条校长、膳管会要经常了解市场供求信息，便于监督、处理有关问题。

第二十一条发现下列情况的，必须立即查清事实，追究责任：

1、原料质量明显不符合卫生要求仍采用的；

2、价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的，与供货商暗中勾结、牟取不法利益的。

第二十二条食堂帐目要做到日清月结，定期民主理财，并向教职工公布。

蔡山宝山学校

二0一二年秋季

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校办食堂是一项公益性事务，必须以学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

1、食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。

2、建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资实行总务处定点采购，采购点由学校行政综合比较确定。

3、建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。

4、建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。

5、建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的`原材料及辅料。

三、学校食堂财务收支结余及分配管理

(一)学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持收支平衡的原则。

(二)食堂应每月反映财务状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、

“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

四、财务公开

食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校务会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。

五、学校食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校办食堂是一项公益性事务，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

(一)食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资实行总务处定点采购，采购点由学校行政综合比较确定。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。

三、学校食堂收入管理

(一)学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入，食堂向学生和教师收取的伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入。

(二) 学校食堂不对外承包经营，对于在学校统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入学校预算外收入管理。

(三)食堂银行存款所产生的利息收入，记入食堂收入。

(四)学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备（小件）或其它支出而造成亏损的，学校可给予一定经费补助。

四、学校食堂支出管理

理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用煤、柴油等支出；

（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后方可登记做账。现购现用物资材料的购入和交付使用，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2、.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票。

3、食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年市局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

4、食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校行政会集体研究同意后执行。

(三)学校因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

（四）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：“昌化一小” 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

（五）学校食堂所有支出项目由校长签字后支付。

六、学校食堂财务收支结余及分配管理

(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

六、财务公开

食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校工会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。

七、学校食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

为规范学校食堂会计核算，保证会计信息质量，根据诸暨市教育局关于学校食堂财务管理意见的有关规定，结合我学校食堂管理的实际情况，本着为师生服务的原则，规范学校伙食费的收支行为，努力使学生花钱少吃得好。特制定学校食堂管理财务制度：

一、制度总则

办好学校食堂，既关系到学校形象，更关系到师生的身心健康。要从实践“三个代表”重要思想的高度，切实加强组织领导，健全食堂财务制度。要在保证食堂食品卫生安全的前提下，科学合理制订每日菜谱，提高伙食质量；努力降低支出成本，坚持收支平衡、略有节余的财务原则，真正使学校食堂成为全体师生享受质优价廉营养餐的服务窗口。

二、运行机制

1、学校的食堂财务均以集中核算管理。具体原则为“一集中”、“两统一”、“三不变”。“一集中”是指学校食堂经费学校管理。“两统一”是指银行账户由中心学校统一开设，收费发票由市财政局统一提供。“三不变”是指食堂的管理体制不变，食堂的理财机制不变，会计主体的法律责任不变。

2、中心学校开设一个食堂专用银行账户，学校食堂收取的师生伙食费、饭菜下脚处理等所有收入，应统一开具市财政局印制的教育食堂专用票据，并按收支两条线管理的原则，及时全额缴存食堂专用银行账户。食堂专用银行账户产生的利息收入，每季末应凭银行结息单及时入账。中心学校食堂专用账户只能转账，一般不得提现。食堂经费必须专款专用，任何单位不得以任何理由挪用、挤占。

3、中心学校食堂会计按统一要求设立会计科目，对学校食堂的费用收支进行核算，并编制有关报表，向有关方面提供必要的财务信息报告。

三、日常管理

1、每一学校食堂配备兼职出纳一人，负责费用收支、票据整理及报销。学校行政出纳兼任食堂出纳。出纳工作移交应由学校派员监交。

2、食堂货物采购必须实行内部监督制度。一般学校应实行双人采购，规模较大的学校，验收人员也应至少两人，验收人员在货物验收后应当场在票据上签名，采购人员和验收人员一般学期中途需进行轮换，一学期必须进行轮换。有条件的学校可根据实际情况实行团体采购加配送的方式向食堂供货。

3、学校食堂出纳向中心学校领取备用金，并负责保管、报销。所有发票必须经购菜人员和验收人员签字、总务主任票审后报校长签报，由食堂出纳进行帐务处理。

4、具体操作流程如下：

（2） 堂物品采购员在学校出纳处领取采购费用；

（3） 食堂物品采购员按有关规定进行物品采购；

（5） 学校食堂出纳凭据向中心学校报销费用，补足备用金余额。

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如米、油应由勤办配货中心集中配送。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在签字认可后，方可登记入账。

(四)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、学校食堂收入管理

(一)学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入。

教职工及食堂人员的就餐费同学生一样结算。

(二)学校食堂原则上不允许对外承包经营，对于在学校统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入学校预算外收入管理。

(三)食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

(四)学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可给予一定经费补助。

四、学校食堂支出管理

(一)学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；

（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。

现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、招待费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票（如烟、酒、饮料、电话费、办公费等可到超市采购）

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年市局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校委会集体研究同意后执行。

(三)学校因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

五、学校食堂财务收支结余及分配管理

(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

六、财务公开

食堂财务帐目应按诸教[2015]8号《关于切实加强学校财务清理工作的意见》的规定，每学年末由校工会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示，学期报表于每年7月15日前报送教育核算中心，每月食堂财务报表于次月10前在食堂财务公开栏上公示。

七、学校食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

兰溪市李渔中心小学 2012年9月

食堂财务管理制度

杨林乡中小学食堂财务管理制度第一章总则第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，根据《中小学校会计制度》和《韶山市中小学食堂财务管理制度》的有关规定，结合我乡中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。

第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本不营利的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。

第三条各学校食堂必须设置各学校校长任组长的食堂管理工作领导小组，以及总务任组长的食堂伙食管理小组，具体负责食堂的日常监管工作。学校食堂由各学校校长审批收支、往来、采购等事宜。食堂财务实行报帐制，各学校设事务一名，全乡设会计、出纳各一名。

第二章收入管理第四条伙食费按物价部门审批的价格确定收取标准。

第五条收取伙食费时由学校食堂出具财政往来收据。收费后按班级汇总造册，以便核查。

第六条收取的伙食费必须在三天内上缴学校出纳，由出纳上缴至韶山市国库收入支付管理局账户。

第三章支出管理。

第七条伙食费支出分为“伙食支出”“其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含为燃料、食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。

第八条与食堂无关的人员经费和公用支出一律不得在学校伙食账中列支，凡在食堂招待用餐的，学校必须按实从公用经费拨入经费弥补。

第九条所有支出的发票凭证必须由经办人、验收人签字汇总后报各学校校长签报，由食堂会计进行账务处理。

第十条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。

第四章物资采购及管理第十一条大宗物品采购要实行定点采购，肉、米、油、煤等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质量，降低成本。

第十二条学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时要做好采购记录备查。

第五章检查监督第十三条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：

1.原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3.伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。

4.伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

第十四条各学校成立食堂伙食管理小组，要有教师、学生会干部和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次，理财结果通过一定形式予以公布。每学期结束时，伙食结余要按实退给就餐学生或结转入一下年度。

第十五条本制度从2010年9月1日起试行。

韶山市杨林乡学校2010年8月25日。

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食堂财务管理制度

一、为进一步加强学院食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，严肃财经纪律，根据《高等学校财务管理制度》等有关规定，制定本办法。

二、本办法适用于唐山学院食堂，包括教工食堂和学生食堂。

三、学院开办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的。

四、学院食堂应开设银行专用结算账户，由学院财务处统一管理。

五、学院食堂必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

六、学院食堂的会计档案资料，纳入学院会计档案资料统一管理。

七、学院食堂负责人对食堂的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

八、学院财务处、食堂会计人员依照本办法规定进行会计核算，实行会计监督。

九、库存现金不得超过1000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂账户统一管理，大额现金存取银行时须有专人同行。支付超过1000元应通过银行转账或使用公务卡。

十、不能私设小金库，不得挪用现金和私自借用现金，现金如有遗漏、假币等，所造成的损失由当事人负责。

十一、预支现金后应及时冲账，前账不清，后账不借。

十二、建立物资采购验收制度。所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应分别填制教工食堂和学生食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员及库房管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入相关的库存材料账簿。

十三、建立食堂物资保管制度。领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须分别填写教工食堂和学生食堂物资出库单。食堂物资出库单须经领料人、库管员和食堂管理人员签字，并记入相关的库存材料账簿。

十四、建立食堂存货盘点制度。库管员应分别对教工食堂和学生食堂进库存货按月清查盘点，编制“盘点表”，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。

十五、食堂的收入主要来源为教职工伙食收入、学生伙食收入、食堂账户的利息收入、补卡收入等。

十六、食堂向学生、教职工收取的伙食费，实行预收制度，即：学院预收账款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售饭系统统计的商户营业额为依据，从预收账款中返给承包人，返款一律以银行转账方式结算。自主经营食堂每月以售饭系统统计的营业额确认当月伙食收入。

十七、食堂按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高食堂资金的使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、学生伙食支出、教工食堂管理费支出、学生食堂管理费支出。

食堂伙食支出包括：食堂采购的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、调料等各种原材料。

食堂管理费支出包括：食堂管理人员、工作人员的工资和补贴、食堂工作人员的`体检费、健康证办理费、各种保险费、工作服劳保等费用；单位价值在1500元以下的食堂小件物品的购置及维修费、食堂内部洗涤、消毒等卫生用品费用。

十八、食堂运行过程中的日常开支，如办公费、差旅费、维修费等支出，经办人、管理员签字后，按《唐山学院经费使用管理办法》的规定审批，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。

十九、食堂所有结算的票据都要合法、规范，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。食堂采购的米、面、油及调料等结算要求有正规发票。

二十、食堂购置固定资产，应由食堂负责人提出申请，报主管院长审批，按学院设备采购的相关规定办理采购手续，购入后须经后勤管理处资产管理员验收登记，及时办理固定资产登记入账手续，发票须有经手人和资产管理员签字。

二十一、食堂的大型维修改造、大型餐饮设备配置和更新，空调供暖等大型配套服务设备投入和运行费用，由学院承担。

二十二、食堂财务收支结余是指学院食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。年末收支相抵，余额转入事业基金，用于弥补今后亏损。食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

二十三、食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编报“唐山学院食堂资产负债表”、“唐山学院食堂收支盈余表”、“唐山学院教工食堂收支盈余表”、“唐山学院学生食堂收支盈余表”、“教工食堂库存材料盘点表”、学生食堂库存材料盘点表”、“成本计算表”，并进行成本分析。及时发现问题，分析原因，消除亏损。

二十四、本办法自公布之日起实行。

二十五、本办法由学院财务处负责解释。

财务管理制度实施细则

《xx单位财务管理制度》全面地、原则性地从大的方面规定了xx单位的财务行为，为了更好地贯彻执行该制度，结合具体情况，制定本实施细则。

一、经费包干管理办法。

（一）目标与原则

１、实行经费包干，是为了充分发挥统计经费的使用效益，调动全体职工勤俭节约的积极性。

２、经费包干的各项管理办法必须符合《会计法》和有关财务制度的规定。

３、各项开支必须严格遵守财经纪律，严禁弄虚作假，各专业岗负责人对本专业岗的包干经费负有监管责任；队长对全队的包干经费负有全面监督责任。

（二）经费包干范围

经费包干的范围。即各专业岗在日常工作中产生的费用，主要包括办公费、邮电费、交通费、旅差费、招待费、劳务费、维修费、非专项购臵费、书刊费、福利费（指以专业岗名义开支的）、计算机使用费及其他费用等日常公用经费。

（三）经费包干的使用

书刊费、福利费、日常办公用品的支出比例，合理有效地使用包干经费。

（四）经费包干结余的奖励办法。

日常公用经费实行专业岗包干管理，超支不补，节余下转。当年包干经费结余部分全部结转到下年度使用。

二、专项经费的管理。

专项经费是指专项调查经费，即在常规调查之外，国家统计局下达的普查和一次性专项调查（不包含国家预算内的专项调查经费）、地方财政经费的专项调查以及由各专业岗从政府有关部门承接到的委托专项调查的经费。

（一）各专业岗的专项经费都必须纳入xx单位财务管理范围，集中管理，统筹兼顾、专款专用。在使用前要根据工作任务的需要提出使用预算报告，交办公室审核，按审批权限报分管的副队长或队长审批后，交办公室备案并按预算计划执行；没有经过队领导班子审批的预算计划，财务人员有权拒绝受理；如中途因故新增大额开支内容，经过以上程序，方可在原预算内追加支出。

（二）专项调查工作会议的会务由办公室和相关专业岗负责，会议标准按县财政有关制度执行。按照先预算、审批后报销的程序，会议结束后，财务人员按预算拨付经费。

找队领导的委托调查）从政府有关部门争取到的委托调查专项经费或非预算内经费，本队根据需要按10%的比例提取计算机更新和统筹管理资金（不含地方财政调查项目经费），结余部分留给各专业岗由办公室监管使用。

三、地方财政项目经费的管理：

（一）地方财政项目经费实行经费与项目相一致的使用原则，各专业岗根据各项目的调查样本量，实行量化使用，年初需做出全年使用预算，按均衡的支出要求，严格按预算执行。

（二）所有项目的下拨标准，参照国家标准执行；没有国家标准的项目，按该项目经费的额度进行酌定或按往年标准确定。

（三）国家、地方都有经费的项目优先使用国家经费；国家有经费，按国家标准不足部分，由地方经费补充（年初须按国家标准和调查样本量，统一预算、统一安排）。

（四）本队按项目提取13%计算机更新和统筹管理金。

（五）印刷费的管理：相关专业岗按要求提出申请及填报《印刷品招标明细表》，印刷费5000元以下的由相关专业岗和办公室共同组织印刷；5000元以上的采取招标方式进行，由相关专业岗、办公室召集二家以上印刷厂投标，队内纪检监察员开标，印刷成品后，由相关专业岗和队纪检监察员共同验收及签名，（填写印刷品验收表），相关专业岗凭验收表及发票到财务办理转账手续。

伙食补助费和其它费用，其它费用是指会议室租金、交通费、办公用品费、文件印刷费），凭会议通知和会议预算表按管理权限审批，会议一般不得超过100人，必须在定点酒店召开。

四、经费报销审批权限。

各专业岗包干经费、专项调查经费、地方财政调查经费支出应按相关审批权限执行，并由队领导班子集体讨论决定。

五、旅差费报销规定。根据省财政厅印发的《海南省省级机

关事业单位差旅费管理办法》的通知（琼财行[2015]2011号）和《国家统计局海南调查总队财务管理制度实施细则》的通知要求，具体规定如下：

（一）出差人员的住宿费开支标准。正副科级人员每人每天在180元以内，科级以下（含处级，下同）人员每人每天在150元以内凭据报销。

（二）队人员出差全部实行定点住宿。

（三）伙食补助标准。（1）出差人员的伙食补助费按照出差自然天数实行定额包干，省外每人每天60元，省内县外每人每天50元，县内每人每天45元。（2）从晚八时至次日晨七时之间，乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位超过6小时的，可凭车（船）票每人每次加发伙食补助费30元。（3）工作人员出差连续乘车（船）超车12小时（含12小时）的，可凭车（船）票每满12小时，加发30元伙食补助费；夜间乘坐汽车、轮船已按本条规定加发伙食补助的，不重复执行。

（四）公杂费。（1）出差人员公杂费按出差自然天数实行定额包干，省外每人每天30元，省内每人每天,15元，用于补助市内交通、通讯等支出。（2）出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。

（五）参加会议等的差旅费

工作人员外出参加会议和本部门、本行业的业务培训班，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照差旅费规定报销。会议（培训）统一安排食宿的，会议（培训）期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议（培训）主办单位按会议费规定统一开支。会议（培训）不统一安排食宿或集中食宿费用自理的，会议（培训）期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照差旅费规定报销。上级部门组织召开的全国性会议，参会人员按会议统一标准交费的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费凭据报销。

经组织批准参加各类培训班（不含学历、学位教育及本单位本行业的业务培训班）及到各级党校等长期学习并集中住宿的人员，住宿费按照培训单位收费凭据报销。学习期间伙食费自理的，凭培训通知回所在单位报销伙食补助费，补助标准为：学习培训时间在1个月以内的每人每天补助10元，学习培训时间在1个月以上的每人每天补助8元，寒暑假不发。培训单位收取的培训费中含伙食费的，不再报销伙食补助费。学习期间不报销公杂费。

七、其他管理规定

（一）借款还款规定

1、因公借款必须填写《借款单》，按照审批权限办理借款手续。

2、因公出差借款应在出差回来后一个月内办理报销手续，逾期不报者，从借款人收入中抵扣。

3、借款办公事的应在一个月内办理报销手续，特殊情况不能在规定时间办理的要向办公室说明情况，超过两个月的要拟出说明报告交队领导审批，否则从借款人的收入中抵扣。

4、私事原则上不准借公-款，确有特殊困难需要借款的，须经队领导审批，后从本人收入中抵扣。

（二）电话费管理。电话费实行专业岗包干使用，严禁在公务话机上聊天，一经发现或经揭发，经教育不改者，从本人收入中一次扣罚100元。严禁在公务话机拔打各种信息服务台，一旦发现有信息服务话费，话费由所在专业岗支付，同时扣除该专业岗同等数额的业务包干经费。

（三）计算机维修费管理。各专业岗需要维修计算机，可向计算机管理人员反映，由计算机管理人员向办公室提出维修项目后，统一安排维修，各专业岗负责验收，经费支出按审批权限办理。

责任自负。

（六）报销管理补充规定。（1）报销的发票必须是符合规定的正规发票，所填写内容必须齐全规范，具体清楚，购买物品项目较多的要附有发票开具商店的清单。（2）报销的发票必须有经手人和证明人（或验收人）签名，分管副队长审核，队长审批。（3）1000元以上的单笔支出采用转账方式支付，特殊情况采用现金方式支付的，要说明原因财务人员才能办理。（4）对于不符合规定的.报销发票，财务人员有权拒绝报销。

（七）根据总队下发的有关规定：凡中央政府采购网上有的办公设备及用品全部实行政府采购，如电脑、打印机、移动硬盘、u盘等等；按照规定办公设备需使用年限满五年方可更换，如中途因特殊原因损坏，已经无法维修，有维修部门证明的，应由专业岗提出申请，经队领导同意，方可更换。

（八）凡使用到队公共经费的会议费、印刷费等等，一律都需交办公室统一管理。

总 则

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由财务经理、会计主管、会计、出纳和人员组成。

在没有专职财务经理之前，财务经理职责由会计主管兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

一)认真执行现金管理制度。

二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

六)配合会计做好各种帐务处理。

七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十一条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督;财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条;财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十六条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。

现金票据管理

第十七条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。

第十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及注销。

第十九条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办.

第二十条、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务负责人同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。

第二十一条、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。

第二十二条、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。

第二十三条、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。

第二十四条、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。

第二十五条、空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。

第二十六条、 支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。 第二十七条、支票领用时手续齐备，“支票领用单”各项要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。

第二十八条、支票自领用起二日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票二日内没支付的，应及时退回财务部。

第二十九条、收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。

第三十条、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第三十一条、公司可以在下列范围内使用现金：

1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。

2.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。

3.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。

4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。

5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。

6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。

7.公司负责人安排的其他小额开支。

第三十二条、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。

第三十三条、不准以收抵支，收支必须分开；不准代其他单位收、付现金；不准将公司存帐户借给他人使用；不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金；不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。

第三十四条、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。

第三十五条、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

第三十六条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十七条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十八条、发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，须由经办人、证明人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十九条、每月的20日为工资工资发放日，工资由行政部门负责核算并编制表格，交由财务部审核并呈送总经理审批后，财务人员按时提款，当月发放。

第四十条、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主管签字，会计审核时间、天数无误，送总经理审批，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第四十一条、无论何种汇款，都必须填写《付款申请单》，分别由经手人、部门主管、

会计主管审核签字；总经理审批签字。

第四十二条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

销售发票管理

第四十三条、对外销售开具发票的规定

1.发票由公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

2.发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。

3.发票由业务员亲自送达客户，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。

4.所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：

1）增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2）需要开具增值税专用发票的客户，须提供该单位的税务登记证副本复印件，在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。并由业务人员填写《开票申请单》经业务经理审核、财务经理审批后，交票据管理人员填开。

3）对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下） 编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

第四十五条、接受发票的管理规定

1．接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。

2．接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

3．交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

5．接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

6．业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

7．运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。符合规定的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额。

8．无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代-开-发-票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。

会计档案管理

第四十六条、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第四十七条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十八条、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十九条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

第五十条、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

第五十一条、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

第五十二条、本规定由总经理办公会负责解释。

第五十三条、本规定自发布之日起生效。

财务食堂管理制度

为规范学校食堂财务行为，加强学校食堂财务管理，对学校食堂财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定学校食堂财务公开制度。

实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益；增大教职工民主管理、监督学校财务工作的力度，激发群众当家理财的积极性；改变奖励在封闭和半封闭状态下操作的方式，提高使用透明度，即时发现和纠正财务管理弊端；从源头上预防和遏止不正之风，提高干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设，维护学校良好形象。

1、学校食堂的收入项目及金额；

2、学校食堂的支出项目及金额；

3、学校食堂的盈余或亏损；

4、其他涉及教职工利益的'重大经济事项。

学校食堂经费的总体运行和具体收支数据膳食委员会在学校食堂公开栏内公示。

采取每月公开一次的方式。

食堂财务管理制度

一、学校为了加强食堂管理，规范我校食堂会计核算，根据学校食堂财务管理的有关规定，结合我校食堂管理的实际情况，特制定本制度。

二、学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。

三、学校食堂必须按照规定设置专账，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校伙房管委会负责监督查职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。校长为食堂管理第一责任人。

四、伙食费按成本确定收取标准。伙食费标准要根据本地学生家长的'承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理委员会集体研究制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。

五、伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、水电煤气、配料等。“其他支出”含为食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。

六、与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食账中列支。

七、所有支出的发票凭证必须由出售人签章或签字，经办人、值日厨师、保管员、食堂管理员和餐厅负责人签字后，由食堂会计进行账务处理。

八、严格控制学生食堂伙食成本。学生食堂要坚持保本微利原则，不得以盈利为目的，饭菜定价应遵循公平、公开、合理和诚实信用原则，明码标价，不得随意涨价。

九、大宗物品采购要实行招标，肉、米、油、煤等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低成本。

十、物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。

十一、建立信息反馈渠道。设立校长信箱（民主管理信箱），食堂工作人员、就餐师生，可以对原料采购、伙食质量等问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每月至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查满意度较低的必须责令食堂整改，并对食堂管理者和责任人进行必要的人员调整和经济处罚。校长、伙食管理小组（伙管会）要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。

十二、发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：

1.原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3.伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。

4.伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

十三、学校成立民主理财小组，要有工会、教师、学生会干部和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次，理财结果通过一定形式予以公布。

食堂财务管理制度

为了加强我校食堂管理,规范学校食堂会计核算,确保会计信息质量,根据《中华人民共和国国会计法》、《中小学校会计制度》和《中小学财务制度》的相关规定,结合我校实际,特制定本制度。

一、食堂财务实行独立核算,食堂费用实行食堂主任一支笔的审批制度,如需添置、更新贵重、大型设备需报校长审批。

二、采购员实行备用金制,备用金暂定3000元/天。

三、领用现全必须写明用途、金额、姓名,经批准后才能支付,不能以领代报,现金报销需竟食堂主任审批签名才能支付。

四、大额用款时,须事先征得校长同意。

五、现金往来当面点清,超过规定限额的现金每天及时解交财会室。

六、实施批零差价的物品,原则上都应附有原始单据。

七、外地出差回校后三天内报销、清帐。

八、凭证、帐单分类按月装订保存,帐帐相符,帐物相符,定期盘存和结帐。

九、接受上级主管部门和审计单位的监督、检查、指导。薪酬制度奖惩制度考勤制度办公室管理规章制度房地产公司规章制度办公室日。

食堂财务管理制度

一、为严格执行财经纪律，提高资金使用效率，特制订以下管理制度：

1、按照国家财政法规中规定的资金使用范围，编制食堂预算计划，专款专用，有计划地进行财务收支活动，做到合理、合法、有效，算帐、记帐、报帐及时准确，会记资料齐全、规范。

2、加强预算外资金管理：一切收支纳入食堂财务，不准私设小金库或公-款私存，不得白条入帐，对外收款使用统一银钱收据。

3、会计、出纳分设，分别由九州公司派驻，帐、钱分管，财务工作制度化、规范化，充分发挥会计核算和监督职能。

4、建立、完善各项内控制度，保证财务工作有效地为教育教学服务。

5、建立健全固定资产帐和财产保管制度，设立专兼职财产保管员，定期清查，定期调帐，做到帐实相符。

二、银钱收据保管制度

1、收据购买证不转借。

2、购入、使用银钱收据均要办理登记手续，按照编号顺序使用。

3、借据应一式三联俱全，并加盖作废戳记。

4、用完的收据按顺序号分类保存，不得遗失，每册应注明实用份数和作废份数。

三、专项资金管理制度

1、专项资金的提取必须按规定办理。

2、专项资金的拨入必须在帐面上记请来源及用途。

3、使用时必须执行专款专用的原则，不得扩大和留用。

4、专项资金要统筹安排，合理使用，发挥效益。

四、支票管理制度

1、现金、转帐支票要妥善保管，支票与印章分开保存。

2、建立支票借用簿，借用支票必须按借用簿的项目如实填清。

3、使用支票、事先由校长审批，同意后到会计室办理登记手续，不的超出限额，否则不与报销。

4、支票使用期限一般为一天，最常不得超过两天，及时办理注销手续，支票遗失及时挂失，如造成经济损失，要追究领用人的经济责任。不外借、不转让支票。

五、现金管理制度

1、严格遵守《现金管理条例》，不超出规定的现金使用范围。

2、建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收付业务，日请月结，做到帐款相符。

3、收入现金及时入帐，存入银行，支付现金不得座支。

4、每日现金余额不得超出开户行核定限额，保险柜密码要及时变更。

5、现金盘盈盘亏均先登入有关帐户，待查明原因。经领导批准后再做处理。

6、用现金购物，应当日结清。

7、公-款不准私借私存。不准白条抵库，不准挪用公-款。

六、会计人员交接制度

1、会计人员因工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续。

2、会计人员因工作调动或离职，办理交接手续前，必须办理完应办事项，办理交接手续后，如发现原任会计业务有违纪等问题，由原任人负责。

3、移交人员要按移交清册，逐项移交，必要的项目要写出书面材料，接替人员逐项核对点收，无误后移交人、接替人和监交人签字（一式四份，交接双方、监交人各一份，存档一份。）

4、接替的会计人员必须继续使用移交的原帐簿，不得另立新帐，保持会计记录的连续性。

为保证全校膳食的正常经济秩序，坚决执行学校有关食堂工

作规章制度与指标，特制订本财务管理制度：

一、食堂财务实行独立核算，食堂费用实行一支笔的审批制度，如需添置、更新贵重、大型设备需报校长审批。

二、采购员实行备用金制，备用金暂定5000元。

三、领用现全必须写明用途、金额、姓名，经批准后才能支付，不能以领代报，现金报销经校长审批签名才能支付。

四、大额用款时，须事先征得校长同意。

五、现金往来当面点清，超过规定限额的现金每天及时解交财会室。

六、实施批零差价的物品，原则上都应附有原始单据。

七、外地出差回校后三天内报销、清帐。

八、凭证、帐单分类按月装订保存，帐帐相符，帐物相符，定期盘存和结帐。

九、接受上级和审计单位的监督、检查、指导。

本制度如有不妥，以上级规定为准。

机关食堂管理制度

2015-2-25

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为进一步加强区级机关食堂内部管理，规范食堂正常运作，提高-干部、职工的就餐质量，特制订本管理制度。

一、区机关事务管理局对区级机关食堂实行紧密型和松散型相结合的管理模式，即对实行紧密型管理的食堂，其人、财、物由本局统一管理，收支报本局统一核算；对实行松散型管理的食堂，原则上由本局指定食堂负责人，核定食堂工作人员工资额度，执行规定的伙食收取标准，日常经费自收自支。

专题教育。严格劳动纪律，落实各项岗位职责，实行满意率考核和奖惩制度。

三、食堂工作人员要牢固树立服务意识和服务职责，牢记机关食堂是机关后勤服务的重要窗口，要热爱本职工作，刻苦钻研业务，要有较强的责任心、事业心和主人翁思想，为广大机关干部职工做好就餐服务。

四、严格抓好饭菜质量，经常组织技术骨干研究制定每周菜谱，并在本局网站上公布。要深入市场调查和征求机关干部职工的意见，力求做到品种齐全、花色多样，营养搭配丰富合理，饭菜质量根据不同的口味需求新鲜美味。对烹饪技术要集思广益、取长补短、精益求精，要有创新、有特色，做到色、香、味、形符合要求，烧出合口的美味佳肴。

五、加强食堂卫生、饮食卫生及个人卫生的监督和检查工作，保证厨房、餐厅、餐具、用具等清洁，各种用具摆放整齐有序，食用物品认真清洗，每周进行一次食堂工作人员的卫生教育，做到衣服整洁，着工作服，戴工作帽，勤剪指甲。做好灭蝇、灭鼠等工作，严防疾病传染和食物中毒。各种生、熟食及易串味食品要分开存放，定期清理，防止食物变质，变味。每次就餐后应对食堂及时进行清扫，保持食堂内桌、椅、餐具、用具清洁整齐有序，由专人负责进行必要的消毒处理，并通过定期、不定期对现场烹饪设备、用具、工作人员进行卫生监督、检查，达到清洁的就餐环境。

污秽不洁、混有杂物或者其他感官性异常的食品。

七、抓好食堂财务及成本核算工作，做好实物验收工作，进出物品做到手续齐全，凭发票进帐，进货验收须指定专人负责并由二名以上食堂人员参加，并经本局指定的食堂责任人签字后，按规定程序按实报销，不得少买多报、开假发票充帐。收支记帐分明，做到账物相等，规范管理。并将每月食堂收支情况公布。

八、食堂要以人为本，提创人性化宣教和管理，既要保证就餐秩序，做到按时开饭，又能对因工作等特殊原因的就餐人员做到机动灵活，保证满意就餐。食堂工作人员应热情、礼貌接待每一位机关工作人员用餐，并严格做好就餐划卡工作。双休日、节假日安排好食堂值班人员，负责好机关值班人员的正常用餐，以及做好突发事件的用餐保障工作。

九、认真落实各项安全工作防范措施，做到安全生产重于泰山，严防集体食物中毒，对食堂、厨房设备要经常性进行防火、防气、防水等安全检查，要指定专人负责安全工作，防止意外事件发生。一旦发生安全意外事件，要根据本局安全生产应急预案的要求迅速进行处理，尽可能使事故损失降低到最小程度。

十、实行激励机制，本局每年组织力量对各食堂进行考核，进行食堂服务对象满意度调查（一般半年一次），对服务态度好，饭菜质量优，就餐环境佳，卫生、口味、花色等符合要求的，要对食堂负责人及工作人员进行奖励，并拉开奖金档次。对机关干部、职工反映较差的，要按有关规定处理。

十一、各食堂根据本制度，要认真研究制定实施细则及考核办法等相关配套的具体制度，报本局备案。

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四章 财务管理

第十条 食堂实行核定管理费收支，定额补助，结余留用，超支不补的内部核算办法。 第十一条 食堂管理费收入包括：机关拨入的定额补助费，外单位人员的搭伙费，以及食堂在保证职工日常就餐需要以外，通过扩大服务项目所收取的管理费。

第十二条 机关拨入食堂的定额补助费，按机关编制人数计算，采取经费包干方式，由机关行政财务部门按规定标准逐月拨给。行政单位联合办食堂或共用一个食堂的，按此规定执行。 外单位人员（包括职工家属）在机关食堂就餐，应交纳搭伙费，其标准可略高于机关支付的人均补助费定额。

食堂在保证日常就餐外，为满足机关职工不同层次的需要，扩大服务项目所提供的食品，应按一定比例向服务对象加收管理费。具体标准按本《办法》第二十二条执行。

第十三条 食堂管理费的支出范围：食堂工作人员的工资、补助工资、职工福利费、公杂费、劳保用品费、差旅费、水电费、燃料费、购置费、维修费及应由食堂开支的其他费用。房屋维修费、取暖费，单价在一百元以上的固定资产购置费以及长休人员工资由机关行政财务部门开支。食堂的各项开支执行行政财务制度的有关规定。

第十四条 食堂职工加班应严格控制，确因工作需要必须加班又无法安排倒休的可发加班费。平日和公休日按机关日平均工资的100％发给，法定节假日按机关日平均工资的200％发给。 第十五条 食堂管理费收支结余用于建立食堂基金，留给食堂使用。食堂基金分为发展基金和福利奖励基金。具体比例，发展基金为20％，福利奖励基金为80％。食堂的发展基金主要用于改善用餐条件、增加服务项目、节日伙食补助和弥补亏损等方面的开支；福利奖励基金用于发放书报费、洗理费等福利待遇方面的开支，以及按规定发放奖金和上交奖金超额费。

第十六条 食堂职工的奖金，按照中央国家机关的统一规定执行，全年人均奖金限额不超过机关二个半月的平均工资，由福利奖励基金开支。发放奖金超限额部分，按有关规定向行政财务部门交纳奖金超额费。

第十七条 食堂要加强固定资产的管理。食堂的固定资产要设置帐卡，详细登记。

第十八条 食堂要加强财务管理工作，遵守财经纪律。食堂会计核算执行《中央国家机关食堂会计制度》。

第五章 食品成本核算与内部价格管理

第十九条 食品成本控制按食品实际耗用的主料、辅料、调料等原材料的进价计算。制做食品所开支的水电费、燃料费，不计入食品成本，由食堂管理费开支。

第二十条 建立健全食品成本核算制度，加强成本核算管理，做到单项有核算，每日有汇总，每月有结算，盈亏有分析，堵塞各种漏洞，降低食品成本，为合理制定和调整食品价格提供依据。 第二十一条 食堂为保证职工正常就餐需要所提供的食品，以食品成本作为定价标准，年累计盈亏不超过2%。年终如发生伙食亏损，由食堂管理费弥补；如有盈余，应转入下一年度。 第二十二条 食堂在保证职工正常就餐以外，扩大服务项目，为满足职工不同层次需要所提供的食品，按食品成本加一定比例的管理费定价。主要标准是：

（一）对外加工食品、承办职工宴席，加收管理费不超过食品成本的20％；

（二）小炒、客饭、糕点、卤酱制品，加收管理费不超过食品成本的10％；

（三）自购农副产品和未经加工的食品，加收管理费不超过食品成本的5%。

政府食堂财务管理制度

现金管理

第二条 严格遵守财经纪律，不准挪用公-款，不准白条抵现；

第四条 严禁资金出借，出纳员不得擅自将资金出借给单位和个人；

第五条 加强结算现金的管理，及时清理应收应付款项，对调离沙田政府工作的人员，出纳员应提前收取其本人已发生的伙食费，不得拖欠。

财务管理

第七条 凡属支出的凭证，购买人（厨房总务）必须写明用途，并有经手人签名，证明人作证，审批人审批三项手续，方可入帐报销。

收支结报

第十条 财会帐本收支要清楚，每月要及时汇总结算，并做好月报表，由政府总会计审阅核对后，交送党政办。

财务人员管理

第十一条 财会人员应按时处理账务，定期核对现金盘点物资，做到账实、账款、账

账、账证、账表“五相符”；

第十二条 财会人员因工作调动或离职时，必须按规定办理交接手续，并由主管部门监交，在未办理交接手续前，不得擅自离职。

三、 食堂采购、保管、领用、结算制度

1．采购。采购人员根据炊事员开具有采购清单采购各种食品，采购时，注意把好食品的质量关，要保证食品的新鲜，不变霉、不变质，以防食物中毒。采购人员对定额单价以上食品（每市斤2元以上或相当于此水平的为定额单价以上食品），要索要发票或收据。

2．保管。采购的物品一律由保管人员过称、点数、验收入库，入库单据经保管人员签字后作为记账凭证入账。

3．领用。食堂每天制定一次食谱，早、午、晚餐品种要多式样，提高烹调技术，改善员工伙食。对因工作需要不能按时就餐和临时客餐，根据事前的预约和通知作相应调整。

1.职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。

2.水电费作出预算，在“销售费用——水电费”中开支。

3.各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。 4.各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。

理的定额，按定额购买节约使用。

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校办食堂是一项公益性事务，必须以学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

1、食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。

2、建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资实行总务处定点采购，采购点由学校行政综合比较确定。

3、建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。

4、建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。

5、建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。

三、学校食堂财务收支结余及分配管理

(一)学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持收支平衡的原则。

(二)食堂应每月反映财务状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、

“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

四、财务公开

食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校务会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。

五、学校食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、食堂财务管理的总体要求

公司开办食堂是一项公益性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设公司食堂结算户，由公司财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物资采购与资产管理

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，品控部监督验收数量和质量。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂向职工和管理人员收取的金龙卡存款伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入、离职工人结算找补的办法。即：公司预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。 职工及食堂人员的就餐费同职工一样结算。

(二)离职工人退款，由机房把退款明细及总帐交财务室，经充卡室审核后办理。

(三)公司食堂原则上不允许对外承包经营，对于在公司统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入公司预算外收入管理。

(四)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

(五)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

(六)食堂实行自收自支，自负盈亏，公司行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，公司可给予一定经费补助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；

（5）其他材料支出：公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：公司食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报公司领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，方可按公司招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由公司同意后执行。

(三)公司因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在公司内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”，采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在1000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。经常在采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途。

（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：“河北滦平华都食品有限公司” 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

（六）食堂每周前填制好采购情况公示表。

（七）公司食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付，其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批，发票报销时附审批单。

五、公司食堂财务收支结余及分配管理

(一)食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。公司食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“公司食堂资产负债表”、“公司食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入公司部门预算，实施“收支两条线”管理。

六、财务公开

食堂每月财务报表于次月公司第一周例会上公示。

七、公司食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入公司会计档案资料统一管理。

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如油应由勤办配货中心集中配送，（米暂有单位自行采购，因配货中心不再配送）。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“浬中食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的.品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、学校食堂收入管理

(一)学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入，食堂向学生和教师收取的金龙卡存款伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入、高三学生毕业结算找补的办法。即：学校预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。

教职工及食堂人员的就餐费同学生一样结算。

(二)高三毕业班在高考结束后，以班级为单位实行统一退款，由机房把各班退款明细及总帐交财务室，经财务室审核后开具支票，由班主任及班生活委员签字后，由生活委员发放。金龙卡退款不得直接在金龙卡存款收取中支付（注：机房操作人员应在开学时到教务处领取调整后的班级名册表，以此名册为准对金龙卡操作系统中的班级进行更改，技术问题可咨询相关的电脑教师）

(三)学校食堂原则上不允许对外承包经营，对于在学校统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入学校预算外收入管理。

(四)食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

(五)学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

(六)食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可给予一定经费补助。

四、学校食堂支出管理

(一)学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；

（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、教师管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。

现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票（如酒、饮料、电话费、办公费等可到超市采购、食堂不得列支烟等招待费）

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年市局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校委会集体研究同意后执行。

(三)学校因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“浬中食堂物自制单据”，采购验收后由验收人及食堂经理签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在1000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。经常在采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途（如乡音卡为xx人使用，xx为维修厨房费用等）

（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：“浬浦中学食堂” 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

（六）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜发票，要求在下午4时前报销，并在当天上午10时前填制好浬中食堂购菜情况公示表；金龙卡收款后也于当日上缴银行（除学期开学等特殊原因外），并由当天下午把存款日操作情况表与银行对帐单上缴财务室。操作表中另须说明教师换卡人及打卡错误姓名等情况，不得用收款垫付支出款项。

（七）学校食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂经理签字汇总后由校长统一签字后支付，其他也由校长签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报校长室审批，发票报销时附审批单。

五、学校食堂财务收支结余及分配管理

(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

六、财务公开

食堂财务帐目应按诸教[2015]8号《关于切实加强学校财务清理工作的意见》的规定，每学年末由校工会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示，学期报表于每年7月15日前报送教育核算中心，每月食堂财务报表于次月10前在食堂财务公开栏上公示。

七、学校食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

财务食堂管理制度

为了加强我校食堂管理，规范学校食堂会计核算，确保会计信息质量，根据《中华人民共和国国会计法》、《中小学校会计制度》和《中小学财务制度》的.相关规定，结合我校实际，特制定本制度。

一、食堂财务实行独立核算，食堂费用实行食堂主任一支笔的审批制度，如需添置、更新贵重、大型设备需报校长审批。

二、采购员实行备用金制，备用金暂定3000元/天。

三、领用现全必须写明用途、金额、姓名，经批准后才能支付，不能以领代报，现金报销需竟食堂主任审批签名才能支付。

四、大额用款时，须事先征得校长同意。

五、现金往来当面点清，超过规定限额的现金每天及时解交财会室。

六、实施批零差价的物品，原则上都应附有原始单据。

七、外地出差回校后三天内报销、清帐。

八、凭证、帐单分类按月装订保存，帐帐相符，帐物相符，定期盘存和结帐。

九、接受上级主管部门和审计单位的监督、检查、指导。

食堂财务管理制度

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如油应由后勤办配货中心集中配送。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的单据上分别签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

(一)学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入，学生和教师自行将现金充入饭卡，然后进行刷卡消费，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。

教职工及食堂人员的就餐费同学生一样结算。

(二)毕业班在考试结束后，以班级为单位实行统一退款，由机房把各班退款明细及总帐交财务室，经财务室审核后开具支票，由班主任及班生活委员签字后，再予以发放。退款不得直接在饭卡存款收取中支付（注：机房操作人员应在开学时到教务处领取调整后的班级名册表，以此名册为准对饭卡操作系统中的班级进行更改，技术问题可咨询相关的电脑教师）

(三)食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

(四)学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可给予一定经费补助。

(一)学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用柴、煤气等支出；

（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。

现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的'成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂事务长办理报销手续，直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票（如饮料、电话费、办公费等可到超市采购、食堂不得列支烟酒等招待费）

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校委会集体研究同意后执行。

(三)学校因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。 (四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写购物清单，采购验收后由验收人及食堂班长签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在2000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。经常在采购的米、油、面粉等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途（如xx人使用，xx为维修厨房费用等）

（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

（六）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜发票，要求在下午4时前报销，并在当天上午10时前填制好食堂购菜情况公示表；学生充卡款收款后也于当日上缴银行（除学期开学等特殊原因外），并由当天下午把存款日操作情况表与银行对帐单上缴财务室。操作表中另须说明教师换卡人及打卡错误姓名等情况，不得用收款垫付支出款项。

（七）学校食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂管理人员签字汇总后由校长统一签字后支付，其他也由校长签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报校长室审批，发票报销时附审批单。

(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

食堂财务帐目应按县教育局关于食堂财务管理的相关规定，每学年末由校委会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示，学期报表于每学期报送教育核算中心，每月食堂财务报表于次月10前在食堂财务公开栏上公示。

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

食堂财务管理制度

一、素菜加工人员必须严格按生熟分开的要求进行加工，严格把握好原材料质量关，要加工优质、新鲜菜品。

二、对需要淘洗的`菜品必须先用盐水沁泡十分钟，清理两次、确定无杂质后，才能进入成品加工间。

三、必须按照厨师长要求切配，要做到大小均匀一致。

四、认真做好菜品的计划量，每餐所有菜品剩余总量不能超出或缺少三盆。

五、加工时做到边做边收捡及时清理，废弃物应置于污物桶内并将污物桶加盖。

六、所有工用具使用前后必须洗净、消毒、分类整齐放置。

七、每天不定时做好本岗位的清洁卫生，操作台面做到无明显水珠，每周五大扫除一次，彻底清除卫生死角。

八、指定的销售人员必须按时到达销售岗位，做好销售工作。并做好本岗位的交接工作。

九、按时做好干料涨发工作，必须在使用时涨发到位。

十、采购车回来后，将蔬菜搬运到粗加工间，然后分类上架，摆放整齐，根据原材料的特性采取相应的措施存放。

食堂财务管理制度

根据国家财政部，教育部《中小学财务管理制度》的规定和县教育局慈教发（）7号《关于加强中小学财务管理的意见》的文件要求，结合江垭中学食堂财务管理方案为规范财务行为，进一步提高我校食堂管理水平特制订食堂财务管理细则。

组长：

副组长：

组员：

1、校长负责食堂财务管理的全面工作，实行一支笔签字制度，对学校的钱，物以及食堂的食品卫生负领导责任。

2、总务主任直接负责食堂财务管理工作，把好学校财务支出的制度关，对学校的钱物以及食堂的食品卫生负直接领导责任。

3、食堂会计负责食堂财务审计工作，分期分月做好食堂账目。

4、食堂管理员负责食堂工勤人员的管理，食堂食品卫生的管理，食堂财产的管理及行使食堂财务监督的权利。

5、出纳负责学校的现金管理，按月做好食堂现金日记账，银行日记账，负责管理现金和支票。

6、采购员负责采购学校所需各种教学用品及食堂的食品。严把食堂食品卫生第一道关，严格控制三无产品进入学校。烂变质食品进入校园。

7、保管员负责建立完整的`实物进入库台帐，并在实物进入库台帐上签名，做到帐物相符。

1、收入管理。

严格按照张家界市物价局，张家界市财政局，张家界市教育局，张家费（）1号《关于进一步规范中小学教育收费有关问题的通知》的文件要求，向自愿开餐的学生收取伙食费，且按月足额收取入账。记帐时以班为单位编制伙食费收入汇总表，由班主任核实签字后入帐，学校牧场商店的收入上交总部行政帐统一管理，弥补公用经费的不足。

2、支出管理。

学校食堂不以盈利为目的，每生每天按10、5元计算，一月231元。保证学生吃的好，吃的饱，吃的有营养，每期结余资金上缴行政帐用于发放教师奖励性绩效工资，不得虚列发票套取现金。

3、账物管理。

食堂建立总账、收支明细账、现金日记账、银行日记账实物账和实物进入库台帐。由总务主任每月实施检查督促。并向中学总部上交当月的食堂财务报表。

4、实物管理。

食堂保管员应建立完整的实物进入库台帐，凡购进物品必须先入库再出库，凡实物进出每日要有完整的实物出入库记录，实物入库，交货人、保管员要在入库单上签名，食物出库，炊事员，保管员要在出库单上签名。做到账物相符，账账相符。总务主任、伙食团长、会计要定期对实物进行清查盘点，发现问题及时纠正。

5、现金，支票管理。

学校食堂实行“收支两条线”食堂经费建立银行账户，伙食收入全部缴存银行，所有收入一律通过银行办理结算，严禁坐收坐支，严禁公款私借私存和挪用，出纳应妥善管理库存现金和支票，防失、防盗措施要严密。库存现金不超过5000元，1000元以下的可以现金支付。1000元以上的可以通过银行支付各项支出票据必须合规、合法，手续齐全。1000元以下由校长，总务主任，伙食团长，采购员，领款人签字后由出纳付款。1000元以上由校长，总务主任，伙食团长，采购员，保管员领款人签字后由出纳付款。出纳取款必须凭取款凭条上校长、总务主任、中学总部财务公章方可取款。

6、监督管理。

每月由学校年级组选派思想好，责任心强的教职工代表组成清账小组，对学校食堂收支情况进行全面清理，学期结束由学校理财小组成员对全期食堂收支情况进行总结并做出清账总结。

1、学习并执行食品卫生法和学校卫生工作条例的各项规定。

2、健全学校食品卫生管理机制，明确各级管理人员和从业人员的工作责职。

3、加强对师生的饮食卫生教育，进行科学引导，不买、不食用来历不明的可疑食物。

4、食品卫生管理人员应主动参加各类业务学习，并定期对食朴业人员进行卫生知识、职业道德和法规常识的培训和教育，管理人员和从业人员都做到持证上岗。

5、加强对食品的采购、贮藏、加工、销售过程的监督和检查，由主管领导或卫生管理员每天进行过程的抽查并做好记录。

6、做好对食朴业人员的每天晨检和每年一次的健康检查，检查合格方可上岗。

7、从业人员个人卫生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理发、勤洗衣服被褥、勤换工作衣帽。

8、食品供应场所及时清扫，定期扫除，确保每天整洁、干净。

食堂财务管理制度

一、认真做好原材料的筛选工作，杜绝腐烂变质、发黄菜品进入清洗间。

二、采购车回来后将所有原材料搬运到粗加工间，然后分类上架，摆放整齐，根据原材料特性采取相应措施存放。

三、工具，用具用后必须清理干净，摆放整齐。

四、指定的销售人员必须按时到达销售岗位，做好销售工作，同时做好本岗位的交接工作。

五、做好粗加工房的环境卫生，坚持日事日清和每周五的.大扫除。

六、经过粗加工的原材料和丢弃物要分开堆放，杂物及时清理进入垃圾堆放点

食堂财务管理制度

一、墩子按照厨师长制定的菜谱进行领料，备货、涨发干货，认真细致地加工准备好的各种原料，合理分档取料使物尽其用。

二、加工原料必须严格按照操作程序进行，符合卫生要求和烹调要求，使菜肴达到规定要求。

三、保证菜品质量严格按规格切配，严禁短斤缺两。

四、加工原料时，坚持先进先出的原则，冰柜内的.食品要存放整齐，生、熟、半成品分开存放，每天要进行整理以防食品变质。发现变质食品严禁加工出售，同时立即报告厨师长做出处理。

五、切配加工后必须把水池、工作台、墩子、所有刀具、容器等清洗干净，经常检查冷冻箱，冰柜等库存原料情况。

六、采购车回来后将原材料搬运到粗加工间或相应存放点，然后分类上架，摆放整齐，根据原材料的特性，采取相应措施存放。

食堂财务管理制度

一、认真执行规章制度，带头做好本职工作，积极配合厨师长工作。

二、做好本岗位工作的'督导和工作人员的管理；认真落实轮流值班制度，责任到人，做到有布置、有检查。

三、每日不定时检查各岗位工作，并做好记载。

四、根据当天的工作要求，做好工作安排，高效优质完成各项工作任务。

五、做好本岗位员工思想工作，做好员工岗位工作考勤。

六、组织召开本岗位员工会议；总结汇报工作。

食堂财务管理制度

为加强学校食堂财务管理，规范经营服务行为，保障广大师生权益，根据《海曙区学校食堂财务管理实施细则的通知》（海教办〔2015〕29号）文件精神，结合我校实际,特制订本办法。

一、学校食堂要以“公益性”、“非营利性”为原则，以保证日常运转经费收支平衡为目标，按成本补偿方式进行成本单独核算，合理确定供餐价格。

二、校长负责食堂财务管理的全面工作，学校食堂的财务收支实行“一支笔”审批制度，重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。

三、学校食堂须明确食堂财务人员、食堂保管员、食堂负责人等人员的职责和权限。

1.总务主任具体负责食堂财务管理工作，把好学校食堂财务支出关，对学校食堂食品财务支出负直接领导责任。

2.食堂会计负责食堂财务审核工作，分期分月做好食堂账目。

3.食堂出纳负责学校食堂的资金管理，做好学生收费（联系银行做好扣款）食堂资金账，负责管理日常管理和各项支出。

4.食堂负责人负责每天通知送货单位为学校食堂配送各种食堂的食品原材料。并对食堂财产进行管理。

5.食堂保管员严把食堂食品卫生第一道关，严格控制三无产品进入学校。负责建立完整的食品入、出库台帐，并在食品入、出库台帐上签名，做到帐物相符。

6.监督员负责监督食堂入库情况，检查帐物是否相符。

四、收入管理。

食堂收入系食堂为学校师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入（包括：学生伙食费收入、教职工伙食费收入等）、财政补助收入、其他收入。学校向师生收取伙食费应开具“浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款票据”。

1.上级部门对家庭经济困难学生提供“爱心营养餐”等拨款，直接计入财政补助收入。

2.实行包餐制供应的食堂，向学生收取伙食费，实行分次预收、月末结转确认伙食收入、根据学生实际就餐天数结算实行多退少补。

3.在食堂就餐的教职工的伙食费，根据教育局规定允许学校每人每月300元的标准拨付给食堂。

4.食堂收入以食堂自身的经营服务为依据。不得擅自转移食堂收入，以至挪用或私设“小金库”。

5.学校食堂实行“收支两条线”，食堂经费建立银行账户，收入全部缴存银行，所有收入一律通过银行办理结算，严禁坐收坐支，严禁公款私借私存和挪用。

五、支出管理。

规范食堂成本支出核算。食堂各项支出要获得合法、有效的票据，在经办人和负责人签字确认后，办理相应报销手续，并据此入账。食堂支出成本包括以下内容：

1.原材料成本。包括粮食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电气费及其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经营无直接关系的支出。

食堂用水、用电根据安装的食堂水表、电表用量，独立核算食堂的用水、用电。

2.人员成本是根据学生及教师餐费收入的25%比例支出。

3．无特殊情况200元以上支出应通过网银及银行转账支付。所有费用由校长，经办人、证明人签字后由出纳付款。

六、建立和完善食堂财务控制机制。实行食堂财务单独核算，学校须单独开设银行账户，单独设置食堂会计账簿，实行成本核算。

1.在正常情况下，食堂财务状况应做到收支基本平衡。每月都要对食堂的结余进行核算，如收支差距较大，要及时调整，确保历年累计结余或亏损控制在年度营业额的4%以内。

2.严格成本和质量控制。食堂主要原材料要以公开招标方式确定定点供应商。对进入食堂的原材料进行检查和验收，要对采购的食品索取三证（营业执照、卫生许可证、生产许可证）复印件和质量检验报告。

3.规范使用食堂经营结余。食堂的结余款（含历年的结余款），要专项用于改善学生伙食，弥补上年亏损和增添食堂的设施、设备。不得用于或变相用于发放学校教职工福利奖金，或以其它方式转由学校用于非食堂经营服务方面的支出。

4.食堂应对存货进行按月定期清查盘点，对盘盈或盘亏的存货应按规定单独进行帐务调整。

七、监督管理。

1.建立师生满意度测评制度。

2.建立公示制度,菜单、经费结算等信息应在学校公示栏进行公示，接受家长的监督。

食堂财务管理制度

一、认真做好餐厅清洁卫生，做到墙面、屋顶无蛛网、无霉变，桌子、板凳无油污、灰尘等；地面无垃圾、油污并保持干燥地面。

二、做好餐前准备工作，确保餐具够用，走道地毯必须在开餐前铺好。

三、早上打开门窗，保持通风，下班时必须关的门窗，做到人走随手关灯，关好配电箱。

四、做好菜品销售及牛奶加热的准备工作。

五、随时检查消毒柜运作是否正常，确保餐具消毒到位。

六、餐厅桌椅要做到排列整齐，就餐前桌上餐具要摆放一致，打汤处所有餐具在开餐前必须盖上。

七、进入售饭间的.任何菜品必须加盖，餐具必须用洁净纱布盖上。

食堂财务管理制度

为进一步加强医院营养食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就医院营养食堂财务管理中的有关事项规定如下：

医院营养举办食堂是一项公益性事业，以服务员工和病人为宗旨，不以盈利为目的；认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

(一)食堂物资采购做到质优价廉，经济实惠。

(二)建立物资定点采购制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定点采购或配送。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物品采购单”上分别签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据食堂各班长提出的食物采购品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经领班审校无误后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。医院营养食堂主管每月月末进行一次全面的清查盘点，做到帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

(一)食堂收入主要来源于员工和病人及陪护外人员的就餐收入，每月末以当月电脑打印的就餐交易额确认当月伙食收入。医院营养领导工作餐费及招待费视同当月伙食收入核算。

(二)外单位营养在我医院营养食堂就餐，应首先由食堂管理人员为其办理饭卡，做好登记，进行饭卡充值，待月底汇总后由食堂财务员直接找外单位收取，每月5日前外单位必须全额付款，否则停止为该单位人员进行饭卡充值。

(三)零星人员就餐，食堂管理人员收取现金后应为其开具收据，然后进行饭卡充值，将现金登记入账。

(一)食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指医院营养食堂开展伙食活动而发生的`各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：医院营养食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：医院营养食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：医院营养食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：医院营养食堂加工过程中耗用煤气等支出；

（5）其他材料支出：医院营养食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：医院营养食堂聘请职工的工资等支出。具体包括：炊事员工资，非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资的购入，按实际支付的价格计价。物资购入时应填写食堂物资入库单，并经食堂主管或财务验收、过秤签字后入库。

现购现用物资的购入，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，食堂物资出库单须经食堂主管签章，并记入账簿。

(三)食堂菜类的采购由专职采购员到菜市场采购，并填写“食堂物品采购单”，由验收人及食堂负责人签字，经常采购的米、油、面粉、肉、面粉等大额采购项目实行定点集中采购。所有结算的票据都要求合法规范，票据反映的业务内容真实，符合市场的实际情况，杜绝购少报多或品名不符现象。

（四）付款：对定点采购的物品执行定期付款制度，经验收合格，手续齐全（发票填写准确、完整、规范）的物品，由各班长签字，食堂主管签字同意后，交财务办理银行转帐手续，非特殊原因不得支付现金。对蔬菜、副食以零星为主的采购，采购员凭各班长填写的计划单，经食堂主管同意后，可以领取核定的备用金（以3天的零星采购量为限）。每周二、五凭有较发票向财务报帐。报销的发票先经班长审核签字，食堂主管审核签字，财务核实发票无误后方可支付现金。对手续不全、发票不规范的，财务有权拒绝支付现金。

(一)医院营养食堂坚持“收支平衡、略有节余”的原则。食堂实行自收自支，自负盈亏。

(二)食堂成本实行每天一小结，每月一大结，每日营业结束后，将当天营业收入和采购支出情况及时汇总，做到日清日结，每日编制盈亏计算表，每周将盈亏计算表进行汇总编制食堂周报，月底按照食堂周报汇总计算出“月份食堂经营情况汇总表”，报告食堂主管，做到及时发现问题，分析原因，消除亏损。

食堂的原始核算资料，由食堂负责人每月装订成册，月底和“月份食堂经营情况汇总表”一起保存。